重大資產(chǎn)重組的初步工作計(jì)劃-全文預(yù)覽
【正文】 置換資產(chǎn)的法律意見書定稿 關(guān)于要約收購豁免和上市公司重大購買、出售、置換資產(chǎn)的法律意見書收購資產(chǎn)國家有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件有關(guān)股權(quán)的權(quán)屬文件 某公司，銀河T8日 會(huì)計(jì)師 關(guān)于要約收購豁免和上市公司重大購買、出售、置換資產(chǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)資料盈利預(yù)測(cè)的審核報(bào)告對(duì)擬購買、出售、置換的相關(guān)資產(chǎn)最近三年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績所出具的審計(jì)報(bào)告依據(jù)上市公司擬購買、置換入的資產(chǎn)狀況模擬計(jì)算的上市公司最近三年備考財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告、 某公司、銀河、凱捷、會(huì)計(jì)師、律師T10日 評(píng)估師 關(guān)于要約收購豁免和上市公司重大購買、出售、置換資產(chǎn)相關(guān)的評(píng)估資料 對(duì)擬購買、出售、置換的相關(guān)資產(chǎn)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 總之，具體的資產(chǎn)比例需要會(huì)計(jì)師的具體核算結(jié)果，同時(shí)也需要房地產(chǎn)的具體核算結(jié)果來測(cè)算，同時(shí)由于評(píng)估和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的問題，不排除即使資產(chǎn)比例達(dá)不到70%，也可能提交發(fā)審會(huì)審核的可能。要是通過少進(jìn)資產(chǎn)將資產(chǎn)比例控制在50%70%之間，將會(huì)產(chǎn)生新的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易問題，建議不予采用。問題三、重大資產(chǎn)重組比例50%、70%和再融資的時(shí)間安排問題，超過了凈資產(chǎn)的70%，一次性進(jìn)入可能需要上發(fā)審會(huì)進(jìn)行審核，同時(shí)也要運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度，再融資時(shí)間也要到2007年進(jìn)行。這樣的最終產(chǎn)品為硬質(zhì)合金產(chǎn)品，與江鎢、贛鎢、廈鎢不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。 如評(píng)估機(jī)構(gòu)不能提供充分合理的理由，說明收益現(xiàn)值法是對(duì)該類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的唯一方法，上市公司應(yīng)當(dāng)報(bào)送并披露由評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的采用可選擇的另外一種評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估的結(jié)果。（3） 使用收益現(xiàn)值法評(píng)估的，董事會(huì)應(yīng)對(duì)采用的折現(xiàn)率等重要評(píng)估參數(shù)、預(yù)期各年度收益等重要評(píng)估依據(jù)以及評(píng)估結(jié)論合理性發(fā)表意見，并予披露。中國證監(jiān)會(huì)對(duì)重大資產(chǎn)重組中的資產(chǎn)高估問題是非常關(guān)注的，如此高的評(píng)估增值率將是資產(chǎn)置換方案中能否通過證監(jiān)會(huì)審核的一大障礙。 問題一、關(guān)于資產(chǎn)的評(píng)估問題 資產(chǎn)評(píng)估值為7億元，采用的是收益現(xiàn)值法進(jìn)行評(píng)估，%。（2） 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和注冊(cè)評(píng)估師應(yīng)嚴(yán)格按照《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見（試行）》的有關(guān)規(guī)定，明確收益現(xiàn)值法的評(píng)估目的，慎重使用收益現(xiàn)值法。（5） 在報(bào)送重大資產(chǎn)重組的申請(qǐng)文件時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)采用收益現(xiàn)值法評(píng)估相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的，上市公司應(yīng)當(dāng)以特別提示的方式披露評(píng)估機(jī)構(gòu)采用收益現(xiàn)值法評(píng)估該
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1