【正文】 經(jīng)營(yíng)信息 規(guī)章制度信息 綜合信息 員工提供的信息 信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息 信息 措施： 外部信息的收集與傳遞 法律法規(guī)信息 政策信息和監(jiān)管機(jī)構(gòu)信息 從客戶(hù) 、 供應(yīng)商 、 經(jīng)營(yíng)伙伴 、 投資者處獲得的信息 信息 措施： 信息報(bào)告 例行報(bào)告 實(shí)時(shí)報(bào)告 專(zhuān)題報(bào)告 綜合報(bào)告 信息 措施： 信息技術(shù)總體規(guī)劃 1) 公司成立信息技術(shù)委員會(huì)或類(lèi)似職能的機(jī)構(gòu) ， 主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任 ， 副主任由信息工作主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任 ， 委員由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 、 總部有關(guān)職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任 。 溝通渠道應(yīng)開(kāi)放有效 公司應(yīng)存在與所有有關(guān)方面的反饋機(jī)制 ， 并對(duì)相關(guān)方的建議 、 投訴和收到的其他情況建立記錄并得到有效處理；必要的信息應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)并采取相應(yīng)的跟進(jìn)措施 。 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 （ 單獨(dú)介紹 ） 總體制度 實(shí)施辦法和相關(guān)表單 控制矩陣 電子表格 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 信息披露 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 系統(tǒng)劃分與關(guān)注范疇 權(quán)限管理 應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 （ ARCD） 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制措施 信息披露 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 系統(tǒng)劃分與關(guān)注范疇 權(quán)限管理 應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 （ ARCD） 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制措施 系統(tǒng)劃分 劃分原則： 該應(yīng)用系統(tǒng)用于進(jìn)行有關(guān)重要交易事項(xiàng)的生成 、 授權(quán) 、 記錄 、 處理或報(bào)告； 該系統(tǒng)是否生成關(guān)鍵的表單和數(shù)據(jù)供財(cái)務(wù)部門(mén)使用 ， 直接作為記賬依據(jù)或生成財(cái)務(wù)報(bào)表； 該系統(tǒng)是否生成關(guān)鍵的表單和數(shù)據(jù)為其他作為記賬依據(jù)或生成財(cái)務(wù)報(bào)表的系統(tǒng)使用； 業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)的依賴(lài)程度 ， 即是否有來(lái)自系統(tǒng)的計(jì)算結(jié)果 ， 應(yīng)用系統(tǒng)中是否存在相應(yīng)的計(jì)算 、 檢查 、 核對(duì)過(guò)程的控制； 上述應(yīng)用控制是否是唯一依賴(lài)的控制措施 ， 是否存在手工控制可以達(dá)到控制目標(biāo) ， 彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn) 。 職責(zé)分離： 職責(zé)分離是把一個(gè)業(yè)務(wù) （ 子 ） 流程的工作內(nèi)容分為幾個(gè)職責(zé)不相容的部分并由不同的人來(lái)完成 ， 避免因一個(gè)人能夠操作不相容職責(zé)而產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn) 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制 系統(tǒng)劃分與關(guān)注范疇 權(quán)限管理 應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 （ ARCD） 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制措施 應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（ ARCD） 《 應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制文檔 (ARCD)》 是在 RCD文檔基礎(chǔ)上形成的 ， 從 RCD關(guān)鍵控制措施描述中識(shí)別出實(shí)現(xiàn)或支持該關(guān)鍵控制的應(yīng)用系統(tǒng)控制措施 。 整體支持 有效推行信息披露程序 ， 需要管理層和所有員工的充分支持和配合 ， 通過(guò)培訓(xùn)或類(lèi)似方式 ， 使員工能夠獲得最新的技術(shù)性支持材料；對(duì)于所有涉及披露流程的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn) ,以確保他們能充分理解自身職責(zé)；對(duì)不同崗位的員工進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn) ， 以確保他們有能力履行職責(zé)和應(yīng)對(duì)不斷更新的外部要求 。 披露委員會(huì)按照監(jiān)管部門(mén)的要求 ， 對(duì)披露事項(xiàng)的有關(guān)工作進(jìn)行部署并上報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)出； 2） 信息披露委員會(huì)應(yīng)該跟蹤信息披露情況 ， 并根據(jù)需要及時(shí)更新 、更正 、 補(bǔ)充公司披露的信息 。 