【正文】 檢查有價(jià)證券、各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)，各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況，核對(duì)其真實(shí)性，合法性，有無(wú)遺漏、誤計(jì)等現(xiàn)象?！　。?）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符?！　。?）內(nèi)部往來(lái)或外部單位往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)?！　。?）檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷手續(xù)。比較科目之余額是否相符，有無(wú)遺漏現(xiàn)象。（1）會(huì)計(jì)電算化賬簿檢查是否及時(shí)打印裝訂，記錄是否完整，是否與帳套記錄一致，是否按要求備份?！　、?、應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全?！　〉谌粭l 賬務(wù)稽核　　 在審核或檢查憑證時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范》逐一稽核，特別應(yīng)注意下列事項(xiàng)?；耸聞?wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同該部門一起辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告?！　?稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。第二十九條 會(huì)計(jì)人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實(shí)際，可在本單位會(huì)計(jì)部門會(huì)計(jì)崗位之間進(jìn)行輪崗，也可在公司內(nèi)部各單位會(huì)計(jì)部門之間會(huì)計(jì)崗位輪換，實(shí)行交叉輪崗。第五章 會(huì)計(jì)輪崗 第二十五條 會(huì)計(jì)人員的輪崗期限定為三年進(jìn)行一次，如有特殊情況可具體對(duì)待。出納員臨時(shí)離開崗位，不得隨意將保險(xiǎn)柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意并指定人員代管。第二十二條 崗位的職責(zé)和限制條件財(cái)務(wù)管理部和二級(jí)核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會(huì)計(jì)分開，權(quán)責(zé)明確?！　。?）各單位（部門）上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表格式與內(nèi)容，按集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置的報(bào)表格式和要求編制。?。?）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。（3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。賬表打印和結(jié)賬: （4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊(cè)后，交會(huì)計(jì)檔案資料保管員存檔保管。 第十八條 記賬憑證的審核與保管（1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員和會(huì)計(jì)主管嚴(yán)格審核無(wú)誤后　　 （7）會(huì)計(jì)分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對(duì)應(yīng)一個(gè)最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個(gè)一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)科目。　 （5）轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼?！? （2）科目使用正確。 第十六條 第十五條打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊(cè)妥善保管。 機(jī)制記賬憑證的編制：　 第十三條 憑證處理: 日常賬務(wù)處理：　　賬務(wù)處理流程：原始憑證→原始憑證匯總表→編制記賬憑證→登記日記賬、明細(xì)賬→登記總賬→編制報(bào)表。 第八條 資金收支業(yè)務(wù)的程序執(zhí)行公司資金管理辦法。 集團(tuán)的設(shè)備、大宗物資的采購(gòu)都必須實(shí)行規(guī)范的采購(gòu)管理辦法，否則不予審批。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。 第七條 財(cái)務(wù)收支審批程序（一）要求審批的原始憑證,應(yīng)當(dāng)符合以下條件： 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)的審核。通過(guò)實(shí)施預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平。會(huì)計(jì)核算部負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算，包括報(bào)表編制，稅務(wù)、債權(quán)債務(wù)清理等事項(xiàng)；預(yù)算組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施效果的分析、分子公司成本費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系的建立、財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核、內(nèi)部審計(jì)；資金組負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部金融資產(chǎn)的管理、資金進(jìn)出的調(diào)度、對(duì)外資金融資、項(xiàng)目資金投資的管理。中成投資集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度（草案） 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，依據(jù)《公司章程》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，特制定本辦法。第三條 對(duì)集團(tuán)下屬分、子公司的管理采取集權(quán)型（松散型）財(cái)務(wù)管理體制，集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督和管理，財(cái)務(wù)管理部下設(shè)會(huì)計(jì)核算組、資金管理組、預(yù)算管理組三個(gè)部門。 第五條 構(gòu)建全面預(yù)算管理框架，逐步建立資金預(yù)算、投資預(yù)算和重大專項(xiàng)事務(wù)預(yù)算體系。（二）集團(tuán)分管副總總監(jiān)：負(fù)責(zé)所管轄部門業(yè)務(wù)的審批，對(duì)所審批業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。對(duì)所審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性、效益性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。 原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同、承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在公司的組織下，由集團(tuán)總裁辦、財(cái)務(wù)管理部和有關(guān)部門共同參與并進(jìn)行可行性研究和決策，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，否則不予審批?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、專項(xiàng)工程計(jì)劃、大宗物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)處置等項(xiàng)目的審批，都必須按照集團(tuán)相應(yīng)的管理辦法制度嚴(yán)格執(zhí)行。 賬務(wù)系統(tǒng)初始化：各核算單位在初次建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作,在財(cái)務(wù)管理部授權(quán)下按其業(yè)務(wù)歸屬選擇合適的會(huì)計(jì)制度，按制度及公司核算的要求進(jìn)行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項(xiàng)內(nèi)容的設(shè)定。　 第十一條（2）根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或者匯總原始憑證，編制記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證三類)；（3）根據(jù)收、付款憑證逐日逐筆登記各種日記賬(包括現(xiàn)金、銀行存款日記賬)；（4）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記有關(guān)的明細(xì)分類賬；（5）根據(jù)記賬憑證或記賬憑證匯總表登記總分類賬；（6）月末，將各種明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)，分別與總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符；（7）月末，根據(jù)經(jīng)核對(duì)無(wú)誤的總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。 第十四條機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計(jì)算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確?！? （4）原始憑證同記賬憑證金額一致。編號(hào)間斷時(shí)應(yīng)在斷號(hào)后第一張憑證上說(shuō)明斷號(hào)原因并簽字蓋章。對(duì)于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對(duì)應(yīng)的科目名稱及科目代碼。?。?）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無(wú)誤后再按結(jié)束鍵?！　? 第十九條 （2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。（5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)