【正文】 工程項(xiàng)目進(jìn)度的責(zé)任自負(fù) 。 第十四章 貨幣資金收支預(yù)算管理辦法 43 為貫徹落實(shí)集團(tuán)公司貨幣資金管理制度，加強(qiáng) 本 公司貨幣資金預(yù)算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據(jù)河南煤業(yè)化工集團(tuán)公司貨幣資金管理的要求，制定本辦法。 二、 本公司重要會(huì)計(jì)政策的制訂和變動(dòng)，須報(bào)本 公司董事會(huì)批準(zhǔn)。 成本費(fèi)用指標(biāo)分析主要包括，生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生及控制情況分析； 異常變動(dòng)指標(biāo)分析，主要針對(duì)異常變動(dòng)指標(biāo)，逐項(xiàng)分析其形成的原因。 三、 財(cái)務(wù)分析及報(bào)告，由 本公司財(cái)務(wù) 部門具體負(fù)責(zé) 。利潤(rùn)分配方案須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。根據(jù)預(yù)期收 40 益、資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價(jià)格策略，建立健全責(zé)任制 ,防范化解銷售風(fēng)險(xiǎn)。公司每季召開一次，礦（廠）每月召開一次，區(qū)隊(duì)（車間）每旬召開一次。 區(qū)隊(duì)（車間）責(zé)任成本 =∑各班組的責(zé)任成本十區(qū)隊(duì)（車間）可控的間接費(fèi)成本 39 ⒊礦（廠）責(zé)任成本由礦（廠）長(zhǎng)負(fù)責(zé)，每月編制一份全礦（廠）的實(shí)績(jī)報(bào)告，其中匯總本礦（廠）所屬區(qū)隊(duì)（車間）的責(zé)任成本，再加上礦管理人員工資和費(fèi)用等，并需分別列出其實(shí)際數(shù)、預(yù)算數(shù)和差異數(shù)。 ㈢實(shí)行責(zé)任成本應(yīng)劃分責(zé)任層次，明確各層次的成本責(zé)任和權(quán)限。 其他部門都要圍繞提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)自身工作的性質(zhì)和特點(diǎn)，做好本職工作，節(jié)約費(fèi)用支出，為完成成本計(jì)劃而努力。 銷售和加工利用部門的主要職責(zé)是： ㈠編制運(yùn)銷計(jì)劃，掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，根據(jù)用戶的需求，增加新品種，做到產(chǎn)品適銷對(duì)路。 ㈡負(fù)責(zé)編制采購(gòu)計(jì)劃和各種物資的儲(chǔ)備定額，嚴(yán)格按定額控制進(jìn)貨，消滅積壓，合理 儲(chǔ)備。 ㈡研究改善勞動(dòng)條件，減少窩工浪費(fèi)，提高出勤率和工時(shí)利用率。 ㈢制訂電、水、汽、風(fēng)的消耗定額加強(qiáng)管理，嚴(yán)格計(jì)量考核，消滅無(wú)功負(fù)荷，削峰填谷，提高功率因數(shù)，做好轉(zhuǎn)供電的收費(fèi)工作，減少損失，節(jié)約用電。 ㈣不斷整頓和健全原始記錄，提高原始記錄的質(zhì)量，保證核算的真實(shí)性。 ㈦煤礦開采設(shè)計(jì)要做到技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理，減少無(wú)效進(jìn)尺，在保證采掘接續(xù)的前提下， 努力降低萬(wàn)噸掘進(jìn)率。定期組織基層對(duì)在產(chǎn)品、半成品進(jìn)行盤點(diǎn)。 ㈥對(duì)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督、分析，不斷提出新的管理目標(biāo)。 ㈡參與為提高經(jīng)濟(jì)效益，降低成本方面的增產(chǎn)節(jié)約措施和制度的制訂。 34 區(qū)隊(duì)（車間）的副職，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)搞好本單位的成本管理工作，并按內(nèi)部分工，做好主管的各項(xiàng)工作，降低成本，增加收入，并對(duì)區(qū)隊(duì)（車間）的經(jīng)營(yíng)效果負(fù)責(zé)。 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的成本管理工作，宣傳國(guó)家有關(guān)方針政策，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)。包括可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品的單位成本和總成本。包括對(duì)現(xiàn)有生產(chǎn)礦井產(chǎn)量增減變化引起成本升降情況的預(yù)測(cè)，新產(chǎn)品試制、改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加新品種成本預(yù)測(cè)，提高產(chǎn)品質(zhì)量、采取安全、技術(shù)措施的成本效益預(yù)測(cè)，改變采煤方法、生產(chǎn)工藝、支護(hù)形式、支護(hù)結(jié)構(gòu)、勞動(dòng)工具和運(yùn)輸方式的成本預(yù)測(cè)，月、季、年度計(jì)劃、目標(biāo)成本預(yù)測(cè)等。成本計(jì)算過程中，對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)，按計(jì)劃成本和定額成 本進(jìn)行核算的，應(yīng)調(diào)整為實(shí)際成本。 十三、公司所發(fā)生 的成本、費(fèi)用核算，應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制和實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則。 礦井現(xiàn)采水平的擴(kuò)區(qū)工程（包括進(jìn)回風(fēng)井、主要運(yùn)輸大巷。 31 工程交付使用前因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計(jì)入工程成本。 基建投 資和基建借款購(gòu)置移交為生產(chǎn)單位準(zhǔn)備的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的低值易耗品，使用單位對(duì)屬于生產(chǎn)性的工器具，應(yīng)分別增加流動(dòng)資產(chǎn)和基建借款，使用時(shí)按用途計(jì)入生產(chǎn)成本及有關(guān)費(fèi)用。 公司的分支機(jī)構(gòu)主管銷售的業(yè)務(wù)科室的經(jīng)常費(fèi)用，由管理費(fèi)用列支，不列入銷售費(fèi)用。 八、財(cái)務(wù)費(fèi)用是指為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用等。