二、分冊(cè)主要內(nèi)容 各部門(mén)信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補(bǔ)充 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表 《 用戶(hù)與通用角色對(duì)照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 報(bào)表格式 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 責(zé)任中心 — 科目 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 《 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)清單 》 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計(jì) 電子表格控制 信息與溝通涉及的制度的索引補(bǔ)充 二、分冊(cè)主要內(nèi)容 各部門(mén)信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補(bǔ)充 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表 《 用戶(hù)與通用角色對(duì)照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 報(bào)表格式 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 責(zé)任中心 — 科目 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 《 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)清單 》 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計(jì) 電子表格控制 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 二、分冊(cè)主要內(nèi)容 各部門(mén)信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補(bǔ)充 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表 《 用戶(hù)與通用角色對(duì)照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 報(bào)表格式 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 責(zé)任中心 — 科目 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 《 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)清單 》 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計(jì) 電子表格控制 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)表 二、分冊(cè)主要內(nèi)容 各部門(mén)信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補(bǔ)充 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問(wèn)卷 《 用戶(hù)與通用角色對(duì)照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 報(bào)表格式 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 責(zé)任中心 — 科目 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 《 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)清單 》 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計(jì) 電子表格控制 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 填制通用角色人員對(duì)照表 依據(jù)職責(zé)分離原則 ， 在實(shí)際情況基礎(chǔ)上為用戶(hù)分配通用角色 ， 并填制在對(duì)照表中 在填制的同時(shí) ， 同一個(gè)用戶(hù)所擁有的通用角色中 ， 任意 2個(gè)之間都不能是不相容的： 判斷方法：查閱 《 不相容通用角色清單 》 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 通用角色人員對(duì)照表填寫(xiě)方法 人員信息 序號(hào)：根據(jù)填寫(xiě)情況 ， 從 1開(kāi)始為每行數(shù)據(jù)進(jìn)行手工編號(hào) 單位名稱(chēng)：填寫(xiě)用戶(hù)所在的單位 ， 如： “ 興華采油廠 ” 或 “ 財(cái)務(wù)處 ” 單位級(jí)別：填寫(xiě)該單位的核算級(jí)別 ， 如 “ 一級(jí) ” 、 “ 二級(jí) ” 、 “ 三級(jí) ” 或“ 四級(jí) ” 所屬部門(mén)：用戶(hù)所在單位的部門(mén) ， 如 “ 財(cái)務(wù)資產(chǎn)科 ” 、 “ 會(huì)計(jì)科 ” 實(shí)際崗位：填寫(xiě)人員的實(shí)際崗位 ， 如 “ 基建會(huì)計(jì) ” 、 “ 總會(huì)計(jì)師 ” 等 姓名：用戶(hù)的真實(shí)姓名 用戶(hù)編號(hào)：填寫(xiě)用戶(hù)在 FMIS中的用戶(hù)編號(hào) 通用角色 在對(duì)應(yīng)的單元格中輸入 “ Y” ， 表示將該單元格對(duì)應(yīng)列中的通用角色分配給了所在行對(duì)應(yīng)的用戶(hù) 數(shù)據(jù)準(zhǔn)備 – 特殊通用角色和特殊權(quán)限的說(shuō)明 關(guān)于特殊通用角色的說(shuō)明 賬務(wù)體系維護(hù) ： 此角色包含了系統(tǒng)的特殊權(quán)限 ， 一般不分配給任何人 。 二、分冊(cè)主要內(nèi)容 各部門(mén)信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補(bǔ)充 業(yè)務(wù)活動(dòng)與應(yīng)用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)調(diào)研問(wèn)卷 《 用戶(hù)與通用角色對(duì)照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 報(bào)表格式 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 責(zé)任中心 — 科目 （ 標(biāo)準(zhǔn)表 ） 》 《 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)清單 》 財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計(jì) 電子表格控制 單位名稱(chēng)： 單位編碼：最后更新時(shí)間： 版本：0 1系統(tǒng)名稱(chēng)在使用的公司系統(tǒng)說(shuō)明公司所屬板塊系統(tǒng)類(lèi)別存在對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)造成重大影響的會(huì)計(jì)科目存在對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)造成重大影響的功能與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口是否可在所有重大方面依賴(lài)手工控制系統(tǒng)分級(jí) 說(shuō)明物資