【正文】 / 0! D I V / 0! D I V / 0!610 速遞業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!601u 物流本部 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合計(jì) 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!合并 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!602 碼頭業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! 倉庫業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! GE項(xiàng)目 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!604 貨運(yùn)業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!607 修船業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!610 速遞業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!601u 物流本部 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合計(jì) 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!合并 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合并 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!備注 :本月營 業(yè) 額預(yù)算E B IT DA經(jīng)營利潤管理報(bào)告(20xx年1月)XX(集團(tuán))有限公司實(shí)際 實(shí)際 預(yù)算本年累計(jì)財(cái)務(wù)比率分析報(bào)表示例 公司： X X 物流( 6 0 1 ) 報(bào)表日期 : 1/ 31/ 20xx表： 財(cái)務(wù)比率分析表 4變化 20xx 年 20xx 20xx% 1月 %流動(dòng)比率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!負(fù)債比率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!股東資金保值增值率 % D I V / 0! D I V / 0!總資產(chǎn)報(bào)酬率 % D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!利息保障倍數(shù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!應(yīng)收帳平均帳齡 ( 天 ) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!經(jīng)營利潤率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!總經(jīng)營收入 / 總經(jīng)營費(fèi)用 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!經(jīng)營管理費(fèi) / 總營業(yè)額 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!備注：XX(集團(tuán))有限公司管理報(bào)告(20xx年1月)本月 上月財(cái)務(wù)分析169。 ?編碼示例 C R H O N 公司代碼 利潤中心群組編碼 保留 N N N O O 169。 20xx 畢博管理咨詢 34 CAH 利潤中心編碼體系（ S1） ?設(shè)計(jì)思路 ?直觀易記 ， 代碼長度盡量短小； ?保持編碼靈活性 ， 便于利潤中心架構(gòu)調(diào)整 。 涵蓋集團(tuán)絕大部分資產(chǎn)的 5家上市公司立足香港國際資本市場 ， 以及醞釀中的其他資產(chǎn)逐步整合上市， 則進(jìn)一步表明：在 6S管理體系下 ， 華潤 “ 集團(tuán)多元化 、 利潤中心專業(yè)化 ” 的整體戰(zhàn)略收到了初步成效 。 半個(gè)多世紀(jì)以來 ， 華潤的改革與發(fā)展歷程實(shí)際上就是一個(gè)由政府附屬進(jìn)出口代理逐步轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌龌?jīng)營的進(jìn)程 ， 同時(shí)也是一個(gè)不斷探索多元化企業(yè)管理的過程 。 169。首先把集團(tuán)及屬下所有業(yè)務(wù)及資產(chǎn)分成多個(gè)利潤中心，并逐一編制號(hào)碼 . ? 利潤中心定位清晰后，將 利潤中心以及下屬的具體利 潤點(diǎn)的設(shè)臵與戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單 元（ Strategy Business Unit） 相結(jié)合，確定各個(gè) SBU的戰(zhàn) 略制定、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略回 顧完整的戰(zhàn)略管理體系 ?每個(gè)利潤中心按 規(guī)定格式和內(nèi)容編 制管理會(huì)計(jì)報(bào)告， 并匯總成為集團(tuán)總 體管理報(bào)告 . ?在利潤中心推行全面 預(yù)算管理，將經(jīng)營目標(biāo) 層層分解，落實(shí)到每個(gè) 責(zé)任人每個(gè)月的經(jīng)營上 ?根據(jù)不同利潤中心的 業(yè)務(wù)性質(zhì)和經(jīng)營現(xiàn)狀， 建立切實(shí)可行的業(yè)務(wù)評(píng) 價(jià)體系，按評(píng)價(jià)結(jié)果確 定獎(jiǎng)懲 ?對(duì)利潤中心經(jīng)營及預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，確保 管理信息的真實(shí)性 ? 