【正文】 29 / 30目 錄0 總則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員. . . . . . . . . . . . . . 22 股份公司與各分公司的財(cái)務(wù)關(guān)系. . . . . . . . . 23 財(cái)務(wù)管理和核算分工. . . . . . . . . . . . . . 24 資金的籌集與管理. . . . . . . . . . . . . . . 35 流動(dòng)資產(chǎn)的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 46 固定資產(chǎn)及在建工程的管理. . . . . . . . . . . 87 長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理. . . . 118 對外投資的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成本和費(fèi)用的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 營業(yè)收入、利潤和利潤收入的管理. . . . . . . . . . . . . . 14 11 財(cái)務(wù)監(jiān)督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)評價(jià). . . . . . . . . . . . . . 15 13 會(huì)計(jì)工作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 16 14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 15 附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17總 則為了適應(yīng)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本辦法。該制度適用于本公司、分公司及控股子公司。1. 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（以下簡稱“財(cái)會(huì)部”），分公司設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科（以下簡稱“財(cái)會(huì)科”。），報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)并聘任；財(cái)會(huì)部對分公司的會(huì)計(jì)主管實(shí)行委派制，其編制在財(cái)會(huì)部。分公司的一般會(huì)計(jì)人員編制在分公司，由分公司的會(huì)計(jì)主管提名，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可聘任。擔(dān)任財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格。，對出資者承擔(dān)保值增值的責(zé)任，對外代表整個(gè)公司，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)。獨(dú)立經(jīng)營，獨(dú)立核算，統(tǒng)一納稅。 分公司不具有法人資格，實(shí)行公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的自主經(jīng)營，單獨(dú)核算。 公司對分公司實(shí)行指標(biāo)考核和管理，每年年末下達(dá)下一年度的主營業(yè)務(wù)收入、利潤、成本費(fèi)用、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及其他各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，并負(fù)責(zé)對指標(biāo)的實(shí)際完成情況進(jìn)行檢查和考核。 經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議原則上由股份公司統(tǒng)一對外簽訂。對于經(jīng)常發(fā)生的或數(shù)額較小的合同或協(xié)議，公司可委托各分公司簽訂。分公司應(yīng)于年末將各種經(jīng)濟(jì)合同分類裝訂成冊在分公司歸檔。 公司為投資決策中心，根據(jù)股東大會(huì)決議，負(fù)責(zé)公司對內(nèi)和對外的投資決策，對于新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目要在充分論證其經(jīng)濟(jì)上的合理性和技術(shù)上的可行性的基礎(chǔ)上，由公司制訂出切實(shí)可行的投資方案并統(tǒng)一組織實(shí)施。 公司為資金管理中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金。分公司需要資金時(shí)，向股份公司提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行資金的籌措工作，確需貸款的，由公司統(tǒng)貸統(tǒng)還。 分公司為成本費(fèi)用管理中心和利潤中心，要建立健全各項(xiàng)成本費(fèi)用管理制度和考核制度，確保本公司年度經(jīng)營目標(biāo)的完成。 公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。其基本任務(wù)是：做好財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、控制、核算、檢查、分析和考核工作；合理籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金的使用效果；負(fù)責(zé)起草、制訂和修訂公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法并組織實(shí)施；組織、指導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果并依法計(jì)算、繳納稅金；組織編制和對外報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。：做好分公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，認(rèn)真落實(shí)公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，努力尋求降低成本費(fèi)用的途徑，減少不合理的資金占用，確保年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法并接受財(cái)會(huì)部的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)；真實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和核算成果；按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。3. 3 各級會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作和會(huì)計(jì)核算工作。3. 4 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬薄和其他會(huì)計(jì)資料要按年度整理，及時(shí)歸檔，妥善保管。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在年度終了后，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管二年，期滿后填制“會(huì)計(jì)檔案案卷目錄表”和“交接清單”，向檔案部門辦理移交手續(xù)。3. 5 公司財(cái)會(huì)部主要負(fù)責(zé)以下會(huì)計(jì)科目的核算：短期投資、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收股利、應(yīng)收補(bǔ)貼款、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、長期投資減值準(zhǔn)備、撥付所屬資金、短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)交稅金、遞延稅款、股本、資本公積、盈余公積、利潤分配、投資收益、所得稅等；其余科目原則上由分公司財(cái)會(huì)科負(fù)責(zé)核算。4. 資金的籌集和管理4. 1 公司籌集的資本可為國家資本金、法人資本金及個(gè)人資本金。4. 2. 公司在籌集股本的過程中，非社會(huì)公眾股的股東可以貨幣資金入股，也可以經(jīng)評估后流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等非貨幣形態(tài)的資產(chǎn)入股。以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）出資的股份，不得超過公司總股本的20%；因特殊情況，需要超過20%的，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但最高不得超過30%。公司不吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。4. 3 公司籌集的股本，需經(jīng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由公司據(jù)以發(fā)給股東出資證明書。4. 4 嚴(yán)格股本管理，據(jù)實(shí)登記股本種類、發(fā)行股份、每份面值、實(shí)繳股本數(shù)額等事項(xiàng)。公司需增資擴(kuò)股時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)。4. 5 公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽資。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享公司利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。4. 6 公司在籌集股本活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超過股本的差額（包括從溢價(jià)發(fā)行中抵銷本公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金、股票印制成本等后的溢價(jià)凈收入）、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、住房公積金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積。資本公積金按法律程序，可轉(zhuǎn)增股本。4. 7 公司的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。 流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)用等，作為流動(dòng)負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款、遞延稅款、住房周轉(zhuǎn)金等。4. 8 公司及分公司在銀行分別開設(shè)基本賬戶。4. 9 公司成立后，分公司作為非獨(dú)立核算單位，其貸款由公司全部接收。 公司財(cái)會(huì)部負(fù)責(zé)全公司資金的籌資工作，籌資活動(dòng)必須遵循以下原則： 適量原則：即必須合理預(yù)測資金需要量，將籌資金額控制在較合理的水平，防止盲目籌資。. 2 時(shí)效性原則：即財(cái)會(huì)部在確?；I資適量的同時(shí)，安排好資金的供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)一致。. 3 最低成本原則：按照籌資方式的最佳組合進(jìn)行籌資，降低籌資成本。. 4 資金結(jié)構(gòu)合理原則：既要考慮利用負(fù)債經(jīng)營提高收益水平，也要考慮公司的償債能力，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在合理的水平。 為加強(qiáng)資金管理，公司對貸款實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還，分公司需要貸款的應(yīng)提前十五日提出申請，經(jīng)公司主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)會(huì)部統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)辦理貸款手續(xù)。 分公司要加強(qiáng)對應(yīng)收、預(yù)付等往來款項(xiàng)的管理，隨時(shí)與有關(guān)單位核對并清理往來賬目，加速資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)分公司要加強(qiáng)對存貨的管理，定期或不定期盤點(diǎn)，年度終了前，必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查并及時(shí)清理超儲積壓物資，使儲備資金保持在合理的范圍內(nèi)。 財(cái)會(huì)部對分公司占用的流動(dòng)資金實(shí)行定額管理。分公司要加強(qiáng)管理，減少不合理和不正常的資金占用，提高資金的使用效率。5. 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、短期投資、存貨、待攤費(fèi)用等。 貨幣資金（包括現(xiàn)金及各種存款）的管理：. 1 公司及分公司制訂庫存現(xiàn)金限額，報(bào)經(jīng)銀行批準(zhǔn)后執(zhí)行，嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金。. 2 公司的現(xiàn)金歸屬由財(cái)會(huì)部管理，分公司的現(xiàn)金歸屬由財(cái)