【正文】 定資產(chǎn)項(xiàng)目投資的特點(diǎn)。 企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際情況，選用適用的計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額的方法，正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃，按規(guī)定有汁劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，保證固定資產(chǎn)更新的資金供應(yīng)。 (2)提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)入賬，不能任意估價(jià)，不能任意變更已入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值。 (3)折余價(jià)值。 原始價(jià)值是指企業(yè)在購置、建造或獲得某項(xiàng)固定資產(chǎn)所發(fā)生的必要支出。 [簡答]簡述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。 [多選]按形成來源劃分，無形資產(chǎn)可以分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)。 [多選]固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大。 [多選]固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途可分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。 [單選]在固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法中，固定資產(chǎn)原始價(jià)值減去已提折舊后的凈額是折余價(jià)值。對主要產(chǎn)品使用的重要原材料、消耗量大、占用資金多的物資，要采用比較細(xì)致的方法核定；對其他一般物資，則可采用比較簡便的方法核定。為了保證企業(yè)存貨經(jīng)常必須占用的最低限度的資金需要和實(shí)行流動資金分口分級管理責(zé)任制，落實(shí)供產(chǎn)銷各職能部門分管資金指標(biāo)，必須核定生產(chǎn)儲備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各個項(xiàng)目的資金定額，即經(jīng)常、必須、占用的最低限度量。實(shí)踐證明，直接核銷法不利于企業(yè)及時處理壞賬，以至于大量陳賬、呆賬長年掛賬，不利于企業(yè)資金加速周轉(zhuǎn)，并在一定程度上造成盈虧不實(shí)。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 (4)遵守庫存現(xiàn)金限額?？铐?xiàng)轉(zhuǎn)移或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。 要實(shí)行管錢的不管賬，管賬的不管錢。 (2)儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織均衡、成套性的生產(chǎn)。 [簡答]簡述存貨的功能。 (2)管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。 企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要開支管理費(fèi)、倉儲費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，則無需這些支出。 在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。 (3)催收應(yīng)收賬款。問接法則是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得信息的方法。 答：(1)調(diào)查客戶信用狀況。 [多選]核定在產(chǎn)品資金定額的因素是產(chǎn)品的每日平均產(chǎn)量、產(chǎn)品單位計(jì)劃生產(chǎn)成本、在產(chǎn)品成本系數(shù)、生產(chǎn)周期。 [多選]信用政策的組成為信用期限、用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策。 [多選]企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)有支付動機(jī)、防動機(jī)、機(jī)動機(jī)。 [多選]銀行匯票結(jié)算、委托收款結(jié)算、支票結(jié)算。 [多選]從構(gòu)成要素看，流動資金包括墊支于勞動對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金。第四章 流動資金管理 [單選]企業(yè)為滿足支付動機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是企業(yè)銷售水平的高低。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。 普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)是：①普通股股東享有公司的經(jīng)營管理權(quán)；②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定；③公司解散清算時，普通股股東對公司剩余財(cái)產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后；④公司增發(fā)新股時，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購公司所發(fā)行的股票。 [論述]論述普通股股東和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。包括資金占用費(fèi)用和資金籌集費(fèi)用。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)值的30%；承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)。 (4)到期還本負(fù)擔(dān)輕。 [簡答]簡述租賃籌資的優(yōu)缺點(diǎn)。 ③沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。這里包含以下幾個含義： (1)從性質(zhì)上看，資本金是投資者（所有者）投入的資本，是主權(quán)資金，不同于債務(wù)資金； (2)從目的上看，資本金要將本求利，有營利性，不同于非營利性的事業(yè)行政單位資金； (3)從功能上看，企業(yè)資本金用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任，有限責(zé)任公司和股份有限公司則以其資本金為限對所負(fù)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任； (4)從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金，籌集來的資本金要在工商行政管理部門辦理注冊登記，已注冊的資本金如果追加或減少，必須辦理變更登記。 答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系（所有權(quán)關(guān)系或債權(quán)關(guān)系）。 (5)民間資金。 政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民所有制企業(yè)的主要資金來源。 (4)雙重籌資動機(jī)。 (2)擴(kuò)張籌資動機(jī)。通過這種市場機(jī)制的調(diào)節(jié)作用，可以實(shí)現(xiàn)社會資金的合理配置。 (3)調(diào)節(jié)融資活動的市場機(jī)制。 金融市場通常有三個構(gòu)成要素： (1)資金供應(yīng)者和資金需求者。