《外匯及代理業(yè)務(wù)》ppt課件-全文預覽
【正文】 詳見 08/06/ ?農(nóng)行外匯業(yè)務(wù)專題： copyrightSDUST付莉 3 一、外匯分賬制 外匯統(tǒng)賬制：本位幣記賬法（工商業(yè)） 各種外匯收支按一定比價折成本位幣記賬 外匯分賬制：原幣記賬法， 可直接以各種原幣記賬（銀行業(yè)） 要點 （ 1）平時原幣計價，各成系統(tǒng) （ 2）一個分錄不能出現(xiàn)兩種貨幣，通過 “ 貨幣兌換” 核算，貨幣兌換為共同類科目 （ 3）年終決算要折合匯總編制人民幣決算報表 copyrightSDUST付莉 4 外匯統(tǒng)賬制簡單舉例 ?某外貿(mào)企業(yè)出口銷售一批貨物，價款 $10000，信用證付款，當天牌價 借：應(yīng)收賬款（ $10000） 67000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 67000 ?數(shù)日后收到貨款，當天牌價 借：銀行存款（ $10000） 66000 匯兌損益 1000 貸：應(yīng)收賬款（ $10000） 67000 copyrightSDUST付莉 5 外匯分賬制簡單舉例 ?銀行：某客戶持 1000美元要求兌換為人民幣，當天外匯牌價為 ?錯誤： 借：庫存現(xiàn)金 $1000 貸：庫存現(xiàn)金 165。6700 外匯業(yè)務(wù)現(xiàn)在已擴展至各個業(yè)務(wù)，如多家銀行推出的雙幣信用卡。當日港幣的鈔買價為 ，美元匯賣價為 ?計算港幣現(xiàn)鈔金額 =US$50000* =HK$ 借：吸收存款 HK$ 貸：貨幣兌換 HK$ 借：貨幣兌換（鈔買價） ￥ 394000 貸：貨幣兌換（匯賣價） ￥ 394000 借：貨幣兌換 US$50000 貸：存放同業(yè) — 紐約代理行戶 US$50000 copyrightSDUST付莉 8 ? B、直接套匯 銀行為了調(diào)劑各種外匯頭寸或接受客戶委托代辦買賣，采用國際外匯市場匯率 兩種外幣的直接比價，通過總行或外匯市場套匯。 copyrightSDUST付莉 9 （二）外匯存款業(yè)務(wù) ? 業(yè)務(wù)簡介 外匯存款也稱外幣存款 （ 1）外匯存款的種類 A、按存款對象 甲種外幣存款：所有單位的外幣存款 乙種外幣存款：外國人、華僑、港澳臺同胞。 個人不低于 500的等值外匯，乙種期限分 5檔，丙種期限同單位存款。（單位戶現(xiàn)匯現(xiàn)鈔 1:1支付） copyrightSDUST付莉 12 外匯活期存款的處理 ?單位外匯存款不得以外幣計價結(jié)算，不得進行外幣的流通、使用、買賣和抵押。（目前國內(nèi)業(yè)務(wù)信用證也發(fā)展迅速） ? 主要特點： 信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時強調(diào)的是信用證與基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的書面形式上的認證； 信用證是憑單付款，不以貨物為準。 ? 議付單據(jù)：出口方銀行審核出口商所送單據(jù)，議付后將匯票和相關(guān)單據(jù)送開證行索匯 ? 開證行償付：開證行核對后對議付行支付貨款 ? 贖單提貨：開證行支付票款后，通知進口商備款贖單，進口商同意后，將貨款和手續(xù)費付給開證行 copyrightSDUST付莉
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