【正文】 ? 通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn) 、 現(xiàn)金流和投資回報(bào) 8 有代表性的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金管理 籌資投資管理 信用與風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)副總 總帳報(bào)表會(huì)計(jì) 應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稅收會(huì)計(jì) 成本費(fèi)用會(huì)計(jì) 預(yù)算分析會(huì)計(jì) ? 營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比 ? 個(gè)人開(kāi)支帳目 ? 采購(gòu)帳目（應(yīng)付款） ? 顧客帳目 （應(yīng)收款） ? 公司間帳目 ? 固定資產(chǎn)帳目 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表 會(huì)計(jì)職能 ? 長(zhǎng)期融資 ? 短期現(xiàn)金管理 ? 管理匯兌風(fēng)險(xiǎn) ? 管理利率風(fēng)險(xiǎn) ? 給供應(yīng)商付款 資金管理職能 ? 保護(hù)公司財(cái)產(chǎn) ? 改進(jìn)政策 / 系統(tǒng) / 流程 ? 檢查運(yùn)作和效率 ? 提出改進(jìn)意見(jiàn) ? 提供咨詢(xún)服務(wù) 內(nèi)部控制職能 ? 最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下） ? 針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收 ? 通過(guò)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)降低公司收購(gòu)與兼并的成本 ? 降低稅后的融資成本 稅務(wù)職能 ? 參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 總公司 ? 分支機(jī)構(gòu) ? 分類(lèi)別 /品牌 ? 中期財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)計(jì)劃 /公司計(jì)劃 ? 提高業(yè)績(jī) ? 利潤(rùn)預(yù)測(cè) ? 總分析表 ? 基準(zhǔn)比較 ? 成本 (市場(chǎng)支持活動(dòng) /銷(xiāo)售、研發(fā)和管理 /含運(yùn)輸費(fèi)的總成本 ) ? 投資建議 /評(píng)估項(xiàng)目 ? 新產(chǎn)品投入 ? 資產(chǎn)投資 ? 競(jìng)爭(zhēng)分析 財(cái)務(wù)分析職能－總部 ? 財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過(guò)程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸） ? 職能 ? 產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)與分析 ? 固定資產(chǎn)管理 ? 庫(kù)存管理（原料與產(chǎn)成品） ? 運(yùn)輸成本會(huì)計(jì)與分析 財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈 ? 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過(guò)程以及銷(xiāo)售項(xiàng)目分析 ? 職能 ? 應(yīng)收帳款管理與資信控制 ? 項(xiàng)目分析 ? 具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營(yíng)效益分析 ? 改進(jìn)分銷(xiāo)商內(nèi)部程序的影響分析 財(cái)務(wù)分析職能－銷(xiāo)售 16 財(cái)務(wù)分析 計(jì)劃和滾動(dòng)預(yù)測(cè) 成本和收益管理 基于作業(yè)的管理 /計(jì)劃 /成本 付款歷史和信用風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 現(xiàn)金流量分析 財(cái)務(wù)市場(chǎng)和投資分析 客戶(hù)分析 銷(xiāo)售計(jì)劃 客戶(hù)利潤(rùn)分析 客戶(hù)分析 ? 客戶(hù)行為模式 ? 客戶(hù)生命周期價(jià)值 ? 客戶(hù)評(píng)分 ? 客戶(hù)類(lèi)型 市場(chǎng)，銷(xiāo)售和服務(wù)分析 供應(yīng)鏈分析 制造成本計(jì)劃 價(jià)值鏈分析和模擬 制造和采購(gòu)成本 供應(yīng)商分析 運(yùn)輸商分析 運(yùn)輸成本分析 倉(cāng)儲(chǔ)成本分析 財(cái)務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實(shí)踐的例子 基本財(cái)務(wù)概念的介紹 ? 會(huì)計(jì)年度 ? 凈銷(xiāo)售收入 ? 總生產(chǎn)成本 ? 銷(xiāo)售、研發(fā)、管理費(fèi)用 ? 銷(xiāo)售毛利 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ? 凈利潤(rùn) 你需要了解的一些專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ) 一個(gè)會(huì)計(jì)期包括 12個(gè)連續(xù)的月份。 你給產(chǎn)品的定價(jià)是 20元每籃。你在這筆生意中到底獲利多少？ 練習(xí)二 利潤(rùn) /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動(dòng)力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤(rùn) 利潤(rùn)總值 ($) 利潤(rùn) （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 凈獲利 ($) 答案 利潤(rùn) /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動(dòng)力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤(rùn) 利潤(rùn)總值 ($) 利潤(rùn) （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 凈獲利 ($) （總利潤(rùn) ） 答案 基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹 32 三大報(bào)表是什么？ ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單 ? 損益表 ? 反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是否盈利的表單 ? 現(xiàn)金流量表 ? 反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平 33 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 年初 年末 年初 年末貨幣資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)收款合計(jì) 未交稅金 存貨 應(yīng)付利潤(rùn)股利 原材料 其他應(yīng)交款 產(chǎn)成品 其他應(yīng)付款 待攤費(fèi)用 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期投資凈值 實(shí)收資本股本 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 盈余公積 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì) 無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 34 損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 2022 2022主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈值 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 投資收益 補(bǔ)貼收入 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 其他調(diào)整 可供分配利潤(rùn) 提取法定盈余公積金 應(yīng)付法定公益金 可供投資者分配的利潤(rùn) 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 35 現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2022 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 2022銷(xiāo)售產(chǎn)品提供勞務(wù)得到的現(xiàn)金 540,442, 凈利潤(rùn) 34,193,收到的稅費(fèi)返還 2, 固定資產(chǎn)折舊 3,183,現(xiàn)金流入小計(jì) 540,445, 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 565,待攤費(fèi)用減少 1,744,購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金 282,987, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,440,支付給職工的現(xiàn)金 3,068, 投資損失 968,支付的稅費(fèi) 106,903, 存貨減少 2,511,支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 3,743, 應(yīng)收項(xiàng)目的減少 7,907,現(xiàn)金流出小計(jì) 396,703, 應(yīng)付項(xiàng)目的增加 123,419,其他 10,559,現(xiàn)金流凈額 143,742,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 143,742,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金 968, 不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流入小計(jì) 968,現(xiàn)金與其他現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 12,576, 現(xiàn)金期末余額 159,425,投資所支付的現(xiàn)金 64,368, 現(xiàn)金期初余額 31,823,現(xiàn)金流出小計(jì) 76,945,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 127,601,現(xiàn)金流凈值 75,976,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金 63,406,現(xiàn)金流入小計(jì) 63,406,分配股利、利潤(rùn)或償還利息所支付的現(xiàn)金 3,570,現(xiàn)金流出小計(jì) 3,570,現(xiàn)金流凈值 59,836,匯率變動(dòng)的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 127,601,36 練習(xí)三 ? 年終企業(yè)應(yīng)付帳款是多少？ ? 年終企業(yè)應(yīng)收帳款是多少？ ? 年終庫(kù)存水平有多高？ ? 年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少？ ? 2022年企業(yè)的銷(xiāo)售收入是多少？ ? 去除了銷(xiāo)售稅金和銷(xiāo)售費(fèi)用后的毛利有多少？ ? 公司 2022年的營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)是多少？ ? 年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有多少？ ? 2022年由于經(jīng)營(yíng)所得到的現(xiàn)金流量?jī)纛~為多少？ 預(yù)算工作的基本目的和流程 ? 預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列 量化的計(jì)劃安排 ? 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目