【正文】 些不正常事情發(fā)生，特制定此細(xì)則。4. 編制“餐飲月末營業(yè)報告”，到月末統(tǒng)計匯總，對餐飲營業(yè)情況進(jìn)行總結(jié)評價，編制餐飲月末營業(yè)報告。，要查明原因，追查責(zé)任，并及時編制會計憑證。第七條 餐飲成本核算、收入報告規(guī)定1. 標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算是針對單位產(chǎn)品而定的，要掌握整個成本控制實施情況如何，要對食品飲料的收入，成本消耗進(jìn)行統(tǒng)計，編制出收入和成本報告，以此考核標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算的實施情況，并提出改進(jìn)措施，控制實際成本消耗。2． 庫房收貨必須填入庫單，廚房領(lǐng)料必須根據(jù)生產(chǎn)需要填寫領(lǐng)料單。第五條 飲食成本信息反饋規(guī)定1. 此規(guī)定是為了掌握標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，控制實際成本消耗。第四條 食品和飲料配方規(guī)定1． 飲食成本控制會計配合廚師長和飲料部經(jīng)理制訂食品和飲料配方，確定每種食品和飲料所需的原料及其用量，形成單位產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本和成本率，并計算出銷售價格。3. 4其它：盤點數(shù)量與實際庫存，在用數(shù)量不符時，要呈報管理當(dāng)局處理并按規(guī)定辦理。：為了便于盤點工作，固定資產(chǎn)的盤點以存放地點為盤點基礎(chǔ)，適當(dāng)時候輪流進(jìn)行盤點，每個存放地點的固定資產(chǎn)每年最少要盤點一次，移交與盤點數(shù)不符時，調(diào)查后以書面形式呈報管理當(dāng)局處理并按規(guī)定處理。第三十七條 正確使用《固定資產(chǎn)盤點表》和《低值易耗品在用記錄表》。5．4職工不能付現(xiàn)金時，應(yīng)由本人簽字認(rèn)可，送人事部待發(fā)薪時扣回，再到財產(chǎn)管理小組辦理財產(chǎn)手續(xù)。4. 凡因財產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。2. 賓客損壞、遺失酒店公物已確定賠償時，由財務(wù)部協(xié)同財產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價和下列標(biāo)準(zhǔn)計算賠償費：；，又不影響整體美觀，可賠償修理費；，但影響整體美觀和原有價值者，應(yīng)賠償修理費和財產(chǎn)減值部分；，尚有殘值者，可按現(xiàn)價減去殘值計算賠償，若賠償歸賠償者所有時，要按現(xiàn)值全價計算賠償費。第三十條 按財產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。第二十七條 各部門若需領(lǐng)用舊物資使用時，按庫房的領(lǐng)用手續(xù)辦理。庫房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會計記帳進(jìn)行帳目核對，以保證帳帳相符。第二十四條 領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥手續(xù)1. 物料及用品必須實行領(lǐng)取制度，不得以存計耗。第五節(jié) 物料及用品、專用基金材料的管理第二十三條 庫房的管理1. 物料及用品一律由財務(wù)部財產(chǎn)管理小組統(tǒng)一建帳管理。2. 度假村財產(chǎn)一般不借給私人，如屬特殊需要必須得到度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，方可辦理借用手續(xù)。2. 凡自然損耗、日久使用失效的財產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，可以辦理報損手續(xù)，固定資產(chǎn)報溫泉董事會審批報銷并按規(guī)定程序做財務(wù)手續(xù)處理；低值易耗品報部門經(jīng)理審批后報銷。但是，由于活動任務(wù)已經(jīng)完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門班組，為了妥善保管，此類物品可以退回庫房，在財產(chǎn)帳上的存放地點變更為庫房“代保管”。2. 多余財產(chǎn)要交回庫房，在查明原因后，按審批權(quán)限規(guī)定辦理批準(zhǔn)手續(xù)。2. 部門保管帳卡，要按財務(wù)部保管總賬分類、編號，根據(jù)領(lǐng)取、調(diào)撥等單據(jù)及時登記。2. 財務(wù)部的財產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全度假村的財產(chǎn)。4. 物品丟失、霉壞、變質(zhì)、盤虧等必須經(jīng)有關(guān)部門查明原因，簽署意見報度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批方能作賬務(wù)處理。第十七條 審批1. 基本建設(shè)工程、零星基建、改建擴建、建筑大修，固定資產(chǎn)更新和購置等，須經(jīng)店務(wù)會議討論后按規(guī)定制度審查報溫泉董事會批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢、處理等須度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后按規(guī)定制度審批。6. 要按使用單位的要求采購物品，并注意規(guī)格質(zhì)量，以免造成積壓和浪費。3. 若使用單位在品種規(guī)格上有特殊要求，可派人與采購部人員共同選購，或由使用單位自行采購，但必須由采購部辦理入庫報銷領(lǐng)用等手續(xù)。第十四條 酒店之間可以通用的經(jīng)營物資（如布草、一次性客用品及其它由酒店集團(tuán)指定的品種），由倉庫或相關(guān)部門提出請購單經(jīng)采購部、酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后報酒店集團(tuán)。及時登記帳卡掌握財產(chǎn)增減變化和使用完好等情況，及時提出維修和處理意見。