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣，租賃公司也可以免除處理設(shè)備的麻煩。 [簡答]筒述經(jīng)營租賃和融資租賃的特點(diǎn)。 答：資本成本可以在多方面加以應(yīng)用，主要用于籌資決策和投資決策。 (5)資本統(tǒng)籌使用原則。公司除由股東大會作出增減資本決議并按法定程序辦理者外，不得任意增減資本總額。 [簡答]簡述企業(yè)資本金的管理原則。 (3)適時取得所籌資金，保證資金投放需要。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負(fù)債超過一定程度后，債券籌資的成本會迅速上升，有時甚至難以發(fā)行出去。 ②限制條件多。 (2)債券籌資的缺點(diǎn)： ①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。 ②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。資本成本（如利率）既包括資金的時間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。資本成本也是企業(yè)的耗費(fèi)，企業(yè)是要為此付出代價(jià)、支出費(fèi)用的，而這種代價(jià)最終也要作為企業(yè)收益的扣除額來得到補(bǔ)償。 性質(zhì)：資本成本是一個重要的經(jīng)濟(jì)范疇。綜合資本成本的高低就是比較各個籌資組合方案，作出資本結(jié)構(gòu)決策的基本依據(jù)。資本成本的高低可作為比較各種籌資方式優(yōu)缺點(diǎn)的一個依據(jù)。 [多選]影響債券發(fā)行價(jià)格的因素為債券面值、票面利率、市場利率、債券期限。 [多選]商業(yè)信用的形式有應(yīng)付賬款、商業(yè)匯票、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)。 [多選]吸收投入資本的優(yōu)點(diǎn)有能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)、能夠早日形成生產(chǎn)能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。 股權(quán)性籌資的方式有吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部積累、銀行借款、發(fā)行債券、融資租憑、商業(yè)信用。 [單選]一般情況下，在企業(yè)的各種資金來源中，資本成本率最高的是普通股。 [單選]一般而言，企業(yè)資本成本最高的籌資方式是發(fā)行普通股。 [單選]當(dāng)債券的票面利率高于市場利率時，債券應(yīng)溢價(jià)發(fā)行。第三章 籌資管理 [單選]企業(yè)購置設(shè)備增加市場供應(yīng)，或開拓有發(fā)展前途的對外投資領(lǐng)域時所進(jìn)行的籌資屬于擴(kuò)張籌資動機(jī)。馬克思指出：GWG過程所以有內(nèi)容，不是因?yàn)閮蓸O有質(zhì)的區(qū)別（二者都是貨幣），而只是因?yàn)樗鼈冇辛康牟煌?。全部生產(chǎn)經(jīng)營中的資金都具有時間價(jià)值，這是資金運(yùn)動的一種客觀規(guī)律性。 在市場經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣的時間價(jià)值實(shí)際上是資金的時間價(jià)值。 [論述]試論資金時間價(jià)值的實(shí)質(zhì)。 (2)資金時間價(jià)值是進(jìn)行投資、籌資、收益分配決策的重要條件。 [簡答]簡述在我國運(yùn)用資金時間價(jià)值的必要性。各種形式的利息率（貸款利率、債券利率等）的水平，就是根據(jù)社會資金利潤率確定的。資金由資金使用者從資金所有者處籌集來進(jìn)行周轉(zhuǎn)使用以后，資金所有者要分享一部分資金的增值額。 (3)不確定性投資決策。 答：根據(jù)對未來情況的掌握程度，投資決策可分為三種類型： (1)確定性投資決策。 [多選]永續(xù)年金的特點(diǎn)沒有終值、沒有期限、每期定額支付。 [單選]年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。 [單選]無期限連續(xù)收款、付款的年金為永續(xù)年金。 [單選]一定時期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)為即付年金。第二章 資金時間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 [單選]資金時間價(jià)值的實(shí)質(zhì)是差額價(jià)值。 (2)權(quán)益資本利潤不同于資產(chǎn)報(bào)酬率，它反映企業(yè)權(quán)益資本的使用效益，同時也反映因改變資本結(jié)構(gòu)而給企業(yè)收益率帶來的影響。 [論述]試述采用“權(quán)益資本利潤率最大化”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)勢及應(yīng)注意的問題。首先，要開源節(jié)流增收開支。歸根到底取決于購產(chǎn)銷活動的平衡。 [論述]試論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的收支積極平衡原則。如決定公司的經(jīng)營計(jì)劃和投資方案；制訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決策方案；制訂利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；制訂增加或者減少注冊資本的方案；制訂發(fā)行公司債券的方案；擬訂公司合并、分立、解散和清算的方案；決定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；等等。這兩者管理對象上的差別是兩權(quán)分離的結(jié)果，它表明出資者只對投入的資本及其權(quán)益行使產(chǎn)權(quán)管理，而經(jīng)營者則對構(gòu)成企業(yè)法人的全部財(cái)產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理，對出資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任。我們要透過資金運(yùn)動的現(xiàn)象，看到人與人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，自覺地處理好財(cái)務(wù)關(guān)系，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營活動的發(fā)展。 企業(yè)要用自身的產(chǎn)品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎金等，從而按照職工提供的勞動數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行分配。 (4)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 一旦形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系，則債務(wù)人不僅要還本，而且還要付息。 (1)企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 (5)財(cái)務(wù)分析：以核算資料為依據(jù)，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價(jià)和分析。 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)包括： (1)財(cái)務(wù)預(yù)測：根據(jù)財(cái)務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理不能只顧追求收益，不考慮發(fā)生損失的可能。只有把企業(yè)的資金按合理的比例配置在生產(chǎn)經(jīng)營的各個階段上，才能保證資金活動的繼起和各種形態(tài)資金占用的適度，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順暢運(yùn)行。 