【正文】 ，定期或不定期盤點，年度終了前，必須進行一次全面的盤點清查并及時清理超儲積壓物資，使儲備資金保持在合理的范圍內(nèi)。. 3 最低成本原則：按照籌資方式的最佳組合進行籌資，降低籌資成本。4. 8 公司及分公司在銀行分別開設基本賬戶。資本公積金按法律程序，可轉(zhuǎn)增股本。公司需增資擴股時，應按有關規(guī)定辦理手續(xù)。以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）出資的股份，不得超過公司總股本的20%；因特殊情況，需要超過20%的，應經(jīng)有關部門審查批準，但最高不得超過30%。當年的會計檔案在年度終了后，由會計機構(gòu)保管二年，期滿后填制“會計檔案案卷目錄表”和“交接清單”，向檔案部門辦理移交手續(xù)。其基本任務是：做好財務預算的編制、控制、核算、檢查、分析和考核工作；合理籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金的使用效果；負責起草、制訂和修訂公司內(nèi)部的財務管理制度和核算辦法并組織實施；組織、指導分公司的財務管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果并依法計算、繳納稅金；組織編制和對外報送會計報表；參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。 公司為資金管理中心，負責統(tǒng)一籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金。 經(jīng)濟合同或協(xié)議原則上由股份公司統(tǒng)一對外簽訂。，對出資者承擔保值增值的責任，對外代表整個公司，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務。），報董事會批準并聘任；財會部對分公司的會計主管實行委派制，其編制在財會部。21 / 21目 錄0 總則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 會計機構(gòu)與會計人員. . . . . . . . . . . . . . 22 股份公司與各分公司的財務關系. . . . . . . . . 23 財務管理和核算分工. . . . . . . . . . . . . . 24 資金的籌集與管理. . . . . . . . . . . . . . . 35 流動資產(chǎn)的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 46 固定資產(chǎn)及在建工程的管理. . . . . . . . . . . 87 長期待攤費用、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理. . . . 118 對外投資的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 129 成本和費用的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 1210 營業(yè)收入、利潤和利潤收入的管理. . . . . . . . . . . . . . 14 11 財務監(jiān)督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 12 財務報告和財務評價. . . . . . . . . . . . . . 15 13 會計工作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 16 14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 15 附則. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17總 則為了適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，規(guī)范盧氏興業(yè)（以下簡稱“公司”）財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》、《股份有限公司會計制度》、《企業(yè)財務會計報告條例》以及國家其他有關法律法規(guī)，并考慮公司具體情況，制定本辦法。分公司的一般會計人員編制在分公司，由分公司的會計主管提名，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準后,方可聘任。獨立經(jīng)營，獨立核算，統(tǒng)一納稅。對于經(jīng)常發(fā)生的或數(shù)額較小的合同或協(xié)議，公司可委托各分公司簽訂。分公司需要資金時，向股份公司提出申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后進行資金的籌措工作，確需貸款的，由公司統(tǒng)貸統(tǒng)還。：做好分公司的財務管理和經(jīng)濟核算工作，認真落實公司下達的財務預算，努力尋求降低成本費用的途徑，減少不合理的資金占用，確保年度財務目標的實現(xiàn)；嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度和核算辦法并接受財會部的監(jiān)督、檢查、指導；真實反映本單位的財務狀況和核算成果；按期報送會計報表。3. 