【正文】 經營信息 規(guī)章制度信息 綜合信息 員工提供的信息 信息系統(tǒng)產生的信息 信息 措施： 外部信息的收集與傳遞 法律法規(guī)信息 政策信息和監(jiān)管機構信息 從客戶 、 供應商 、 經營伙伴 、 投資者處獲得的信息 信息 措施： 信息報告 例行報告 實時報告 專題報告 綜合報告 信息 措施： 信息技術總體規(guī)劃 1) 公司成立信息技術委員會或類似職能的機構 ， 主任由總經理擔任 ， 副主任由信息工作主管部門領導擔任 ， 委員由公司有關領導 、 總部有關職能部門領導擔任 。 溝通渠道應開放有效 公司應存在與所有有關方面的反饋機制 ， 并對相關方的建議 、 投訴和收到的其他情況建立記錄并得到有效處理；必要的信息應向上級匯報并采取相應的跟進措施 。 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 （ 單獨介紹 ） 總體制度 實施辦法和相關表單 控制矩陣 電子表格 信息系統(tǒng)應用控制 信息披露 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應用控制 系統(tǒng)劃分與關注范疇 權限管理 應用系統(tǒng)風險控制文檔 （ ARCD） 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制措施 信息披露 信息系統(tǒng)應用控制 系統(tǒng)劃分與關注范疇 權限管理 應用系統(tǒng)風險控制文檔 （ ARCD） 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制措施 系統(tǒng)劃分 劃分原則： 該應用系統(tǒng)用于進行有關重要交易事項的生成 、 授權 、 記錄 、 處理或報告； 該系統(tǒng)是否生成關鍵的表單和數(shù)據(jù)供財務部門使用 ， 直接作為記賬依據(jù)或生成財務報表； 該系統(tǒng)是否生成關鍵的表單和數(shù)據(jù)為其他作為記賬依據(jù)或生成財務報表的系統(tǒng)使用； 業(yè)務對應用系統(tǒng)的依賴程度 ， 即是否有來自系統(tǒng)的計算結果 ， 應用系統(tǒng)中是否存在相應的計算 、 檢查 、 核對過程的控制； 上述應用控制是否是唯一依賴的控制措施 ， 是否存在手工控制可以達到控制目標 ， 彌補風險 。 職責分離： 職責分離是把一個業(yè)務 （ 子 ） 流程的工作內容分為幾個職責不相容的部分并由不同的人來完成 ， 避免因一個人能夠操作不相容職責而產生的舞弊風險 信息系統(tǒng)應用控制 系統(tǒng)劃分與關注范疇 權限管理 應用系統(tǒng)風險控制文檔 （ ARCD） 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制措施 應用系統(tǒng)風險控制文檔（ ARCD） 《 應用系統(tǒng)風險控制文檔 (ARCD)》 是在 RCD文檔基礎上形成的 ， 從 RCD關鍵控制措施描述中識別出實現(xiàn)或支持該關鍵控制的應用系統(tǒng)控制措施 。 整體支持 有效推行信息披露程序 ， 需要管理層和所有員工的充分支持和配合 ， 通過培訓或類似方式 ， 使員工能夠獲得最新的技術性支持材料；對于所有涉及披露流程的有關人員進行培訓 ,以確保他們能充分理解自身職責；對不同崗位的員工進行有針對性的培訓 ， 以確保他們有能力履行職責和應對不斷更新的外部要求 。 披露委員會按照監(jiān)管部門的要求 ， 對披露事項的有關工作進行部署并上報總經理審批后方可報出； 2） 信息披露委員會應該跟蹤信息披露情況 ， 并根據(jù)需要及時更新 、更正 、 補充公司披露的信息 。 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 信息與溝通涉及的制度的索引補充 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 關鍵應用系統(tǒng)統(tǒng)計表 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)調研問卷 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 數(shù)據(jù)準備 填制通用角色人員對照表 依據(jù)職責分離原則 ， 在實際情況基礎上為用戶分配通用角色 ， 并填制在對照表中 在填制的同時 ， 同一個用戶所擁有的通用角色中 ， 任意 2個之間都不能是不相容的： 判斷方法：查閱 《 不相容通用角色清單 》 數(shù)據(jù)準備 通用角色人員對照表填寫方法 人員信息 序號：根據(jù)填寫情況 ， 從 1開始為每行數(shù)據(jù)進行手工編號 單位名稱：填寫用戶所在的單位 ， 如： “ 興華采油廠 ” 或 “ 財務處 ” 單位級別：填寫該單位的核算級別 ， 如 “ 一級 ” 、 “ 二級 ” 、 “ 三級 ” 或“ 四級 ” 所屬部門：用戶所在單位的部門 ， 如 “ 財務資產科 ” 、 “ 會計科 ” 實際崗位：填寫人員的實際崗位 ， 如 “ 基建會計 ” 、 “ 總會計師 ” 等 姓名：用戶的真實姓名 用戶編號：填寫用戶在 FMIS中的用戶編號 通用角色 在對應的單元格中輸入 “ Y” ， 表示將該單元格對應列中的通用角色分配給了所在行對應的用戶 數(shù)據(jù)準備 – 特殊通用角色和特殊權限的說明 關于特殊通用角色的說明 賬務體系維護 ： 此角色包含了系統(tǒng)的特殊權限 ， 一般不分配給任何人 。 二、分冊主要內容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關鍵應用系統(tǒng)調研問卷 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務關聯(lián)信息系統(tǒng)控制設計 電子表格控制 單位名稱： 單位編碼：最后更新時間： 版本：0 1系統(tǒng)名稱在使用的公司系統(tǒng)說明公司所屬板塊系統(tǒng)類別存在對財務系統(tǒng)造成重大影響的會計科目存在對財務系統(tǒng)造成重大影響的功能與財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口是否可在所有重大方面依賴手工控制系統(tǒng)分級 說明物資