【正文】 / 0! D I V / 0! D I V / 0!610 速遞業(yè)務 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!601u 物流本部 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合計 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!合并 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!602 碼頭業(yè)務 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! 倉庫業(yè)務 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! GE項目 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!604 貨運業(yè)務 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!607 修船業(yè)務 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!610 速遞業(yè)務 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!601u 物流本部 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合計 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!合并 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合并 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!備注 :本月營 業(yè) 額預算E B IT DA經(jīng)營利潤管理報告(20xx年1月)XX(集團)有限公司實際 實際 預算本年累計財務比率分析報表示例 公司： X X 物流( 6 0 1 ) 報表日期 : 1/ 31/ 20xx表： 財務比率分析表 4變化 20xx 年 20xx 20xx% 1月 %流動比率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!負債比率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!股東資金保值增值率 % D I V / 0! D I V / 0!總資產(chǎn)報酬率 % D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!利息保障倍數(shù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!應收帳平均帳齡 ( 天 ) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!經(jīng)營利潤率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!總經(jīng)營收入 / 總經(jīng)營費用 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!經(jīng)營管理費 / 總營業(yè)額 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!備注：XX(集團)有限公司管理報告(20xx年1月)本月 上月財務分析169。 ?編碼示例 C R H O N 公司代碼 利潤中心群組編碼 保留 N N N O O 169。 20xx 畢博管理咨詢 34 CAH 利潤中心編碼體系（ S1） ?設(shè)計思路 ?直觀易記 ， 代碼長度盡量短小； ?保持編碼靈活性 ， 便于利潤中心架構(gòu)調(diào)整 。 涵蓋集團絕大部分資產(chǎn)的 5家上市公司立足香港國際資本市場 ， 以及醞釀中的其他資產(chǎn)逐步整合上市， 則進一步表明：在 6S管理體系下 ， 華潤 “ 集團多元化 、 利潤中心專業(yè)化 ” 的整體戰(zhàn)略收到了初步成效 。 半個多世紀以來 ， 華潤的改革與發(fā)展歷程實際上就是一個由政府附屬進出口代理逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龌?jīng)營的進程 ， 同時也是一個不斷探索多元化企業(yè)管理的過程 。 169。首先把集團及屬下所有業(yè)務及資產(chǎn)分成多個利潤中心，并逐一編制號碼 . ? 利潤中心定位清晰后，將 利潤中心以及下屬的具體利 潤點的設(shè)臵與戰(zhàn)略業(yè)務單 元（ Strategy Business Unit） 相結(jié)合，確定各個 SBU的戰(zhàn) 略制定、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略回 顧完整的戰(zhàn)略管理體系 ?