企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況是資金運(yùn)用的結(jié)果，同時它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出來的。 (4)考核作用。目標(biāo)是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動起每個職工的潛在能力，竭盡全力，創(chuàng)造出最佳成績。 [簡答]簡述財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)信息。 答：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動所進(jìn)行的管理。 [多選]確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎勵制度。 [多選]財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征有循環(huán)性、順序性、層次性、專業(yè)性。 [多選]企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動、生產(chǎn)活動、銷售活動之間的平衡。 [多選]企業(yè)資金的投放包括短期投資、長期投資、經(jīng)營資產(chǎn)上的投資、對其他單位的投資、固定資產(chǎn)投資。 [單選]財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提是財(cái)務(wù)預(yù)測。 [單選]企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。 [單選]企業(yè)資金運(yùn)動的中心環(huán)節(jié)是資金投放。 [單選]在財(cái)務(wù)活動中，低風(fēng)險(xiǎn)只能獲得低收益，高風(fēng)險(xiǎn)才可能獲得高收益，這體現(xiàn)了收益風(fēng)險(xiǎn)均煎原則。 [單選]資金運(yùn)動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是資金收入。 [多選]財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本特征是相對穩(wěn)定性、可操作性、層次性。 [多選]財(cái)務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法。 [多選]財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟包括確定決策目標(biāo)、擬定備選方案、評價(jià)各種方案、選擇最優(yōu)方案。 [簡答]簡述財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。 (2)靈敏度高。透過財(cái)務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，并有效地反作用于企業(yè)各方面的活動，是財(cái)務(wù)管理的一個突出特點(diǎn)。 (2)激勵作用。企業(yè)凝聚力的大小受到多種因素的影響，其中一個重要因素，就是它的目標(biāo)。 答：所謂資金合理配置，就是要通過資金活動的組織和調(diào)節(jié)，來保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。 各種資金形態(tài)的并存性和繼起性，是企業(yè)資金運(yùn)動的一項(xiàng)重要規(guī)律。企業(yè)要想獲得收益，就不能回避風(fēng)險(xiǎn)，可以說風(fēng)險(xiǎn)中包含收益，挑戰(zhàn)中存在機(jī)遇。 [簡答]簡述財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)。 (4)財(cái)務(wù)控制：以計(jì)劃任務(wù)和各項(xiàng)定額為依據(jù)，對財(cái)務(wù)活動的日常核算和調(diào)節(jié)。財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運(yùn)動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 (2)企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系（在稅法上稱稅收法律關(guān)系）。 (5)企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。其實(shí)，錢和物的增減變動都離不開人與人之間的關(guān)系。 答：所有者財(cái)務(wù)管理的對象，是所有者投入企業(yè)的資本，而經(jīng)營者管理的對象則是企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)。 (2)董事會：著眼于企業(yè)的中、長期發(fā)展，實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。 隨著現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的發(fā)展，企業(yè)各層次財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容還會進(jìn)一步豐富起來。 資金收支的平衡。而要采用積極的辦法解決收支中存在的矛盾。這樣，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。權(quán)益資本利潤率是企業(yè)綜合性最強(qiáng)的一個經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。 在采用“權(quán)益資本利潤率最大化”作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)注意協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人、經(jīng)營者之間的利益關(guān)系，防止經(jīng)濟(jì)利益過于向股東傾斜，還必須堅(jiān)持長期利益原則，防止追求短期利益的行為。 [單選]以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項(xiàng)目可行性，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)值指數(shù)大于1。 [單選]與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)。 [單選]后付年金終值系數(shù)的倒數(shù)是償債基金系數(shù)。 [多選]在財(cái)務(wù)管理中衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的指標(biāo)有標(biāo)準(zhǔn)離差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。 [簡答]簡述投資決策的類型。 這是指未來情況不能完全確定，但各種情況發(fā)生的可能性——概率為已知的投資決策。 答：資金時間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會資金利潤率。作為資金時間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會平均資金利潤率為基礎(chǔ)，而又不應(yīng)高于這種資金利潤率。沒有資金時間價(jià)值觀念，就缺乏衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。在收益分配決策中，根據(jù)各項(xiàng)現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的時間確定現(xiàn)金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，可以合理選擇現(xiàn)金股利（分派現(xiàn)