企業(yè)所得稅相關(guān)政策新內(nèi)容講解-全文預(yù)覽
【正文】 當(dāng)?shù)蕉悇?wù)機(jī)關(guān)備案。一般優(yōu)惠備案為正常備案；變更備案主要針對享受定期減免稅的企業(yè)。 ②企業(yè)享受 定期 減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。 企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 （二）列次 原值： 稅收折舊額： 會計折舊額： 正常折舊額： 納稅調(diào)減額： 加速折舊優(yōu)惠額： ? 只填列本期數(shù)，即本年度數(shù)據(jù)。當(dāng)年度以后期間預(yù)繳申報時，本期數(shù)不再填報，原值和累計數(shù)保留。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 對會計和稅法均采取加速折舊、但其稅會折舊金額不一致的資產(chǎn)，在“稅會處理不一致”行填報。解決了企業(yè)部分固定資產(chǎn)稅會一致和部分固定資產(chǎn)稅會不一致同時存在時，分別填報各列符合表內(nèi)運算關(guān)系問題。 四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè) 2020年 1月 1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)將購進(jìn)固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)資料留存?zhèn)洳?，并建立管理臺賬，準(zhǔn)確反映稅法與會計差異情況。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 （二）新政策把握的幾個關(guān)鍵點 四個領(lǐng)域重點行業(yè)的掌握：國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼，目錄式管理。該項優(yōu)惠政策的實施，對促進(jìn)企業(yè)技術(shù)革新、加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、推動中國經(jīng)濟(jì)向中高端水平邁進(jìn)，起到了積極作用。面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)， 2020年 10月，國務(wù)院常務(wù)會議決定，對生物藥品制造業(yè)、專用設(shè)備制造業(yè)等 6個行業(yè)的企業(yè)實行固定資產(chǎn)加速折舊政策。這項舉措對鼓勵企業(yè)擴(kuò)大投資，促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造升級，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁，具有重要意義。 小型微利企業(yè)身份變化，折舊方法不再調(diào)整 自主選擇問題：符合多個加速折舊政策的和是否享受 優(yōu)惠事項的管理：以報代備。 （三）固定資產(chǎn)范圍 六大行業(yè)的企業(yè) 2020年 1月 1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 根據(jù)稅會處理是否一致分別填報 修改后的申報表進(jìn)一步區(qū)分“稅法與會計一致”和“稅法與會計不一致”兩種情形，方便納稅人季度預(yù)繳時納稅調(diào)減，便于納稅人預(yù)繳環(huán)節(jié)享受優(yōu)惠政策；對于“稅法與會計一致”的，由于企業(yè)所得稅按實際利潤預(yù)繳，“稅法與會計一致”的企業(yè)實際上已經(jīng)享受了此項優(yōu)惠，申報表主要便于稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)計優(yōu)惠數(shù)據(jù)。在 4季度申報時，該項固定資產(chǎn)的當(dāng)期折舊情況不再填寫，但累計折舊和原值相關(guān)欄次保留 2季度申報的累計數(shù)。 享受一次性扣除的固定資產(chǎn)，由于折舊從次月起計提，建議在開始計提折舊的月份一次性扣除，如果納稅人選擇在購入月份扣除，會計折舊額（或正常折舊額）按首月折舊額填報，不按“ 0” 填報。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 （三）列次 原值： 稅收折舊額： 會計折舊額： 正常折舊額： 本期： 累計： 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 固定資產(chǎn)加速折舊 (扣除 )明細(xì)表 金額單位 : 人民幣元 (列至角分 ) 行次 項 目 房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備和其他固定資產(chǎn) 合計 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 本期折舊（扣除）額 累計折舊（扣除）額 會計折舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅調(diào)整額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 會計折舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅調(diào)整額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 本期 累計 本期 累計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 一
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1