最后對(duì)利潤中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行每年一次的考核，并兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，拉開薪酬檔次，同時(shí)通過實(shí)行利潤中心負(fù)責(zé)人考核上崗制，逐步建立起選拔管理人員的科學(xué)程序 1 2 3 4 5 6 7 169。 ? 解決了多元控股公司管理構(gòu)架下業(yè)務(wù)專業(yè)化問題，提升資產(chǎn)價(jià)值，提高了對(duì)股東的回報(bào)。 20xx 畢博管理咨詢 25 CAH 6S體系的實(shí)施效果 ? 通過編碼體系明晰利潤點(diǎn)，突出主營業(yè)務(wù)，防止了集團(tuán)公司下屬公司無序、盲目的多元化擴(kuò)張，管理構(gòu)架扁平化，形成實(shí)業(yè)型控股公司集團(tuán)的管理構(gòu)架 。 20xx 畢博管理咨詢 22 CAH “6S”國資經(jīng)營體系的特點(diǎn) : 一體化 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 全面預(yù)算 管理報(bào)告 內(nèi)部審計(jì) 業(yè)績?cè)u(píng)價(jià) 經(jīng)理人考核 戰(zhàn)略管理 出發(fā)點(diǎn) 切入點(diǎn) 關(guān)注點(diǎn) 支持點(diǎn) 驅(qū)動(dòng)點(diǎn) 落腳點(diǎn) 一體化的管理體系 ? “ 6S”管理體系的獨(dú)特之處在于其形成了一個(gè)緊密聯(lián)系、環(huán)環(huán)相扣的管理鏈條，是個(gè)一體化的有機(jī)組合，各個(gè) S的適配性相互加強(qiáng)，形成協(xié)同效應(yīng) ? 在 “ 6S”體系中，預(yù)算是戰(zhàn)略落實(shí)工具，戰(zhàn)略通過規(guī)劃、細(xì)化成指標(biāo)、分解到年度，預(yù)算與戰(zhàn)略真正連為一體 169。 20xx 畢博管理咨詢 18 CAH “6S”國資經(jīng)營體系的特點(diǎn) 制度化 “6S” 國資運(yùn)營體系 戰(zhàn)略化 信息化 一體化 綜合化 層次化 ?業(yè)務(wù)調(diào)整和資產(chǎn)重組成為管理常態(tài) ?完整的戰(zhàn)略制定、戰(zhàn)略實(shí)施和戰(zhàn)略回顧等戰(zhàn)略管理過程 ?集成的 6S管理體系和信息系統(tǒng)平臺(tái)的緊密結(jié)合 ?戰(zhàn)略、預(yù)算、管理報(bào)告、審計(jì)、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)和考核一體化 ?客戶、財(cái)務(wù)、流程、學(xué)習(xí)綜合化 ?集團(tuán)、戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元、利潤中心各層次的分級(jí)有機(jī)管理 169。 ? 國資經(jīng)營考核體系主要是在業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上再加上經(jīng)理人標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、管理素質(zhì)、職業(yè)操守三方面對(duì)經(jīng)理人進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出利潤中心經(jīng)理人目前的工作表現(xiàn)、今后的發(fā)展?jié)摿?、能夠勝任的職?wù)和工作建議。集團(tuán)根據(jù)各利潤中心經(jīng)營業(yè)績及其發(fā)展前景，決定重點(diǎn)支持業(yè)務(wù)單元，以及資金使用和派息政策。 20xx 畢博管理咨詢 14 CAH 國資經(jīng)營評(píng)價(jià)體系（ S5） 國資經(jīng)營 評(píng)價(jià)體系 ? 預(yù)算執(zhí)行情況需要進(jìn)行評(píng)價(jià)，而評(píng)價(jià)體系要能促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 20xx 畢博管理咨詢 12 CAH 國資經(jīng)營審計(jì)體系（ S4） 國資經(jīng)營 審計(jì)體系 ? 預(yù)算的完成度、管理報(bào)告的真實(shí)性以及集團(tuán)統(tǒng)一管理規(guī)章的遵循及戰(zhàn)略的執(zhí)行情況，都需要通過審計(jì)進(jìn)行再認(rèn)定。 ? 其中的報(bào)表不同于對(duì)外的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，不一定必須適應(yīng)會(huì)計(jì)核算原則而進(jìn)行科目分類或帳項(xiàng)調(diào)整，它是一個(gè)相對(duì)直觀和容易理解的管理報(bào)表。 20xx 畢博管理咨詢 9 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責(zé)分工 ——全面預(yù)算體系 (S2) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責(zé)分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 預(yù)算啟動(dòng)與編制 ?經(jīng)營預(yù)算 ?資本預(yù)算 ?財(cái)務(wù)預(yù)算 ?預(yù)算啟動(dòng) ?預(yù)算編制 ?預(yù)算審批與下達(dá) ?確定各業(yè)務(wù)單元的預(yù)算管理辦法 ?業(yè)務(wù)單元預(yù)算方案的批復(fù) ?編制預(yù)算 ?提交預(yù)算方案 預(yù)算執(zhí)行控制與分析評(píng)估 ?超預(yù)算審批 ?預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) ?預(yù)算執(zhí)行分析表 ?公司經(jīng)營分析報(bào)告 ?預(yù)算執(zhí)行控制 ?預(yù)算分析評(píng)估 ?審批業(yè)務(wù)單元提交的超預(yù)算審批 ?編制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 ?執(zhí)行預(yù)算 ?對(duì)超范圍預(yù)算 ， 提交超預(yù)算審批 ?提交預(yù)算和實(shí)際發(fā)生比較報(bào)告 預(yù)算考核與調(diào)整 ?年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)報(bào)告 ?