每個利潤中心按 規(guī)定格式和內(nèi)容編 制管理會計報告， 并匯總成為集團總 體管理報告 . ?在利潤中心推行全面 預算管理，將經(jīng)營目標 層層分解，落實到每個 責任人每個月的經(jīng)營上 ?根據(jù)不同利潤中心的 業(yè)務性質(zhì)和經(jīng)營現(xiàn)狀， 建立切實可行的業(yè)務評 價體系，按評價結(jié)果確 定獎懲 ?對利潤中心經(jīng)營及預算 執(zhí)行情況進行審計，確保 管理信息的真實性 ? 最后對利潤中心負責人進行每年一次的考核，并兌現(xiàn)獎懲，拉開薪酬檔次，同時通過實行利潤中心負責人考核上崗制，逐步建立起選拔管理人員的科學程序 1 2 3 4 5 6 7 169。 ? 解決了多元控股公司管理構(gòu)架下業(yè)務專業(yè)化問題，提升資產(chǎn)價值，提高了對股東的回報。 20xx 畢博管理咨詢 25 CAH 6S體系的實施效果 ? 通過編碼體系明晰利潤點，突出主營業(yè)務，防止了集團公司下屬公司無序、盲目的多元化擴張，管理構(gòu)架扁平化，形成實業(yè)型控股公司集團的管理構(gòu)架 。 20xx 畢博管理咨詢 22 CAH “6S”國資經(jīng)營體系的特點 : 一體化 業(yè)務戰(zhàn)略 全面預算 管理報告 內(nèi)部審計 業(yè)績評價 經(jīng)理人考核 戰(zhàn)略管理 出發(fā)點 切入點 關(guān)注點 支持點 驅(qū)動點 落腳點 一體化的管理體系 ? “ 6S”管理體系的獨特之處在于其形成了一個緊密聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣的管理鏈條，是個一體化的有機組合，各個 S的適配性相互加強，形成協(xié)同效應 ? 在 “ 6S”體系中，預算是戰(zhàn)略落實工具，戰(zhàn)略通過規(guī)劃、細化成指標、分解到年度，預算與戰(zhàn)略真正連為一體 169。 20xx 畢博管理咨詢 18 CAH “6S”國資經(jīng)營體系的特點 制度化 “6S” 國資運營體系 戰(zhàn)略化 信息化 一體化 綜合化 層次化 ?業(yè)務調(diào)整和資產(chǎn)重組成為管理常態(tài) ?完整的戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實施和戰(zhàn)略回顧等戰(zhàn)略管理過程 ?集成的 6S管理體系和信息系統(tǒng)平臺的緊密結(jié)合 ?戰(zhàn)略、預算、管理報告、審計、業(yè)績評價和考核一體化 ?客戶、財務、流程、學習綜合化 ?集團、戰(zhàn)略業(yè)務單元、利潤中心各層次的分級有機管理 169。 ? 國資經(jīng)營考核體系主要是在業(yè)績評價的基礎(chǔ)上再加上經(jīng)理人標準，從業(yè)績評價、管理素質(zhì)、職業(yè)操守三方面對經(jīng)理人進行評價，得出利潤中心經(jīng)理人目前的工作表現(xiàn)、今后的發(fā)展?jié)摿?、能夠勝任的職務和工作建議。集團根據(jù)各利潤中心經(jīng)營業(yè)績及其發(fā)展前景，決定重點支持業(yè)務單元，以及資金使用和派息政策。 20xx 畢博管理咨詢 14 CAH 國資經(jīng)營評價體系（ S5） 國資經(jīng)營 評價體系 ? 預算執(zhí)行情況需要進行評價，而評價體系要能促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 20xx 畢博管理咨詢 12 CAH 國資經(jīng)營審計體系（ S4） 國資經(jīng)營 審計體系 ? 預算的完成度、管理報告的真實性以及集團統(tǒng)一管理規(guī)章的遵循及戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，都需要通過審計進行再認定。 ? 其中的報表不同于對外的財務會計報表，不一定必須適應會計核算原則而進行科目分類或帳項調(diào)整，它是一個相對直觀和容易理解的管理報表。 20xx 畢博管理咨詢 9 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責分工 ——全面預算體系 (S2) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務單元 預算啟動與編制 ?經(jīng)營預算 ?資本預算 ?財務預算 ?預算啟動 ?預算編制 ?預算審批與下達 ?確定各業(yè)務單元的預算管理辦法 ?業(yè)務單元預算方案的批復 ?編制預算 ?提交預算方案 預算執(zhí)行控制與分析評估 ?超預算審批 ?預算執(zhí)行數(shù)據(jù) ?預算執(zhí)行分析表 ?公司經(jīng)營分析報告 ?預算執(zhí)行控制 ?預算分析評估 ?審批業(yè)務單元提交的超預算審批 ?編制集團預算執(zhí)行分析報告 ?執(zhí)行預算 ?對超范圍預算 ， 提交超預算審批 ?提交預算和實際發(fā)生比較報告 預算考核與調(diào)整 ?年度預算執(zhí)行總結(jié)報告 ?