【正文】 ?資產(chǎn)負(fù)債表 ?審計(jì)計(jì)劃安排 ?審計(jì)實(shí)施 ?審計(jì)結(jié)果分析 ?總部全權(quán)負(fù)責(zé) ?分子公司提供必要的支持 內(nèi)控流程審計(jì) ?內(nèi)控流程 ?管理架構(gòu) ?人員資質(zhì) ?授權(quán)體系 ?內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃 ?內(nèi)控審計(jì)實(shí)施 ?內(nèi)控審計(jì)結(jié)果分析 ?由總部確定審計(jì)流程 ， 并執(zhí)行具體的審計(jì)工作 ?分子公司配合總部完成審計(jì) 169。 ? 既要將評(píng)價(jià)作為戰(zhàn)略的執(zhí)行工具，又可以兼顧到不同行業(yè)的個(gè)性化特點(diǎn)。 20xx 畢博管理咨詢 16 CAH 國(guó)資經(jīng)營(yíng)考核體系（ S6） 國(guó)資經(jīng)營(yíng) 考核體系 ? 經(jīng)營(yíng)責(zé)任具體落實(shí)到各級(jí)責(zé)任人，從而考核也要落實(shí)到利潤(rùn)中心經(jīng)理人身上。 20xx 畢博管理咨詢 17 CAH 6S的關(guān)鍵信息、管理流程和職責(zé)分工 ——經(jīng)理人考核體系 (S6) 管理要素 關(guān)鍵信息 管理流程 職責(zé)分工 總部 戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元 評(píng)價(jià)內(nèi)容 ?戰(zhàn)略執(zhí)行指標(biāo) ?市場(chǎng)占有率 ?收入 ?凈利率 ?凈資產(chǎn)收益率 ?基準(zhǔn)指標(biāo) ?主要競(jìng)爭(zhēng)者指標(biāo) ?行業(yè)指標(biāo) ?經(jīng)理人考核數(shù)據(jù)的定期收集 、 分析與呈報(bào) ?制定考核內(nèi)容 ?考核信息分析與評(píng)估 ?定期收集與呈報(bào)考核信息 經(jīng)理人任用 ?停職標(biāo)準(zhǔn) ?留任標(biāo)準(zhǔn) ?晉升標(biāo)準(zhǔn) ?經(jīng)理人聘用與離任決策 ?聘用與離任決策 人才儲(chǔ)備 ?能力素質(zhì)模型 ?職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)信息 ?華潤(rùn)內(nèi)部經(jīng)理人資源 ?經(jīng)理人招聘 ?華潤(rùn)內(nèi)部經(jīng)理人資源培養(yǎng)和儲(chǔ)備 ?制定能力素質(zhì)模型 ?經(jīng)理人招聘和提拔 ?經(jīng)理人資源培養(yǎng)和儲(chǔ)備 169。 20xx 畢博管理咨詢 21 CAH “6S”國(guó)資經(jīng)營(yíng)體系的特點(diǎn) : 信息化 6S管理體系 戰(zhàn)略管理模型 信息系統(tǒng)平臺(tái) 持續(xù) 優(yōu)化 信息化的管理體系 ? “ 6S”管理體系是與信息系統(tǒng)平臺(tái)緊密結(jié)合的集團(tuán)多元化管理平臺(tái)，信息系統(tǒng)為 6S提供強(qiáng)大的技術(shù)動(dòng)力和廣闊的應(yīng)用空間，并相互作用形成一個(gè)持續(xù)性的優(yōu)化機(jī)制 ? “ 6S”的推廣應(yīng)用將通過(guò)信息系統(tǒng)整體嵌入的方式進(jìn)行，信息化所覆蓋的數(shù)據(jù)庫(kù)、信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)和技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施等，也成為企業(yè)一項(xiàng)重要而有戰(zhàn)略價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn) 169。 20xx 畢博管理咨詢 24 CAH “6S”國(guó)資經(jīng)營(yíng)體系的特點(diǎn) : 層次化 權(quán)和控制權(quán) 戰(zhàn)略管理 公司治理 集團(tuán)控股層面 公司治理 集團(tuán)控股層面 公司治理 利潤(rùn)中心層面 層次化的管理體系 ? “ 6S”管理體系是分層級(jí)的管理體系，不但在集團(tuán)層面適用對(duì)利潤(rùn)中心的管理，而且在各個(gè)利潤(rùn)中心也適用對(duì)各個(gè)利潤(rùn)點(diǎn)的管理 ? 在集團(tuán)層面， 6S側(cè)重于利潤(rùn)中心長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)理人員的選拔、職責(zé)界定、有效的激勵(lì)和監(jiān)督 ? 在利潤(rùn)中心層面， 6S側(cè)重于管理人員對(duì)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制 169。 ? 形成以資本市場(chǎng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估標(biāo)準(zhǔn)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核標(biāo)準(zhǔn)，保證業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的客觀公正。 