主動發(fā)放定額物品，嚴(yán)格審批超定額物品，以免浪費。庫存物品要適量，做到不積壓浪費，又保證營業(yè)部門用量。6. 要熟悉財產(chǎn)使用、保管時間、數(shù)量和規(guī)格，對閑置的財產(chǎn)要提出處理意見，防止積壓。3. 負(fù)責(zé)記好各類財產(chǎn)賬，每月與庫房管理員核對庫存，每季與使用部門（班組）核對帳卡，通過盤點，核對賬物，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，做到帳帳相符，賬物相符。屬于規(guī)定應(yīng)上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。在店務(wù)會上批準(zhǔn)后執(zhí)行。1. 此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。2. 消耗物品：為度假村經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。1. 單位價值在兩千元以上（含兩千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為度假村營業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。第三條 度假村全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護(hù)度假村財產(chǎn)，使度假村財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。1. 低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。第五十三條 度假村財務(wù)部必須接受政府審計機關(guān)、會計師事務(wù)所、財務(wù)機關(guān)和稅務(wù)機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。第五十條 會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實行會計監(jiān)督；參與擬訂財務(wù)計劃，分析預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果；揭露經(jīng)營管理中的問題。第十節(jié) 會計監(jiān)督第四十六條 會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護(hù)國家和度假村的利益，對不真實、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實物款項不符時，按規(guī)定的程序報告并處理。第四十三條 會計報表要按規(guī)定做好說明：內(nèi)容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。6. 對歷史賬簿的查閱，應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。光盤按一定編號專人保管，存放在保險柜中。第三十九條 賬簿的管理1. 度假村財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的，賬簿實際是打印出的電腦報表。3. 度假村會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。第八節(jié) 會計憑證及賬簿的管理第三十八條 會計憑證管理1. 會計憑證是記錄度假村經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。2. 成本費用發(fā)生時，要按實際成本計價。第三十六條 度假村成本主要指餐飲成本。第三十二條 各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況，應(yīng)及時查明原因，并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。第三十條 各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。第二十八條 外匯的稽核主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核；對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。使用過的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。若外匯管理當(dāng)局另有規(guī)定時，則按規(guī)定辦理。第二十三條 客人使用外幣信用卡付款時，應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶，也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。非合同付款審批第十九條 行政費用付款審批1. 審批職責(zé)，同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限：、度假村總經(jīng)理；第二十條 行政費用外付款審批：1. 審批職責(zé)：同合同付款審批職責(zé)；2. 審批權(quán)限： 2萬元元以下最后審批人為度假村第一負(fù)責(zé)人； 2萬元至10萬元（含10萬元）最后審批人為溫泉董事會。2. 不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門審核和審批，明確各自的審核內(nèi)容及范圍，各條線把關(guān)。，每月都要修正現(xiàn)金收支計劃，使度假村管理層在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。超過一個月未回的支票，由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。2. 對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。、日審、夜審及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說明檢查結(jié)果，對于核查出的長短款，要說明原因提出處理意見，報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條 現(xiàn)金管理1. 