指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。指管理部門（包括福利部門）應(yīng)負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)和人身保險(xiǎn)費(fèi)。指發(fā)給公司管理人員個(gè)人的冬季暖補(bǔ)貼。指應(yīng)交給上級(jí)主管部門 的管理費(fèi)，各單位按公司核定的標(biāo)準(zhǔn)上繳。指 上交的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。指警衛(wèi)消防部門的各種費(fèi)用。其損失額扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，在該項(xiàng)列支；盤盈的存貨沖減該項(xiàng)。 削價(jià)處理積壓存貨損失。 ⒆長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。 28 ⒄運(yùn)輸費(fèi)。指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。 ⒁會(huì)議費(fèi)。指租用本公司以外的設(shè)備、工器具的租金。 ⑾技術(shù)開發(fā)費(fèi)。 ⑼水費(fèi)。 27 ⑺排污費(fèi)。 ⑸審計(jì)費(fèi)。 ⑶待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。指為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用。 ⒎其它支出。 ⒌折舊費(fèi)。 ⒊職工福利費(fèi)。 26 ⒈材料及低值易耗品。 七、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。 ⒓長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷。 ⒑冬季取暖補(bǔ)貼。 ⒏勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。 ⒍設(shè)計(jì)制圖費(fèi)。 ⒋租賃費(fèi)。 ⒉水費(fèi)。 ㈩其他支出。 ㈨地面塌陷賠償費(fèi)。是指根據(jù)原選煤成本產(chǎn)量，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用。 ㈤折舊費(fèi)。是指按列入成本的職工實(shí)發(fā)工資總額的 14％提取的職工福利費(fèi)。 ㈡工資。回收的廢料，對(duì)外銷售時(shí)，按照銷售價(jià)款扣除稅金后，沖減成本。 ㈠直接材料包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料以及其他直接材料。 五、公司成本、費(fèi)用管理核算體制 ㈠公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品制造成本和全部成本、費(fèi)用的管理和核算。 ㈢成本最低化原則。 四、 成本管理應(yīng)遵循的原則 ㈠全面全過程成本管理的原則。 ㈡實(shí)行全面節(jié)約。 三、 定期（月、季、年）分析并向集團(tuán)公司報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況，建立合理的預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制及辦法，保證預(yù)算的順利實(shí)施，確保預(yù)算管理目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。預(yù)算按年度編制，按月度分解落實(shí)。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)管理部門口長(zhǎng)、礦工、總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)科。 19 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)科，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào) 對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使 用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組） 四、固定資產(chǎn)核算部門 財(cái)務(wù)科為公司固定資產(chǎn)的核算部門 17 財(cái)務(wù)科設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳 財(cái)務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)科會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。 一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 五、 在建工程的核算 工程雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。 施工單位提前一周將開工報(bào)告報(bào)公司工程部門審核。 二、科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （ 1）建筑工程； （ 2）安裝工程； 12 （ 3）在安裝設(shè)備； （ 4）技術(shù)改造工程； （ 5）大修理工程； （ 6）其他支出。 對(duì)于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及 時(shí)處理。接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)，無(wú)發(fā)票帳單的按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 二、 存貨的計(jì)價(jià)原則 （ 1）購(gòu)入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理?yè)p耗、入庫(kù)前的加工、整理挑選費(fèi)用及繳納的有關(guān)稅金計(jì)價(jià)。 （ 1）按照明細(xì)科目設(shè)立其他應(yīng) 收款臺(tái)帳，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生增減變動(dòng)余額及其每筆帳齡等財(cái)務(wù)信息。 （ 4）應(yīng)收的存出保證金，如租入包裝物支付的押金。 “其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 （ 4) 票據(jù)的保管情況。 （ 2) 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。