20xx 畢博管理咨詢 27 CAH 6S的一般實(shí)施步驟 ? 以專業(yè)化管理為基本出發(fā)點(diǎn)，突破財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上的股權(quán)架構(gòu)。 ?引入平衡積分卡理念，將戰(zhàn)略管理由運(yùn)營(yíng)控制系統(tǒng)跨越到戰(zhàn)略管理系統(tǒng)；利潤(rùn)中心圍繞競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略制定戰(zhàn)略地圖，服務(wù)中心圍繞職能定位制定工作地圖，輔之以財(cái)務(wù)、顧客、流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四個(gè)層面的KPI指標(biāo)考核和行動(dòng)方案，使戰(zhàn)略落地。 20xx 畢博管理咨詢 31 CAH 華潤(rùn)公司簡(jiǎn)介 華潤(rùn)集團(tuán)是一家擁有上千億資產(chǎn)的多元化控股企業(yè) 。 正是這一體系的運(yùn)行及其帶來(lái)的管理理念的創(chuàng)新 ， 華潤(rùn)實(shí)現(xiàn)了成功轉(zhuǎn)型 ， 并將龐雜的多元化業(yè)務(wù)和資產(chǎn)整合為 9大行業(yè) ， 其中多個(gè)行業(yè)在國(guó)內(nèi)具有領(lǐng)導(dǎo)地位 。 20xx 畢博管理咨詢 33 CAH 華潤(rùn) 6S管理體系整體框架 6S管理體系是利潤(rùn)中心管理的一種方法 ， 由以下 6方面組成： ?利潤(rùn)中心編碼體系 （ S1) ?利潤(rùn)中心管理報(bào)表體系 （ S2） ?利潤(rùn)中心預(yù)算管理體系 （ S3） ?利潤(rùn)中心評(píng)價(jià)體系 （ S4） ?利潤(rùn)中心審計(jì)體系 （ S5） ?利潤(rùn)中心經(jīng)理人評(píng)核體系 （ S6） 169。 利潤(rùn)中心的個(gè)數(shù)將隨著公司的業(yè)務(wù)發(fā)展變化隨時(shí)增加或減少 。 ?報(bào)表特點(diǎn) ?多層次 ?經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)與預(yù)算相比較 ?管理報(bào)告為月報(bào) ?報(bào)表類別（八種） ?營(yíng)業(yè)額利潤(rùn)分析 ?銷售毛利分析 ?財(cái)務(wù)比率分析 ?反映業(yè)務(wù)特性的相關(guān)內(nèi)容分析 ?成本分析 ?現(xiàn)金流量分析 ?不良資產(chǎn)分析 ?公司經(jīng)營(yíng)情況簡(jiǎn)評(píng) 169。 ?設(shè)計(jì)思路 選擇指標(biāo) 計(jì)算綜合指數(shù) 選擇權(quán)數(shù) 依據(jù)綜合得分 論功行賞 確定標(biāo)準(zhǔn)值 ? 指標(biāo)與權(quán)數(shù) 財(cái)務(wù)指標(biāo) 60% —— 股東資金保值增值率 50% —— 現(xiàn)金流量 10% 過(guò)程指標(biāo) 30% —— 反映經(jīng)營(yíng)過(guò)程的若干指標(biāo) 整體評(píng)價(jià) 10% 合計(jì) 100% 169。 169。 20xx 畢博管理咨詢 41 CAH 利潤(rùn)中心經(jīng)理人評(píng)核體系（ S6） ?經(jīng)理人評(píng)核層次 ?作為獎(jiǎng)懲依據(jù)的評(píng)核 ? 集團(tuán)董事長(zhǎng)按照 6S 管理體系的要求考核總經(jīng)理； ? 總經(jīng)理考核負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理，使得各位副總助總的年終獎(jiǎng)懲與其分管的業(yè)務(wù)掛鉤； ? 各位副總、助總按照 6S 管理體系的要求，考核其所分管業(yè)務(wù)的一級(jí)利潤(rùn)中心總經(jīng)理，決定對(duì)他們的獎(jiǎng)懲； ? 一級(jí)利潤(rùn)中心總經(jīng)理按照 6S 管理體系的要求，考核下級(jí)利潤(rùn)中心經(jīng)理人。 在整個(gè) 《 利潤(rùn)中心經(jīng)理人考核評(píng)價(jià)表 》 中業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)占 70%的權(quán)重 ， 管理質(zhì)素 、 職業(yè)操守分別占 15%的權(quán)重 。 ?經(jīng)理人通過(guò)考核后，總成績(jī)可以得到以下五個(gè)級(jí)別的評(píng)價(jià)： ?T 級(jí) — 大大超出期望值； ?A 級(jí) — 超出期望值； ?B 級(jí) — 達(dá)到期望值； ?C 級(jí) — 未達(dá)到期望值，但有改進(jìn)余地； ?D 級(jí) — 達(dá)不到期望值。 主要做法是： ?對(duì)各服務(wù)中心進(jìn)行定位明確其主要職能提出評(píng)核及量化服務(wù)中心工作質(zhì)量的指引； ?