預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ?集團(tuán)預(yù)算調(diào)整建議 ?調(diào)整后的集團(tuán)預(yù)算 ?預(yù)算考核 ?預(yù)算調(diào)整 ?編制集團(tuán)年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)報(bào)告 ?將預(yù)算執(zhí)行情況計(jì)入績效考核 ?審批各業(yè)務(wù)單元提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) ?對(duì)照年度經(jīng)營計(jì)劃和經(jīng)營分析報(bào)告撰寫自己年度工作總結(jié) ?預(yù)算調(diào)整申請(qǐng) 169。 20xx 畢博管理咨詢 8 CAH 國資經(jīng)營預(yù)算體系（ S2） 國資經(jīng)營 預(yù)算體系 ? 將集團(tuán)及屬下公司按管理會(huì)計(jì)的原則劃分為多個(gè)業(yè)務(wù)相對(duì)統(tǒng)一的利潤中心（稱為一級(jí)利潤中心），每個(gè)利潤中心再劃分為更小的分支利潤中心（稱為二級(jí)利潤中心），逐一編制號(hào)碼，使管理排列清晰，便于分類統(tǒng)計(jì)。 ? 按照編碼體系 S1的要求，對(duì)利潤中心的編碼要涵蓋集團(tuán)所有資產(chǎn)，明確利潤中心經(jīng)理人的權(quán)利和義務(wù)，符合集團(tuán)戰(zhàn)略方向。 是多元化管理集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)化經(jīng)營的系統(tǒng)管理模式 ， 使國有資產(chǎn)經(jīng)營的有效落實(shí)途徑 ? 6S管理體系是系統(tǒng)管理的循環(huán) ， 是以預(yù)算管理為基礎(chǔ)的系統(tǒng)性戰(zhàn)略管理過程 ? 6S管理體系是 6個(gè)體系的簡稱 ， 具體是指： ? 國資經(jīng)營編碼體系 (Business strategy system) ? 國資經(jīng)營預(yù)算體系 (Master budget system) ? 國資經(jīng)營管理報(bào)告體系 (Management reporting system) ? 國資經(jīng)營審計(jì)體系 (Audit system) ? 國資經(jīng)營評(píng)價(jià)體系 (Measurement system) ? 國資經(jīng)營人考核體系 (Manager evaluation system) 169。業(yè)務(wù)和系統(tǒng)一體化，增強(qiáng)企業(yè)競爭力 CAH 首都機(jī)場集團(tuán)公司國有資產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃體系國資經(jīng)營 6S體系 中國北京 20xx年 12月 169。 20xx 畢博管理咨詢 3 CAH “ 6S”國資經(jīng)營管理體系概述 ? 6S管理體系是包含戰(zhàn)略 、 財(cái)務(wù) 、 人力資源等內(nèi)容的綜合性管理工具 。 20xx 畢博管理咨詢 6 CAH 國資經(jīng)營編碼體系（ S1） 國資經(jīng)營 編碼體系 ? 預(yù)算管理對(duì)于一個(gè)多元化控股企業(yè)尤其重要，如果沒有預(yù)算，集團(tuán)將難以預(yù)計(jì)下一個(gè)年度乃是今后幾年能夠達(dá)到什么樣的目標(biāo)，也就不可能在資金安排、投資政策、人力資源等方面進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃。 20xx 畢博管理咨詢 7 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責(zé)分工 ——編碼體系 (S1) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責(zé)分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 利潤中心分類 ?業(yè)務(wù)梳理 ?專業(yè)化定位 ?利潤中心層級(jí)設(shè)定 ?資產(chǎn)管理規(guī)定 ?利潤中心的搭建 ?整體經(jīng)營狀況系統(tǒng)監(jiān)控 ?專業(yè)化經(jīng)營 ?市場化對(duì)標(biāo) 利潤中心編碼 ?業(yè)務(wù)資產(chǎn)劃分 ?層級(jí)編碼 ?系統(tǒng)報(bào)表體系 ?分類管理規(guī)定 ?編碼規(guī)則 ?報(bào)告制度 ?編碼規(guī)則的制定 ?監(jiān)控編碼狀況 ?個(gè)編碼單位經(jīng)營狀況的監(jiān)控考核 ?既定戰(zhàn)略經(jīng)營 ?保持專業(yè)化 、 杜絕混業(yè)經(jīng)營 169。 169。每個(gè)利潤中心報(bào)表進(jìn)行匯總并按行業(yè)進(jìn)行分析，最終成為集團(tuán)的管理報(bào)告，由此解決此財(cái)務(wù)報(bào)表難以適應(yīng)內(nèi)部管理需要的問題。D投入產(chǎn)出比 ?產(chǎn)品質(zhì)量 ?學(xué)習(xí)與發(fā)展 ?培訓(xùn)時(shí)間 ?員工滿意度 ?企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集 ?行業(yè)標(biāo)竿數(shù)據(jù)收集 ?數(shù)據(jù)分析與總結(jié) ?制定數(shù)據(jù)調(diào)查表 ?進(jìn)行客戶滿意度調(diào)查 ?進(jìn)行員工滿意度調(diào)查 ?對(duì)收集的數(shù)據(jù)匯總， 進(jìn)行分析 ?配合總部的調(diào)查工作 ， 提供相關(guān)的數(shù)據(jù) 169。 20xx 畢博管理咨詢 13 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責(zé)分工 ——內(nèi)部審計(jì)體系 (S4) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責(zé)分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 財(cái)務(wù)審計(jì) ?財(cái)務(wù)報(bào)表 ?損益表 ?現(xiàn)金流量表