5 公司財會部主要負責以下會計科目的核算：短期投資、短期投資跌價準備、應收股利、應收補貼款、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、長期投資減值準備、撥付所屬資金、短期借款、長期借款、應付債券、應交稅金、遞延稅款、股本、資本公積、盈余公積、利潤分配、投資收益、所得稅等；其余科目原則上由分公司財會科負責核算。公司不吸收投資者的已設立有擔保物及租賃資產(chǎn)的出資。4. 5 公司籌集的股本，在公司存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽資。4. 7 公司的負債分為流動負債和長期負債。4. 9 公司成立后，分公司作為非獨立核算單位，其貸款由公司全部接收。. 4 資金結(jié)構(gòu)合理原則：既要考慮利用負債經(jīng)營提高收益水平，也要考慮公司的償債能力，使財務風險與獲利能力控制在合理的水平。 財會部對分公司占用的流動資金實行定額管理。 貨幣資金（包括現(xiàn)金及各種存款）的管理：. 1 公司及分公司制訂庫存現(xiàn)金限額，報經(jīng)銀行批準后執(zhí)行，嚴禁超限額存放現(xiàn)金。規(guī)定范圍以外和零星開支超過1000元以上的，通過銀行進行轉(zhuǎn)賬。確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 實行填寫收據(jù)、開具發(fā)票、審核報銷單據(jù)等與收付貨幣資金分開制度。 設置銀行日記賬，由出納人員每日根據(jù)合法的記賬憑證逐筆登記并做到日清日結(jié)。領用支票三日內(nèi)需將支票存根連同發(fā)票等有關憑證一并交財會部門辦理報銷手續(xù)。發(fā)現(xiàn)亂使用支票，財會部門有權(quán)令其糾正，并有權(quán)停止經(jīng)辦人借用支票。填錯的支票要加蓋作廢戳記，與存根一并保存。 資金存儲與調(diào)撥需經(jīng)財務負責人批準。. 3 禁止非因公借款。. 2 建立往來帳戶結(jié)算的定期核對與清理制度。. 5 因債務人破產(chǎn)或死亡以其破產(chǎn)而造成的壞賬損失，以法院出具的證明或判決文件為確認壞賬的依據(jù)。. 7 嚴格控制預付款的發(fā)生。對于到期對方未能支付或未能全部支付的票據(jù)，協(xié)助有關部門根據(jù)合同規(guī)定進行追索賠償，同時轉(zhuǎn)入應收賬款科目繼續(xù)催收。存貨的發(fā)出和領用采用加權(quán)平均法核算。分公司供應部門負責分公司的原材料、燃料、低值易耗品、辦公用品、勞動保護品、外購半成品的訂貨、采購及倉庫管理，并負責委托加工產(chǎn)品的物資管理。 銷售部門負責產(chǎn)成品的管理。 負責歸屬采購部門要對采購的質(zhì)量負責。收到外地采購的賬單后，由歸屬部門進行審核并簽署意見，財會部門核對無誤后據(jù)此辦理付款手續(xù)。 生產(chǎn)經(jīng)營領用材料，由領料單位完整地填制領料單，并由領料單位負責人及領料人簽字，保管員根據(jù)用料單位當月主要原材料的消耗定額用料計劃和領料單發(fā)料，發(fā)料后保管員要及時記賬。. 2 對于購入的金額較小的低值易耗品采用一次攤銷法進行攤銷。倉庫保管員要認真登記庫存材料明細賬，并結(jié)出數(shù)量，材料會計要及時進行稽核。各車間、部門嚴禁私設小倉庫。發(fā)出材料或半成品時，由供應部門根據(jù)加工合同、計劃，編制委托加工領料單，經(jīng)財會部門審核后，倉庫據(jù)以發(fā)料。6. 固定資產(chǎn)及在建工程 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)的計價可根據(jù)不同情況按照歷史價值、重置完全價值等公允價值計價。固定資產(chǎn)的賬目和資金管理由財會部門歸屬管理。 固定資產(chǎn)折舊。待辦理竣工決算后，再按竣工決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價及已提折舊。財會部門根據(jù)“基本建設項目竣工財務決算報表”、“工程項目竣工驗收單”和“移交單”進行賬務處理。實物管理部門組織采購，設備到貨后經(jīng)實物管理部門驗收合格辦理入庫手續(xù)。使用部門辦理領用手續(xù)。固定資產(chǎn)在公司及分公司之間的轉(zhuǎn)移，包括未使用、不需用的設備拆遷入庫。 租入、租出的固定資產(chǎn)比照有償調(diào)入、有償調(diào)出的程序辦理。 固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。 固定資產(chǎn)的清查盤點。每年年末根據(jù)設備情況，由分公司提出大修理計劃，報公司歸屬部門批準執(zhí)行。 建立可行性分析制度。在充分進行可行性論證后，新建項目按基建程序向上級有關部門辦理報批審查手續(xù)，設備技術改造由公司歸屬部門下達計劃執(zhí)行。 工程物資的采購。 工程完工后由基建部門組織規(guī)劃、財會及使用部門進行驗收。固定資產(chǎn)尚未交付使用前或雖己交付使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的利息支出和匯兌損益，計入在建工程成本。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術、商譽、軟件等。自行開發(fā)并且依法申請取得的，按照開發(fā)過程中實際支出的價款計價。無形資產(chǎn)的有效使用期按照下列原則確定：法律和合同或者公司申請書分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按