預算調(diào)整申請 ?集團預算調(diào)整建議 ?調(diào)整后的集團預算 ?預算考核 ?預算調(diào)整 ?編制集團年度預算執(zhí)行總結(jié)報告 ?將預算執(zhí)行情況計入績效考核 ?審批各業(yè)務單元提交的預算調(diào)整申請 ?對照年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營分析報告撰寫自己年度工作總結(jié) ?預算調(diào)整申請 169。 20xx 畢博管理咨詢 8 CAH 國資經(jīng)營預算體系（ S2） 國資經(jīng)營 預算體系 ? 將集團及屬下公司按管理會計的原則劃分為多個業(yè)務相對統(tǒng)一的利潤中心（稱為一級利潤中心），每個利潤中心再劃分為更小的分支利潤中心（稱為二級利潤中心），逐一編制號碼，使管理排列清晰，便于分類統(tǒng)計。 ? 按照編碼體系 S1的要求，對利潤中心的編碼要涵蓋集團所有資產(chǎn)，明確利潤中心經(jīng)理人的權(quán)利和義務，符合集團戰(zhàn)略方向。 是多元化管理集團相關(guān)業(yè)務專業(yè)化經(jīng)營的系統(tǒng)管理模式 ， 使國有資產(chǎn)經(jīng)營的有效落實途徑 ? 6S管理體系是系統(tǒng)管理的循環(huán) ， 是以預算管理為基礎(chǔ)的系統(tǒng)性戰(zhàn)略管理過程 ? 6S管理體系是 6個體系的簡稱 ， 具體是指： ? 國資經(jīng)營編碼體系 (Business strategy system) ? 國資經(jīng)營預算體系 (Master budget system) ? 國資經(jīng)營管理報告體系 (Management reporting system) ? 國資經(jīng)營審計體系 (Audit system) ? 國資經(jīng)營評價體系 (Measurement system) ? 國資經(jīng)營人考核體系 (Manager evaluation system) 169。業(yè)務和系統(tǒng)一體化，增強企業(yè)競爭力 CAH 首都機場集團公司國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃體系國資經(jīng)營 6S體系 中國北京 20xx年 12月 169。 20xx 畢博管理咨詢 3 CAH “ 6S”國資經(jīng)營管理體系概述 ? 6S管理體系是包含戰(zhàn)略 、 財務 、 人力資源等內(nèi)容的綜合性管理工具 。 20xx 畢博管理咨詢 6 CAH 國資經(jīng)營編碼體系（ S1） 國資經(jīng)營 編碼體系 ? 預算管理對于一個多元化控股企業(yè)尤其重要，如果沒有預算，集團將難以預計下一個年度乃是今后幾年能夠達到什么樣的目標，也就不可能在資金安排、投資政策、人力資源等方面進行戰(zhàn)略規(guī)劃。 20xx 畢博管理咨詢 7 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責分工 ——編碼體系 (S1) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務單元 利潤中心分類 ?業(yè)務梳理 ?專業(yè)化定位 ?利潤中心層級設(shè)定 ?資產(chǎn)管理規(guī)定 ?利潤中心的搭建 ?整體經(jīng)營狀況系統(tǒng)監(jiān)控 ?專業(yè)化經(jīng)營 ?市場化對標 利潤中心編碼 ?業(yè)務資產(chǎn)劃分 ?層級編碼 ?系統(tǒng)報表體系 ?分類管理規(guī)定 ?編碼規(guī)則 ?報告制度 ?編碼規(guī)則的制定 ?監(jiān)控編碼狀況 ?個編碼單位經(jīng)營狀況的監(jiān)控考核 ?既定戰(zhàn)略經(jīng)營 ?保持專業(yè)化 、 杜絕混業(yè)經(jīng)營 169。 169。每個利潤中心報表進行匯總并按行業(yè)進行分析，最終成為集團的管理報告，由此解決此財務報表難以適應內(nèi)部管理需要的問題。D投入產(chǎn)出比 ?產(chǎn)品質(zhì)量 ?學習與發(fā)展 ?培訓時間 ?員工滿意度 ?企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集 ?行業(yè)標竿數(shù)據(jù)收集 ?數(shù)據(jù)分析與總結(jié) ?制定數(shù)據(jù)調(diào)查表 ?進行客戶滿意度調(diào)查 ?進行員工滿意度調(diào)查 ?對收集的數(shù)據(jù)匯總， 進行分析 ?配合總部的調(diào)查工作 ， 提供相關(guān)的數(shù)據(jù) 169。 20xx 畢博管理咨詢 13 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責分工 ——內(nèi)部審計體系 (S4) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務單元 財務審計 ?財務報表 ?損益表 ?現(xiàn)金流量表