規(guī)定服務(wù)中心考核辦法； ?根據(jù)考評(píng)結(jié)果制訂獎(jiǎng)懲辦法 。 ?另外 ， 根據(jù)對(duì)一級(jí)利潤(rùn)中心 、 服務(wù)中心的考評(píng)結(jié)果 ， 對(duì)表現(xiàn)優(yōu)異者由華潤(rùn)總經(jīng)理向常董會(huì)建議入選新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子 。 20xx 畢博管理咨詢 44 CAH 華潤(rùn) 6S管理體系的實(shí)施效果 6S管理體系保證了集團(tuán)全面預(yù)算管理的運(yùn)行，實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)化的全面預(yù)算管理實(shí)施方案，它對(duì)公司管理的變革性推動(dòng)作用從多個(gè)角度得到了反映。 6S體系的實(shí)施，提供了一種科學(xué)性和前瞻性的思維指導(dǎo)原則，利潤(rùn)中心在根據(jù)自身實(shí)力和市場(chǎng)判斷測(cè)算自己目標(biāo)的過(guò)程中，加深了對(duì)自身業(yè)務(wù)的理解。 ? 互動(dòng)作用 —— 推動(dòng)企業(yè)的良性互動(dòng)。 ? 規(guī)范作用 —— 考核評(píng)價(jià)機(jī)制公開(kāi)公平。 20xx 畢博管理咨詢 46 CAH ? 第三部分 首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)國(guó)資經(jīng)營(yíng) 6S體系設(shè)計(jì)思路 1. 6S體系設(shè)計(jì)依據(jù) 2. 6S體系現(xiàn)狀分析 3. 6S體系設(shè)計(jì)目標(biāo) 4. 6S體系設(shè)計(jì)原則 5. 6S體系框架 目錄 169。 20xx 畢博管理咨詢 50 CAH 首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)公司 6S體系設(shè)計(jì)目標(biāo) 目標(biāo)之一 建立基于 EVA為核心的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念、規(guī)劃與管控三個(gè)體系 ? 清晰國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo) ? 確立國(guó)有資產(chǎn)管理方法 ? 落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)新與保值增值 ? 實(shí)施股權(quán)經(jīng)營(yíng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有機(jī)結(jié)合 目標(biāo)之二 目標(biāo)之三 鍛造集團(tuán) ERP管控體系的基礎(chǔ)和依據(jù) ? 流程、節(jié)點(diǎn)、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn) …… 通過(guò)實(shí)施國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃與管控體系，全面推進(jìn) “ 2+1” 的落地實(shí)施 ? 清晰產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略的分解目標(biāo)與指標(biāo) ? 建立匹配的組織機(jī)構(gòu)與職能設(shè)臵 ? 落實(shí)管控的制度安排與技術(shù)方案 169。 20xx 畢博管理咨詢 54 CAH ? 第四部分 首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)國(guó)資經(jīng)營(yíng) 6S體系實(shí)施方案 1. S1: 國(guó)資經(jīng)營(yíng)單元編碼體系實(shí)施方案 2. S2: 國(guó)資經(jīng)營(yíng)全面預(yù)算體系實(shí)施方案 3. S3: 國(guó)資經(jīng)營(yíng)管理報(bào)告體系實(shí)施方案 4. S4: 國(guó)資經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)體系實(shí)施方案 5. S5: 國(guó)資經(jīng)營(yíng)審計(jì)評(píng)估體系實(shí)施方案 6. S6: 國(guó)資經(jīng)營(yíng)考核獎(jiǎng)懲體系實(shí)施方案 目錄 169。 20xx 畢博管理咨詢 58 CAH *SBU:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元，指的是一個(gè)獨(dú)立的戰(zhàn)略執(zhí)行單位 編碼體系應(yīng)用方法 經(jīng)營(yíng)編碼體系是整個(gè)首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán) 6S管理體系架構(gòu)的基礎(chǔ)。 