責(zé)任者寫出遺失報(bào)告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字送財(cái)務(wù)部門與遺失支票合并造冊(cè)登記，裝訂成冊(cè)，妥善保管以便查詢。 嚴(yán)格遵守銀行 結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 現(xiàn)金的支出方法 （ 1）出差人員借款，必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，再由公司負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后方可支取。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納人員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的付款批憑證及申請(qǐng)單，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。 (三 )復(fù)核。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，根據(jù)當(dāng)月公司審批的資金預(yù)算填制申請(qǐng)借款單，申請(qǐng)單應(yīng)注明款項(xiàng)的借款事由、金額、借款單位、姓名等內(nèi)容，根據(jù)審批權(quán)限向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)。負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的購(gòu)買、使用、保管和銷毀工作，并設(shè)置票據(jù)登記薄進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 二、 貨幣資金包括的范圍 單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 三、 本制度由 本 公司財(cái)務(wù) 部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理并組織實(shí)施。 二、 本制度適用于我公司各部門用以規(guī)范和約束在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為， 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累 。 一、 貨幣資金的核算及管理遵循的原則： （一）集中統(tǒng) 一 管理原則； 4 （二）收支兩條線原則； （三）收支預(yù)算管理原則； （ 四）量入為出、留有結(jié)余原則； （五）融通調(diào)劑有償使用原則。 崗位責(zé)任：按規(guī)定辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)貨幣資金日記帳的登記工作。 (一 )申請(qǐng)。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。 (四 )辦理支付。 確定現(xiàn)金的開支范圍。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。 （ 3）單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。 加強(qiáng)對(duì)結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。遺失支票應(yīng)及時(shí)辦理掛失手續(xù)。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由總會(huì)授權(quán)的會(huì)計(jì)主管保管，個(gè)人名章由出納人員保管。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 第 四 章 其他應(yīng)收款管理制 度 一、 其他應(yīng)收款是指企業(yè)發(fā)生的非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)。 （ 3）應(yīng)向職工收取的各種墊付項(xiàng)。對(duì)發(fā)生的每一筆其他應(yīng)收款事項(xiàng)，都應(yīng)由本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)人員方可進(jìn)行帳務(wù)處理。 第 五 章 存貨管理制度 一、 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的資產(chǎn)，包括庫(kù)存的、加工中的和在途的各種原材料、燃 料、包 10 裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購(gòu)商品、自制半成品、產(chǎn)成品以及發(fā)出商品等。 （ 3）投資者投入的存貨，按照評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià) 值計(jì)價(jià)。 四、 存貨的盤點(diǎn) 存貨在年度終了前進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查，期間可進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄及時(shí)核對(duì)，編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表” 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)年終全面清查的組織工作，對(duì)重點(diǎn)存貨和 11 有疑問的存貨進(jìn)行抽查。 第六章 在建工程管理制度 一、工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度 ，必須進(jìn)行工程招投標(biāo)來(lái)選擇施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位，通過招投標(biāo)選擇的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位必須具備相應(yīng)的資質(zhì)和承擔(dān)工程建設(shè)的能力。 四、 工程項(xiàng)目實(shí)行開、竣工報(bào)告制度。 工程達(dá)到竣工驗(yàn)收條件，驗(yàn)收合格后方可投入使用。 第七章 固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。各管理部門具體應(yīng)作好以下工作： 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。定價(jià)應(yīng)由審計(jì)科、企管參與。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。 列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)礦長(zhǎng)、生產(chǎn)口長(zhǎng)