度假村現(xiàn)金管理采用備用金制度。3. 溫泉度假村的流動資金按集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。第三節(jié) 資金管理規(guī)定第十三條 流動資金管理1. 流動資金的管理原則是既要保證度假村營業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉(zhuǎn)。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中文書寫。第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。度假村管理層將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和溫泉董事會的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報集團(tuán)總部批準(zhǔn)。第一章 財務(wù)管理制度第一節(jié) 財務(wù)計劃管理第一條 根據(jù)集團(tuán)總部對溫泉度假村經(jīng)營目標(biāo)的要求，在度假村總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及度假村經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出度假村全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)度假村管理層集體討論通過報溫泉董事會，集團(tuán)總部審批后，由度假村財務(wù)部匯總編制度假村財務(wù)計劃。（75）第十五節(jié) 獎懲規(guī)定（72）發(fā)票管理（69）第十二節(jié) 會計報表（63）第九節(jié) 成本和費用的核算（61）第七節(jié) 所有者權(quán)益（53）第五節(jié) 固定資產(chǎn)的核算（49）第三節(jié) 會計核算基本規(guī)范（47）第一節(jié) 一般原則（45）第七章 會計核算管理實施細(xì)則 （44）第六節(jié) 獎懲規(guī)定 （44）第五節(jié) 監(jiān)控體系 （37）非合同付款審批（37）合同付款審批 （35）第一節(jié) 資金計劃管理（34）第六章 資金管理實施細(xì)則（32）第五章 電腦房工作制度（31）第十二節(jié) 獎懲規(guī)定（29）第七節(jié) 貨物運輸（24）第一節(jié) 采購申請（19）第九節(jié) 會計科目（13）第三節(jié) 財產(chǎn)的請購、審批、驗收、入庫規(guī)定（11）總　則（4）第五節(jié) 外匯管理規(guī)定（2）第三節(jié) 資金管理規(guī)定（1）第二節(jié) 會計核算原則 （8）第九節(jié) 會計報表（11）第一節(jié) 財產(chǎn)的劃分（16）第五節(jié) 物料用品、專用基金材料的管理（19）第八節(jié) 損壞、遺失公物的賠償規(guī)定（22）第四章 酒店采購實施細(xì)則（28）第六節(jié) 進(jìn)口貨物報關(guān)與報驗 （30）第十節(jié) 特殊采購項目 （31）第十一節(jié) 采購業(yè)務(wù)管理（36）第二節(jié) 付款審批管理（40）資金管理規(guī)定（42）第三節(jié) 資金調(diào)撥 （43）第四節(jié) 資金的支付（58）第六節(jié) 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的核算（61）第八節(jié) 流動負(fù)債及長期負(fù)債的核算溫泉度假村財務(wù)管理部在天津地區(qū)公司財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)和在集團(tuán)財務(wù)管理中心的指導(dǎo)下對該辦法的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、管理。2. 資本支出計劃的制訂，要根據(jù)度假村實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。第三條 財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和溫泉董事會批準(zhǔn)后，由度假村管理層委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。第二節(jié) 會計核算原則第五條 溫泉度假村的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂度假村會計制度和核算程序。第九條 度假村的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。第十二條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值；開辦費按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤銷，其他遞延費用采用平均攤銷法。要責(zé)成應(yīng)收帳款人員定期核對，及時催收應(yīng)收款項，合理安排應(yīng)付款的支付，及時歸還貸款及上繳各種款項。3. 凡已經(jīng)列入并被溫泉董事會批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項目，必須向集團(tuán)總部申報，批準(zhǔn)后實施，所需資金可由集團(tuán)總部撥款。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表，按規(guī)定批準(zhǔn)后，從銀行提款?？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應(yīng)付款逐一審核后，填寫支票申請，報度假村財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從銀行提款補足備用金。，并注銷登記。. 度假村管理層對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。第十七條 合同付款審批職責(zé)：