20xx 畢博管理咨詢 61 CAH B1:國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算解決方案 目的 解決方案 預(yù)算模板 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算解決方案＝ “ 1” + “ 3” + KPI EVA計(jì)算公式 EVA＝ NOPAT－ COST of Capital 經(jīng)濟(jì)增加值＝稅后凈利潤(rùn)－資本成本 EVA計(jì)算方法舉例 年度的三率預(yù)算數(shù)字可以 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃取得 KPI指標(biāo)確定 KPI指標(biāo)可以從年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中 的 KPI指標(biāo)中選取 KPI指標(biāo)舉例 機(jī)場(chǎng)業(yè)務(wù)板塊： ?經(jīng)營(yíng)成本 /旅客數(shù)量 ?經(jīng)營(yíng)收入 /旅客數(shù)量 EVA 三率 KPI ( ￥ ’ 000) （ NOPAT) 65 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 500 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 500 稅 (33%) 165 Capital $ 銷售收入 + 1,000 335 投入資本 4,000 資本成本 （ * 10% ） 400 EVA ）S2 169。 20xx 畢博管理咨詢 64 CAH 預(yù)算模板 2: 資本運(yùn)營(yíng)預(yù)算模板 目的 解決方案 預(yù)算模板 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位名稱： 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位編碼： 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 合計(jì) 發(fā)行股票 吸收資本 發(fā)行債券 … S2 169。 20xx 畢博管理咨詢 67 CAH B4: 財(cái)務(wù)收支損益預(yù)算解決方案 目的 解決方案 預(yù)算模板 首都機(jī)場(chǎng)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算包括了三張預(yù)算表：損益表、收入表和成本費(fèi)用表，反映了集團(tuán)在收入和成本控制方面的預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)實(shí)行 “ 自下而上編制， 自上而下執(zhí)行；年度編制，季度考核 ” 的原則； 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn) 戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要 收入預(yù)算 收入預(yù)算應(yīng)分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，按照層級(jí)逐步細(xì)分 成本費(fèi)用預(yù)算 日常辦公費(fèi)用采取包干使用，人員經(jīng)費(fèi)和其它變動(dòng)費(fèi)用采用 核定標(biāo)準(zhǔn)、控制使用的辦法，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)采取按項(xiàng)目使用方法 原則 預(yù)算管理內(nèi)容示例 總收入預(yù)算 航空性收入 非航收入 部門收入預(yù)算 次級(jí)單位 S2 169。 20xx 畢博管理咨詢 71 CAH 預(yù)算模板 6: 財(cái)務(wù)成本模板 目的 解決方案 預(yù)算模板 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位名稱： 業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)單位編碼： 序號(hào) 成本項(xiàng)目 20xx年實(shí)際 20xx年計(jì)劃 減少 % 備注 … S2 169。 20xx 畢博管理咨詢 75 CAH 重大事項(xiàng)審批表模板 目的 解決方案 報(bào)告模板 S3 上報(bào)單位名稱： 上報(bào)單位編碼： 投資金額 上報(bào)時(shí)間 項(xiàng)目背景介紹 上報(bào)單位負(fù)責(zé)人簽字 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批示意見(jiàn) 名字 時(shí)間 備注 169。 20xx 畢博管理咨詢 79 CAH 財(cái)務(wù)報(bào)表模板 目的 解決方案 報(bào)告模板 S3 上報(bào)單位名稱： 上報(bào)單位編碼： 序號(hào) 損益項(xiàng)目 本月實(shí)際 上月實(shí)際 增長(zhǎng) % 備注 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) … 169。 20xx 畢