非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)(3)-全文預(yù)覽
【正文】 ? 通過管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來得到最理想的長期利潤 、 現(xiàn)金流和投資回報(bào) 8 有代表性的財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu) 會計(jì)部 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金管理 籌資投資管理 信用與風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)副總 總帳報(bào)表會計(jì) 應(yīng)收應(yīng)付會計(jì) 固定資產(chǎn)會計(jì) 稅收會計(jì) 成本費(fèi)用會計(jì) 預(yù)算分析會計(jì) ? 營銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對比 ? 個(gè)人開支帳目 ? 采購帳目（應(yīng)付款） ? 顧客帳目 （應(yīng)收款） ? 公司間帳目 ? 固定資產(chǎn)帳目 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表 會計(jì)職能 ? 長期融資 ? 短期現(xiàn)金管理 ? 管理匯兌風(fēng)險(xiǎn) ? 管理利率風(fēng)險(xiǎn) ? 給供應(yīng)商付款 資金管理職能 ? 保護(hù)公司財(cái)產(chǎn) ? 改進(jìn)政策 / 系統(tǒng) / 流程 ? 檢查運(yùn)作和效率 ? 提出改進(jìn)意見 ? 提供咨詢服務(wù) 內(nèi)部控制職能 ? 最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下） ? 針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收 ? 通過構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本 ? 降低稅后的融資成本 稅務(wù)職能 ? 參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 總公司 ? 分支機(jī)構(gòu) ? 分類別 /品牌 ? 中期財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)計(jì)劃 /公司計(jì)劃 ? 提高業(yè)績 ? 利潤預(yù)測 ? 總分析表 ? 基準(zhǔn)比較 ? 成本 (市場支持活動 /銷售、研發(fā)和管理 /含運(yùn)輸費(fèi)的總成本 ) ? 投資建議 /評估項(xiàng)目 ? 新產(chǎn)品投入 ? 資產(chǎn)投資 ? 競爭分析 財(cái)務(wù)分析職能－總部 ? 財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸） ? 職能 ? 產(chǎn)品成本會計(jì)與分析 ? 固定資產(chǎn)管理 ? 庫存管理（原料與產(chǎn)成品） ? 運(yùn)輸成本會計(jì)與分析 財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈 ? 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項(xiàng)目分析 ? 職能 ? 應(yīng)收帳款管理與資信控制 ? 項(xiàng)目分析 ? 具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析 ? 改進(jìn)分銷商內(nèi)部程序的影響分析 財(cái)務(wù)分析職能－銷售 16 財(cái)務(wù)分析 計(jì)劃和滾動預(yù)測 成本和收益管理 基于作業(yè)的管理 /計(jì)劃 /成本 付款歷史和信用風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 營運(yùn)資本管理 ? 現(xiàn)金流量分析 財(cái)務(wù)市場和投資分析 客戶分析 銷售計(jì)劃 客戶利潤分析 客戶分析 ? 客戶行為模式 ? 客戶生命周期價(jià)值 ? 客戶評分 ? 客戶類型 市場，銷售和服務(wù)分析 供應(yīng)鏈分析 制造成本計(jì)劃 價(jià)值鏈分析和模擬 制造和采購成本 供應(yīng)商分析 運(yùn)輸商分析 運(yùn)輸成本分析 倉儲成本分析 財(cái)務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實(shí)踐的例子 基本財(cái)務(wù)概念的介紹 ? 會計(jì)年度 ? 凈銷售收入 ? 總生產(chǎn)成本 ? 銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用 ? 銷售毛利 ? 營業(yè)利潤 ? 凈利潤 你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語 一個(gè)會計(jì)期包括 12個(gè)連續(xù)的月份。 你給產(chǎn)品的定價(jià)是 20元每籃。你在這筆生意中到底獲利多少？ 練習(xí)二 利潤 /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤 利潤總值 ($) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 凈獲利 ($) 答案 利潤 /每籃 售價(jià) 產(chǎn)品成本 籃子 ＋巧克力 ＋餅干 ＋糖果 +裝飾材料 勞動力 5人 5元 (每人 )/100件產(chǎn)品 廣告 海報(bào)成本－ 20元 /100件產(chǎn)品 利潤 利潤總值 ($) 利潤 （每籃） 總數(shù) 100個(gè) 凈獲利 ($) （總利潤 ） 答案 基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹 32 三大報(bào)表是什么？ ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單 ? 損益表 ? 反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的表單 ? 現(xiàn)金流量表 ? 反映企業(yè)的現(xiàn)金流動情況和基本現(xiàn)金情況的水平 33 資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 年初 年末 年初 年末貨幣資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 應(yīng)付工資 其他應(yīng)收款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)收款合計(jì) 未交稅金 存貨 應(yīng)付利潤股利 原材料 其他應(yīng)交款 產(chǎn)成品 其他應(yīng)付款 待攤費(fèi)用 流動負(fù)債合計(jì) 長期借款 長期應(yīng)付款 長期負(fù)債合計(jì) 流動資產(chǎn)合計(jì) 負(fù)債合計(jì) 長期投資 長期投資凈值 實(shí)收資本股本 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 盈余公積 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 固定資產(chǎn)合計(jì) 無形資產(chǎn) 無形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 所有者權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì) 34 損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 2022 2022主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入凈值 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金 營業(yè)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)利潤 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 利潤總額 所得稅 凈利潤 其他調(diào)整 可供分配利潤 提取法定盈余公積金 應(yīng)付法定公益金 可供投資者分配的利潤 提取任意盈余公積金 應(yīng)付普通股股利 35 現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2022 將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 2022銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)得到的現(xiàn)金 540,442, 凈利潤 34,193,收到的稅費(fèi)返還 2, 固定資產(chǎn)折舊 3,183,現(xiàn)金流入小計(jì) 540,445, 無形資產(chǎn)攤銷 565,待攤費(fèi)用減少 1,744,購買產(chǎn)品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金 282,987, 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,440,支付給職工的現(xiàn)金 3,068, 投資損失 968,支付的稅費(fèi) 106,903, 存貨減少 2,511,支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 3,743, 應(yīng)收項(xiàng)目的減少 7,907,現(xiàn)金流出小計(jì) 396,703, 應(yīng)付項(xiàng)目的增加 123,419,其他 10,559,現(xiàn)金流凈額 143,742,經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 143,742,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金 968, 不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動 現(xiàn)金流入小計(jì) 968,現(xiàn)金與其他現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 12,576, 現(xiàn)金期末余額 159,425,投資所支付的現(xiàn)金 64,368, 現(xiàn)金期初余額 31,823,現(xiàn)金流出小計(jì) 76,945,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 127,601,現(xiàn)金流凈值 75,976,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金 63,406,現(xiàn)金流入小計(jì) 63,406,分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金 3,570,現(xiàn)金流出小計(jì) 3,570,現(xiàn)金流凈值 59,836,匯率變動的影響 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值 127,601,36 練習(xí)三 ? 年終企業(yè)應(yīng)付帳款是多少？ ? 年終企業(yè)應(yīng)收帳款是多少？ ? 年終庫存水平有多高？ ? 年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少？ ? 2022年企業(yè)的銷售收入是多少？ ? 去除了銷售稅金和銷售費(fèi)用后的毛利有多少？ ? 公司 2022年的營業(yè)凈利潤是多少？ ? 年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有多少？ ? 2022年由于經(jīng)營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少？ 預(yù)算工作的基本目的和流程 ? 預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列 量化的計(jì)劃安排 ? 細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目
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