非財務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)(1)-全文預(yù)覽
【正文】 000/50000 = ? 杠桿風(fēng)險（杠桿的雙面刃） 財務(wù)管理的工具 —— 敏感性分析 ? 敏感性分析是研究當(dāng)項目某個或幾個不確定因素發(fā)生某種程度的變化時，對項目主要評價指標(biāo)產(chǎn)生的影響，以分析項目承受風(fēng)險的能力。 – 對企業(yè)總體財務(wù)狀況進行綜合分析，反映企業(yè)整體運營狀況及經(jīng)營成果。 ? 資本成本的衡量 – 資金的時間價值 +投資者要求的風(fēng)險價值 – 付給資金提供者的報酬 /（籌資總額 – 籌資費用） ? 資本成本的運用場合 – 籌資決策 – 投資決策 財務(wù)管理的工具 —— 資本預(yù)算 ? 資本預(yù)算 ——固定資產(chǎn)投資決策 ? 投資回收期 ? 投資收益率 財務(wù)管理的工具 —— 財務(wù)分析 ? 財務(wù)報表的真正價值在于通過對財務(wù)報表的分析來預(yù)測未來的盈余、股利、現(xiàn)金流與風(fēng)險等。 產(chǎn)量 邊際成本 平均成本 財務(wù)管理的工具 —— 管理經(jīng)濟學(xué)法則 ? 管理人員關(guān)心的問題之二 – 如果增加產(chǎn)量，附加的收益是多少？ ——邊際收入 ? 企業(yè)利潤最大化的必要條件為：邊際收入（單位價格）等于邊際成本。（加速折舊法、提取壞帳準(zhǔn)備） 財務(wù)管理的理念 —— 財務(wù)管理目標(biāo) ? 利潤最大化 ? 資本利潤率最大化和每股利潤最大化 ? 公司價值最大化或股東財富最大化 財務(wù)管理的理念 —— 財務(wù)管理對象 ? 資金運動過程 ? 財務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財務(wù)管理的理念 —— 時間價值 ? 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時間價值。 ? 配比原則 – 收入與費用必須配比入帳，以正確衡量各會計期間的收益，并預(yù)測企業(yè)為在將來獲得收益可能要付出的費用。（折舊、攤銷、償債能力評估） ? 會計期間假設(shè) – 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸屬于人為劃分的會計期間，會計核算應(yīng)定期結(jié)算帳目，為階段性決策提供階段性會計信息。 日常費用的控制。 5 2 表結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表 ( 直接法 ) 一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 + 銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動的現(xiàn)金流量 + 投資收益所得的現(xiàn)金 + 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動的現(xiàn)金流量 + 吸收投資所得的現(xiàn)金 + 借款所得的現(xiàn)金 償債支付的現(xiàn)金 支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈流入 為什么華潤如此重視現(xiàn)金流： 賺錢的企業(yè)不一定能生存。 ? 間接法 間接法是以凈利潤為起點，進行逐項調(diào)整。 所有者權(quán)益 ： 即資本金； ： 即股本溢價，接受捐贈以及資產(chǎn)重估增值價形成的資本 ； ： 指企業(yè)依法從利潤中累計計提的保留盈余 ； ： 指企業(yè)累計未分配的保留盈余。 – 流量是指企業(yè)在兩個時間點之間發(fā)生的財務(wù)的收與支。 會計科目（帳戶名稱） 借 貸 資產(chǎn)類 負債類 所有者權(quán)益類 收入類 費用類 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財務(wù)管理的 “ 語言 ” — 記帳 ? 記帳規(guī)則 —— 有借必有貸，借貸必相等。一級科目下可進一步明細分類。 ? 賬表 ——現(xiàn)金日記帳 、 明細帳 、 總分類帳 。 – 收入 ：由于對外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負債的減少。 ? 幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營過程和進行決策的一整套信息系統(tǒng)。 ? 從另一個角度來說，財務(wù)管理并不只是財務(wù)部門的工作。非財務(wù)人員財務(wù)培訓(xùn) 2022年 4月 第一部分 引言 ? 作為一個非財務(wù)管理人員，你害怕財務(wù)嗎？ ? 為什么很多中層管理者怕 “ 財會 ” ？ ? 工作中還是要與財會打交道 ? 會計的管理職能是什么？ ? 財務(wù)的管理職能是什么？ 作為一個非財務(wù)管理人員， 你怕財務(wù)嗎？ 觀點 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無興趣，不害怕 無興趣很害怕 比率 作為一個非財務(wù)管理人員，你怕財務(wù)嗎？ 觀點 有興趣，不害怕 有興趣，但害怕 一般 無興趣，不害怕 無興趣很害怕 比率 15% 20% 30% 10% 25% 有興趣，但害怕20%一般30%無興趣，不害怕10%無
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