【正文】 金來(lái)源、投資回收期、利潤(rùn)增量等進(jìn)行論證、計(jì)算和估算，確保決策的科學(xué)性。大修理費(fèi)用采用待攤或預(yù)提的辦法進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn)修理的管理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要查明原因，報(bào)董事會(huì)及財(cái)稅機(jī)關(guān)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)由于正常損耗或非常損失等喪失使用價(jià)值，由使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，實(shí)物管理部門(mén)組織技術(shù)部門(mén)進(jìn)行鑒定，確認(rèn)己報(bào)廢后填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同確定殘值價(jià)格，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入報(bào)廢清理。 對(duì)外捐贈(zèng)。對(duì)于不需用或其他原因需要出售的固定資產(chǎn)，由實(shí)物管理部門(mén)提出申請(qǐng)，與財(cái)會(huì)部門(mén)共同論證作價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理調(diào)出手續(xù)。需要安裝的設(shè)備，由設(shè)備部門(mén)組織施工單位編制預(yù)算，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)審定后的預(yù)算籌措資金，設(shè)備部門(mén)組織安裝施工并對(duì)安裝工程的質(zhì)量和進(jìn)度負(fù)責(zé)。 有償購(gòu)入。 完工的房屋、建筑物在辦理移交前，基建部門(mén)要做好各項(xiàng)清理工作，主要包括基建項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)相符。分類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限：固定資產(chǎn)分類(lèi) 折舊年限機(jī)械設(shè)備 10動(dòng)力設(shè)備 15傳導(dǎo)設(shè)備 20運(yùn)輸設(shè)備 10自動(dòng)化控制、半自動(dòng)化控制設(shè)備 10電子計(jì)算機(jī) 5電視機(jī)、復(fù)印機(jī)文字處理機(jī) 5工具及其他生產(chǎn)工具 10生產(chǎn)用房 35受腐蝕生產(chǎn)用房 25受強(qiáng)腐蝕生產(chǎn)用房 15非生產(chǎn)用房 40簡(jiǎn)易房 10建筑物 20 固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法，預(yù)計(jì)凈殘值率為3％，其計(jì)算公式為： 1 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率=—————————— 預(yù)計(jì)折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動(dòng)。各設(shè)備使用單位要設(shè)立本單位所使用的固定資產(chǎn)臺(tái)賬。為確保分公司生產(chǎn)的正常進(jìn)行，公司對(duì)分公司占用的資產(chǎn)實(shí)行委托管理，分公司負(fù)責(zé)其占用資產(chǎn)的管理、維修及核算，需要購(gòu)置固定資產(chǎn)或?qū)ζ湔加玫馁Y產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢和調(diào)出處理時(shí)，必須報(bào)經(jīng)公司歸屬部門(mén)批準(zhǔn)。 對(duì)于廢品、廢料、邊角余料等，供應(yīng)部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)其價(jià)值作價(jià)。凡經(jīng)分公司生產(chǎn)加工過(guò)的，統(tǒng)一歸屬由銷(xiāo)售部門(mén)辦理；凡未經(jīng)生產(chǎn)加工的統(tǒng)一歸屬由供應(yīng)部門(mén)辦理；其他存貨由低值易耗品歸屬管理部門(mén)辦理；其他部門(mén)不得自行出售或無(wú)償送人。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，及時(shí)查明原因、數(shù)量、金額，據(jù)以編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，經(jīng)財(cái)會(huì)部門(mén)審核后，按規(guī)定程序，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后分別情況及時(shí)處理。 倉(cāng)庫(kù)保管員必須以用料計(jì)劃、領(lǐng)料單作為發(fā)出材料的合法依據(jù)，嚴(yán)禁憑白條出庫(kù)。 低值易耗品的管理。如發(fā)現(xiàn)與合同價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量不符或其他爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)在承付期內(nèi)提出拒付理由，通知財(cái)會(huì)部門(mén)拒付款。. 9 市內(nèi)采購(gòu)一般以轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。大額物資的采購(gòu)要與供應(yīng)單位簽訂合同，財(cái)會(huì)部門(mén)要參加合同的簽訂工作，并留存一份，作為付款依據(jù)。 歸屬管理生產(chǎn)設(shè)備的部門(mén)（或人員）負(fù)責(zé)生產(chǎn)、工裝、模具等在用低值易耗品歸屬管理。 存貨的采購(gòu)及實(shí)物的管理。計(jì)提比例為：1年以內(nèi)—5%，12年—10%，23年—20%，3年以上—30% 存貨的管理. 1 存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為消耗而儲(chǔ)備的物資，包括：原材料、燃料、低值易耗品、辦公用品、勞動(dòng)保護(hù)品、自制半成品、產(chǎn)成品、建筑材料、修理備件等。. 8 建立應(yīng)收票據(jù)登記薄，收到應(yīng)收票據(jù)后由出納人員逐筆登記其編號(hào)、出票日期、票面金額、合同號(hào)、付款人、承兌人、到期日、收款日、收回金額等，并根據(jù)需要或可能向銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)。確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，需經(jīng)董事會(huì)通過(guò)并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)或主管稅務(wù)部門(mén)審批后，方可處理。. 3 財(cái)會(huì)科要及時(shí)辦理貨款托收和應(yīng)收款項(xiàng)的核對(duì)，并會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究制訂有效措施清理應(yīng)收款項(xiàng)，促使資金及時(shí)回籠。. 1 及時(shí)登記往來(lái)款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成。 