中成投資集團(tuán)財務(wù)管理制度-文庫吧
2025-03-31 23:47 本頁面
【正文】 報表等業(yè)務(wù)處理。機(jī)制記賬憑證編制前，要認(rèn)真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機(jī)及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及出納章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。 第十五條 手工記賬憑證的編制：手工編制記賬憑證是指會計人員根據(jù)原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務(wù)處理系統(tǒng)用鍵盤輸入。手工編制記賬憑證包括：現(xiàn)金收付款憑證、銀行收付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 第十六條手工編制的記賬憑證必須做到： ?。?）原始憑證必須真實合法。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要應(yīng)規(guī)范化，措詞要確切，其中標(biāo)準(zhǔn)摘要按規(guī)范填寫正確?！? （2）科目使用正確?！? （3）借貸方金額相等?！? （4）原始憑證同記賬憑證金額一致。 （5）轉(zhuǎn)賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼?！? （6）記賬憑證編號必須連續(xù)。編號間斷時應(yīng)在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章?！? （7）會計分錄的摘要內(nèi)容必須唯一，即：一種摘要內(nèi)容，只能對應(yīng)一個最細(xì)的明細(xì)科目，據(jù)此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。（8）要求摘要內(nèi)容簡明扼要，用盡量少的字表達(dá)出該筆業(yè)務(wù)的內(nèi)容。凡能歸入標(biāo)準(zhǔn)摘要的業(yè)務(wù)內(nèi)容，應(yīng)盡量的使用標(biāo)準(zhǔn)摘要。對于新的業(yè)務(wù)內(nèi)容可按上述原則編寫新的標(biāo)準(zhǔn)摘要，并注明所對應(yīng)的科目名稱及科目代碼?！? 第十七條 現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬可以由計算機(jī)直接登記，出納人員可不登記賬簿。為工作方便，出納人員必須自設(shè)備查輔助賬，并做到日清月結(jié)?！? 第十八條 記賬憑證的審核與保管（1）記賬憑證必須經(jīng)憑證審核員和會計主管嚴(yán)格審核無誤后方可進(jìn)行登賬處理。（2）操作員每輸入一張憑證，結(jié)束前要自審一次無誤后再按結(jié)束鍵?！?（3）輸入計算機(jī)的憑證、單據(jù)應(yīng)由制單人、審核員、記賬員、財務(wù)管理部門經(jīng)理簽字后方為有效憑證?！?（4）已輸入的憑證應(yīng)在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管?！?（5）同一張憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人。 第十九條 賬表打印和結(jié)賬: ?。?）現(xiàn)金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應(yīng)與出納庫存現(xiàn)金核對無誤?！?（2）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。（3）科目匯總表、總分類賬和各種明細(xì)分類賬每月打印一次?！?（4）在結(jié)賬前按有關(guān)規(guī)定做好當(dāng)月各類賬務(wù)數(shù)據(jù)和報表的備份工作。（5）月底，以上工作正確完成后，由系統(tǒng)管理員進(jìn)行結(jié)賬，系統(tǒng)自動生成下月期初余額。（6）每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。第二十條 會計報表 （1）各單位（部門）應(yīng)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或由計算機(jī)自動生成會計報表。賬表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致。（2）會計報表及附表，按各核算子系統(tǒng)及管理要求和時間打印輸出，經(jīng)財會負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效?！ 。?）各單位（部門）上報的會計報表格式與內(nèi)容，按集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)置的報表格式和要求編制?！?（4）各單位（部門）必須以紙質(zhì)和電子版形式上報報表，紙質(zhì)和電子版報表的數(shù)據(jù)必須一致，紙質(zhì)報表必須有關(guān)人員簽字蓋章。第四章 內(nèi)部牽制 第二十一條 會計人員崗位分工財務(wù)會計崗位分為：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；出納、費(fèi)用報銷、資金核算、審核、稽核、報表、電算化管理等。第二十二條 崗位的職責(zé)和限制條件財務(wù)管理部和二級核算單位，必須指定專人擔(dān)任出納員，且出納與會計分開，權(quán)責(zé)明確。出納員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和稽核工作以及會計檔案保管工作，實行錢賬分管。出納員支付的原始憑證，必須先由會計人員審核簽章；出納員不得填制記帳憑證。第二十三條 其他崗位的職責(zé)和權(quán)限預(yù)留開戶銀行的印章、印簽，必須分開保管，不得一個人同時保管。出納員臨時離開崗位，不得隨意將保險柜鑰匙或者空白支票交給他人，必須經(jīng)財務(wù)主管同意并指定人員代管。會計人員編造各種付款憑證或自制付款憑證，必須經(jīng)另一名會計人員復(fù)核（一般由稽核人員）后才能付款。會計人員根據(jù)會計資料所做出各種計算，由另一名會計人員驗算或復(fù)核。第二十四條 聘任會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第五章 會計輪崗 第二十五條 會計人員的輪崗期限定為三年進(jìn)行一次，如有特殊情況可具體對待。 第二十六條 會計人員在輪崗時應(yīng)將原分管單位的情況向接交人員詳細(xì)介紹，必要時寫出書面材料移交并存檔。 第二十七條 財務(wù)管理部會計輪崗的對象是指在資金管理和費(fèi)用管理崗位上所有的會計人員；公司所屬各單位會計人員要根據(jù)本單位會計崗位的實際情況，決定輪崗的人員和崗位。 第二十八條 輪崗會計人員仍要對本人移交前的工作負(fù)責(zé)。第二十九條 會計人員的輪崗本著管理和核算的要求，根據(jù)工作的實際，可在本單位會計部門會計崗位之間進(jìn)行輪崗，也可在公司內(nèi)部各單位會計部門之間會計崗位輪換，實行交叉輪崗。 第六章 財務(wù)稽核 第三十條 基本要求 集團(tuán)各部門及各下分、子公司的稽核工作，由集團(tuán)指定適當(dāng)人員執(zhí)行?！ 〖瘓F(tuán)稽核業(yè)務(wù)范圍為所有管理資產(chǎn)的單位部門的賬務(wù)、業(yè)務(wù)和實物資產(chǎn)?！ ?稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章?！ 』巳藛T除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實地稽核，每年稽核次數(shù)視實際需要而定。 稽核人員前往各單位稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，并應(yīng)對各單位以往審核及檢查報告詳細(xì)研究以供參考?！ 』巳藛T有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位?；耸聞?wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門一起辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告一并呈核?；巳藛T對公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還可要求其出具書面說明。稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實編寫檢查報告書呈核。 第三十一條 賬務(wù)稽核 在審核或檢查憑證時，應(yīng)該嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)
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