【正文】 心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計 電子表格控制 《 報表格式權(quán)限 (標準表 ) 》 通過篩選功能 ， 對報表人員根據(jù)其實際情況 ， 分別授予其相應報表的數(shù)據(jù)按照上述方法 ， 逐個對報表權(quán)限有特殊要求的人員進行授權(quán)； 全部授權(quán)情況修改完畢后 ， 《 報表格式權(quán)限 (標準表 )》 編制完成 。 信息披露 文檔性記錄 披露事項有關(guān)工作部署文件 相關(guān)報告 二、分冊主要內(nèi)容 各部門信息流匯總表 信息與溝通涉及的制度的索引補充 業(yè)務(wù)活動與應用系統(tǒng)索引目錄 關(guān)鍵應用系統(tǒng)調(diào)研問卷 《 用戶與通用角色對照表 》 （ ） FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 報表格式 （ 標準表 ） 》 FMIS數(shù)據(jù)權(quán)限： 《 責任中心 — 科目 （ 標準表 ） 》 《 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)應用系統(tǒng)清單 》 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制設(shè)計 電子表格控制 各部門信息流匯總表 通過該表 ， 能夠?qū)Φ貐^(qū)公司信息溝通的概況有所了解 ， 包括在信息和溝通過程中各部門涉及信息的范圍 、 信息的加工處理 、 信息載體形式 、 信息流向以及相關(guān)的制度規(guī)定等 。 信息披露 管理層的監(jiān)督 管理層采取個別的和定期的監(jiān)控來保證信息披露的質(zhì)量；監(jiān)控流程由有經(jīng)驗的員工進行客觀 、 公正地執(zhí)行 ； 持續(xù)改進與維護 管理層對信息披露工作進行改進與維護 ， 以確保信息披露工作能夠有效實施 ， 并保證所披露資料能夠滿足監(jiān)管要求和法律 、 法規(guī)的要求；對于新的法規(guī)出臺或程序執(zhí)行中出現(xiàn)的問題 ，管理層應采取及時且適當?shù)膽獙Υ胧?。 注：地區(qū)公司 ARCD需在 “ 控制活動 ” 分冊列示 信息系統(tǒng)應用控制 系統(tǒng)劃分與關(guān)注范疇 權(quán)限管理 應用系統(tǒng)風險控制文檔 （ ARCD） 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)控制 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)是與財務(wù)內(nèi)部控制間接相關(guān)系統(tǒng) ， 該類應用系統(tǒng)生成數(shù)據(jù)作為財務(wù)記賬處理或為財務(wù)系統(tǒng)所使用 。 應用系統(tǒng)劃分考慮以下因素： 是否在集團公司范圍內(nèi)普遍使用 是否存在對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的會計科目 是否存在對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的功能 與財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交換方式 （ 手工或自動 、 數(shù)據(jù)范圍 ） 是否可在所有重大方面依賴手工控制 系統(tǒng)劃分考慮因素和劃分情況 等級一系統(tǒng) 財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng) 系統(tǒng) 等級三系統(tǒng) 重要的與財務(wù)報告直接相關(guān)的應用系統(tǒng) 與財務(wù)內(nèi)部控制間接相關(guān)系統(tǒng)，該類應用系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)作為財務(wù)記帳處理或為財務(wù)系統(tǒng)所使用 除等級一系統(tǒng)和財務(wù)關(guān)聯(lián)信息系統(tǒng)系統(tǒng)外的系統(tǒng) 總部資金子系統(tǒng) 資產(chǎn)管理系統(tǒng) 其他財務(wù)系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 注 1 系統(tǒng)等級 系統(tǒng)說明 系統(tǒng)名稱 物資（流）管理系統(tǒng)（包括小型 ERP系統(tǒng)、購銷存系統(tǒng) ) 銷售管理系統(tǒng) 人力資源 /薪金管理系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 注 2 其他 注 