【正文】 檢查有價證券、各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)，各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況，核對其真實性，合法性，有無遺漏、誤計等現(xiàn)象。　?。?）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符?！　。?）內(nèi)部往來或外部單位往來賬是否經(jīng)常核對?！　。?）檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。（1）會計電算化賬簿檢查是否及時打印裝訂，記錄是否完整，是否與帳套記錄一致，是否按要求備份。　?、取?yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全?！　〉谌粭l 賬務(wù)稽核　　 在審核或檢查憑證時，應(yīng)該嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)規(guī)范》逐一稽核，特別應(yīng)注意下列事項?；耸聞?wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門一起辦理，且應(yīng)做會同報告?！　?稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。第二十九條 會計人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實際，可在本單位會計部門會計崗位之間進行輪崗，也可在公司內(nèi)部各單位會計部門之間會計崗位輪換，實行交叉輪崗。第五章 會計輪崗 第二十五條 會計人員的輪崗期限定為三年進行一次，如有特殊情況可具體對待。出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財務(wù)主管同意并指定人員代管。第二十二條 崗位的職責(zé)和限制條件財務(wù)管理部和二級核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會計分開，權(quán)責(zé)明確?！　。?）各單位（部門）上報的會計報表格式與內(nèi)容，按集團統(tǒng)一設(shè)置的報表格式和要求編制。?。?）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。（3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。賬表打印和結(jié)賬: （4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。 第十八條 記賬憑證的審核與保管（1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員和會計主管嚴(yán)格審核無誤后　　 （7）會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目?！? （5）轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。　 （2）科目使用正確。 第十六條 第十五條打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。 機制記賬憑證的編制：　 第十三條 憑證處理: 日常賬務(wù)處理：　　賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報表。 第八條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 集團的設(shè)備、大宗物資的采購都必須實行規(guī)范的采購管理辦法，否則不予審批。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號，以便確認(rèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。 第七條 財務(wù)收支審批程序（一）要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)企業(yè)各項收支業(yè)務(wù)的審核。通過實施預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平。會計核算部負(fù)責(zé)日常會計核算，包括報表編制，稅務(wù)、債權(quán)債務(wù)清理等事項；預(yù)算組負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算實施效果的分析、分子公司成本費用控制、財務(wù)指標(biāo)評價體系的建立、財務(wù)指標(biāo)的考核、內(nèi)部審計；資金組負(fù)責(zé)集團內(nèi)部金融資產(chǎn)的管理、資金進出的調(diào)度、對外資金融資、項目資金投資的管理。中成投資集團財務(wù)管理制度（草案） 為加強財務(wù)管理與會計核算工作，規(guī)范企業(yè)會計行為，依據(jù)《公司章程》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，結(jié)合集團實際，特制定本辦法。第三條 對集團下屬分、子公司的管理采取集權(quán)型（松散型）財務(wù)管理體制，集團設(shè)立財務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團財務(wù)的核算、監(jiān)督和管理，財務(wù)管理部下設(shè)會計核算組、資金管理組、預(yù)算管理組三個部門。 第五條 構(gòu)建全面預(yù)算管理框架，逐步建立資金預(yù)算、投資預(yù)算和重大專項事務(wù)預(yù)算體系。（二）集團分管副總總監(jiān)：負(fù)責(zé)所管轄部門業(yè)務(wù)的審批，對所審批業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)。對所審核業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟性負(fù)責(zé)。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 重大經(jīng)濟事項、經(jīng)濟合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在公司的組織下，由集團總裁辦、財務(wù)管理部和有關(guān)部門共同參與并進行可行性研究和決策，講究投資效益，實行財務(wù)監(jiān)督，否則不予審批。基本建設(shè)項目立項、專項工程計劃、大宗物資采購、固定資產(chǎn)處置等項目的審批，都必須按照集團相應(yīng)的管理辦法制度嚴(yán)格執(zhí)行。 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會計電算化系統(tǒng)時,需要進行系統(tǒng)初始化工作,在財務(wù)管理部授權(quán)下按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會計制度，按制度及公司核算的要求進行設(shè)置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。　 第十一條（2）根據(jù)審核無誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類)；（3）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬)；（4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬；（5）根據(jù)記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬；（6）月末，將各種明細(xì)賬的余額合計數(shù)，分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；（7）月末，根據(jù)經(jīng)核對無誤的總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制會計報表。 第十四條機制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確?！? （4）原始憑證同記賬憑證金額一致。編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對應(yīng)的科目名稱及科目代碼。?。?）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵?！　? 第十九條 （2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。（5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進