備用金. 1 出差人員借款或采購(gòu)借款，必須填制請(qǐng)款單，注明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)會(huì)部門(mén)核準(zhǔn)借款金額。出納人員要妥善保管支票，實(shí)行印鑒分管制度。如確需簽發(fā)空白支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期等。 支票持有人要妥善保管，防止丟失，不得擅自改變支票用途。除特殊情況外不允許出現(xiàn)1個(gè)月以上的未調(diào)節(jié)賬項(xiàng)。 出納員按有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查原始憑證和記賬憑證，對(duì)違反制度規(guī)定及不合理的開(kāi)支，應(yīng)拒絕付款。 不可用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；一切貨幣資金收入，都要及時(shí)入賬。. 5 對(duì)現(xiàn)金收支及時(shí)登記，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納員負(fù)責(zé)逐筆登記現(xiàn)金的收付，做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符，財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)人要不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。. 3 現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。5. 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 分公司要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收、預(yù)付等往來(lái)款項(xiàng)的管理，隨時(shí)與有關(guān)單位核對(duì)并清理往來(lái)賬目，加速資金周轉(zhuǎn)。. 2 時(shí)效性原則：即財(cái)會(huì)部在確?；I資適量的同時(shí)，安排好資金的供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)一致。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款、遞延稅款、住房周轉(zhuǎn)金等。4. 6 公司在籌集股本活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超過(guò)股本的差額（包括從溢價(jià)發(fā)行中抵銷(xiāo)本公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金、股票印制成本等后的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、住房公積金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評(píng)估增值以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積。4. 4 嚴(yán)格股本管理，據(jù)實(shí)登記股本種類(lèi)、發(fā)行股份、每份面值、實(shí)繳股本數(shù)額等事項(xiàng)。4. 2. 公司在籌集股本的過(guò)程中，非社會(huì)公眾股的股東可以貨幣資金入股，也可以經(jīng)評(píng)估后流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。3. 4 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬薄和其他會(huì)計(jì)資料要按年度整理，及時(shí)歸檔，妥善保管。 公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。 公司為投資決策中心，根據(jù)股東大會(huì)決議，負(fù)責(zé)公司對(duì)內(nèi)和對(duì)外的投資決策，對(duì)于新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目要在充分論證其經(jīng)濟(jì)上的合理性和技術(shù)上的可行性的基礎(chǔ)上，由公司制訂出切實(shí)可行的投資方案并統(tǒng)一組織實(shí)施。 公司對(duì)分公司實(shí)行指標(biāo)考核和管理，每年年末下達(dá)下一年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)、成本費(fèi)用、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及其他各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，并負(fù)責(zé)對(duì)指標(biāo)的實(shí)際完成情況進(jìn)行檢查和考核。擔(dān)任財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格。1. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)會(huì)部”），分公司設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)會(huì)科”。該制度適用于本公司、分公司及控股子公司。 分公司不具有法人資格，實(shí)行公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的自主經(jīng)營(yíng)，單獨(dú)核算。分公司應(yīng)于年末將各種經(jīng)濟(jì)合同分類(lèi)裝訂成冊(cè)在分公司歸檔。 分公司為成本費(fèi)用管理中心和利潤(rùn)中心，要建立健全各項(xiàng)成本費(fèi)用管理制度和考核制度，確保本公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。3. 3 各級(jí)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)核算工作。4. 資金的籌集和管理4. 1 公司籌集的資本可為國(guó)家資本金、法人資本金及個(gè)人資本金。4. 3 公司籌集的股本，需經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù)以發(fā)給股東出資證明書(shū)。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。 流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)用等，作為流動(dòng)負(fù)債。 公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司資金的籌資工作，籌資活動(dòng)必須遵循以下原則： 適量原則：即必須合理預(yù)測(cè)資金需要量，將籌資金額控制在較合理的水平，防止盲目籌資。 為加強(qiáng)資金管理，公司對(duì)貸款實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還，分公司需要貸款的應(yīng)提前十五日提出申請(qǐng)，