1：不能通過手工控制措施滿足控制目標和防范風險的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（ ERP系統(tǒng)） 注 2：能通過手工控制措施滿足控制目標和防范風險的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)（ ERP系統(tǒng)） 應用系統(tǒng)關(guān)注范疇 財務(wù)管理系統(tǒng) （ ） 、 資產(chǎn)管理系統(tǒng) 、 資金管理系統(tǒng)以及不能通過手工控制措施滿足控制目標和防范風險的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng) （ ERP系統(tǒng) ） ； 針對等級一應用系統(tǒng)中的 FMIS系統(tǒng) 、 資產(chǎn)管理系統(tǒng) ， 需要地區(qū)公司按照項目組下發(fā)的模板完成控制文檔的確認 、 修訂完善 。 溝通 內(nèi)控關(guān)注要點： 外部相關(guān)方了解公司職業(yè)道德規(guī)范的程度 1） 與外部的重要信息交流應由相應的管理人員進行； 2） 供應商 、 客戶和其他方面應清楚公司在與其往來的活動中 ， 員工應遵循的職業(yè)道德規(guī)范； 3） 在與外部的日常交往中公司強調(diào)員工應遵循的職業(yè)道德規(guī)范； 4） 其他公司員工的不當行為應向適當人員匯報 。 信息技術(shù)委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略 ， 組織確定公司信息技術(shù)發(fā)展總體目標和戰(zhàn)略規(guī)劃 。 信息 內(nèi)控關(guān)注要點： 2） 及時向相關(guān)人員匯報 各級管理人員能夠及時得到并分析信息 ， 以便判斷需要采取什么措施； 向不同級別的管理人員匯報詳細程度不同的信息； 對信息進行適當分類匯總 ， 以滿足進一步詳查的需要； 及時獲取和傳遞信息 ， 以利于有效監(jiān)控有關(guān)事件和活動 ， 并對經(jīng)濟 、 行業(yè)因素和控制問題進行迅速反應 。 信息系統(tǒng)總體控制和應用控制是相互關(guān)聯(lián)的 。 建立有效溝通，公司需要從溝通環(huán)境、溝通渠道、溝通方式及溝通反饋多方面進行建設(shè)。 主要獲取渠道有：機關(guān)職能部門的文件 、 調(diào)研報告；財務(wù)會計報告；信息搜集 、 反映的情況；群眾來信來訪 、 員工直接向上級溝通的信息；內(nèi)部刊物 、 資料；公司局域網(wǎng)；各種會議提案 、 記錄 、紀要等 。 包括從外部獲取的行業(yè) 、經(jīng)濟 、 監(jiān)管信息以及內(nèi)部產(chǎn)生的經(jīng)營管理 、 財務(wù)等方面的信息 。信息與溝通主要內(nèi)容 主要內(nèi)容 一． 信息與溝通概述 二． 分冊主要內(nèi)容 三． 主要工作安排 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應用控制 信息披露 概念及要素 概念 信息與溝通是公司經(jīng)營管理所需的信息被識別 、 獲取并以一定形式及時地傳遞 ， 以便員工履行職責 。 概念及要素 概念 要素 信息 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應用控制 信息披露 信息 信息是指來源于公司內(nèi) 、 外部 ， 與公司經(jīng)營相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息 。 信息 內(nèi)部信息主要包括：財務(wù)信息 、 經(jīng)營信息 、 規(guī)章制度信息 、綜合信息等 。 溝通 溝通是指信息在公司內(nèi)部各層次、各部門以及在公司與客戶、供應商、監(jiān)管者和股東等外部環(huán)境之間的傳遞。 這些控制結(jié)合在一起 ， 可以保證系統(tǒng)中的財務(wù)和其他信息的安全性 、 完整性 、 準確性和有效性 。 一、信息與溝通概述 概念及要素 信息 內(nèi)控關(guān)注要點 措施 文檔性記錄 溝通 信息系統(tǒng)總體控制 信息系統(tǒng)應用控制 信息披露 信息 內(nèi)控關(guān)注要點： 1） 信息 獲取 、 報告機制 公司應該建立獲取外部相關(guān)信息的機制 ，以隨時掌握有關(guān)市場狀況 、 競爭對手的動態(tài) 、 立法或監(jiān)管的要求以及經(jīng)營環(huán)境的變化等； 對于實現(xiàn)公司目標的重要內(nèi)部信息應得到確認并定期匯報；各級管理人員能夠得到他們履行職責所需要的內(nèi) 、 外部信息 。 信息 措施 ： 內(nèi)部信息收集與傳遞 內(nèi)部政策信息收集與傳遞 企業(yè)價值觀 道德和行為期望 公司的戰(zhàn)略性經(jīng)營目標 財務(wù)政策及程序 人力資源政策 其他內(nèi)部信息的收集與傳遞 ： 財務(wù)信息