【正文】 格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票據(jù)須 經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 （四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第二十六條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌 措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； （二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； （三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析； （四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務(wù)成果的產(chǎn)生。 三、根據(jù)公司的經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理和會計監(jiān)督。這樣，每個崗位的每個責(zé)任者對各 自承擔(dān)的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作都 清楚，要求人人遵守。各個部門均要制訂月 計劃，年計劃。 （ 2）職工業(yè)務(wù)教育方面：一是繼續(xù)學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)；二是技能培訓(xùn)工作持之以恒進行崗位練兵，不斷提高辦理業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率，通過業(yè)務(wù)技術(shù)競賽等形式，激活員工工作熱情，提高工作效率。并進一步規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，堅決執(zhí)行公司規(guī)定的各項業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)。 捕捉信息，開拓市場，爭當(dāng)業(yè)績頂尖人。 三、工作措施 抓好基礎(chǔ)工作，實行規(guī)范管理，全面提高工作質(zhì)量。公司財務(wù)計劃應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進行一次考核與調(diào)整： 一、指導(dǎo)思想 加強管理，擴大營業(yè)額，控制費用，創(chuàng)造利潤；加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅持員工技能培訓(xùn)，采取多樣化形式，把學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)與交流技能相結(jié)合起來，開拓視野，豐富知識，全面提升整體素質(zhì)、管理水平；建立辦事高效，運作協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的管理機制，努力開創(chuàng)各項工作的新局面。 第二十二條 公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有銀行信貸相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會計師事務(wù)所，對公司的年度財務(wù)會計報告進行審計，并出具審計報告。 第十九條 公司及所屬各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，必須建立會計檔案，并按照財政部和國家檔案局頒布 的 《會計檔案管理辦法》和本公司的有關(guān)規(guī)定進行管理。會計業(yè)務(wù)的計算機操作人員必須經(jīng)過上崗前的業(yè)務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。會計核算質(zhì)量要求達到帳帳、帳證、帳款、帳實、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。會計賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由 出具單位重開，不得在原始憑證上更正。 填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進行會計核算的基本前提。 第十二條 公司實行會計電算化。 （八）及時性要求 ：公司對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。 公司所屬各部門應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的會計處理方法進行會計核 算，正確使用會計科目，正確編制會計報表，正確計算會計指標(biāo)，以保證各部門的核算口徑相互一致，會計資料相互可比，以便于會計數(shù)據(jù)的比較、分析和匯總。 公司所屬各部門的會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、清晰，科目對應(yīng)關(guān)系清楚、文字摘要完整、簡明。 會計要素在確認(rèn)時，均應(yīng)滿足以下條件：符合會計要素的定義；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入或者流出企業(yè)；該經(jīng)濟利益注入或者流出的金額能夠可靠計量。會計憑 證、賬簿、報表的填列以人民幣“元”為金額單位，元以下填至分，分以下四舍五入。半年度、季度、月度均按公歷起訖日期確定。 （三）會計分期：公司應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計報告。 第五條 公司實行在全公司統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一核算、統(tǒng)負(fù)盈虧、統(tǒng)一匯繳所得稅的基礎(chǔ)上，在公司內(nèi)部實行逐級管理、分級核算、自計盈虧、指標(biāo)考核的財會管理體制。 融資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范 XXXX 融資擔(dān)保有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則一應(yīng)用指南》、《 XX 市融資性擔(dān)保公司管理試行辦法》以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際經(jīng)營和管理情況，制定本制度。 第四條 公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。 （二）持續(xù)經(jīng)營：會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)以公司持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提。公司會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；年度終了辦理決算，如遇 12 月 31日為例假日，仍以該日為決算日。公司以人民幣為記帳本位幣。會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益（包括直接計入股東權(quán)益的利得和損失）、收入、費用和利潤（包括直接計入當(dāng)期利潤的利得和損失）。 （三）可理解性要求：公司提供的會計信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于財務(wù)會計報告使用者理解和使用。對于不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策、會計估計和會計核算方法，不得隨意變更，確需變更的，應(yīng)當(dāng)在附注中說明。 （七）謹(jǐn)慎性要求：公司對交易或者事項進行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。 第十一條 公司會計記帳采用借貸復(fù)式記帳法。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。 原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。 第十四條 會計帳簿是記錄一切交易事項、業(yè)務(wù)活動及資金、財務(wù)變化情況的重要簿籍。必須實行錢帳分管、日帳日清、有帳有據(jù)、總分核對、數(shù)據(jù)勾稽的內(nèi)控措施和核算規(guī)則。各單位應(yīng)根據(jù)會計電算化的特點，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處 理權(quán)限。 第十八條 本制度規(guī)定的會計核算辦法與有關(guān)稅收規(guī)定不一致的，公司及所屬分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定進行會計核算，按照有關(guān)稅收規(guī)定計算納稅。 第二十一條 公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。財務(wù)計劃為企業(yè)運作的管理與控制提供了依據(jù)。 第三年及今后年度，在業(yè)務(wù)開展成熟條件下，股東逐漸增資至3 億元，按照國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，大力提升公司的營業(yè)額和知名度，樹立首批融資性擔(dān)保公司良好發(fā)展的形象。公司應(yīng)當(dāng)分別按照“分類管理、區(qū)別對待”等管理措施，對所 屬客戶進行分類，落實任務(wù)層層分解，明確目標(biāo)及責(zé)任人，以確保全年既定目標(biāo)任務(wù)的全面完成。 嚴(yán)格客戶的融資性擔(dān)保年保費率標(biāo)準(zhǔn)，杜絕漏算和少算。三是遵紀(jì)守法教育，以提高全體員工遵紀(jì)守法和自我保護意識。 完善企業(yè)內(nèi)部管理機制，對所屬部門、工作崗位均實行規(guī)范化管理，使每個員工人人肩上有壓力，心中有藍圖，前進路上有方向，工作行程有目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部各項管理基礎(chǔ)工作制度，包括：財務(wù)管理制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、行政管理制度，根據(jù)各項管理制度的基礎(chǔ)工作的要求，實行崗位責(zé)任制，規(guī)定每個員工必須做什么，什么時候做，在什么情況下應(yīng)怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細(xì)則。盡量避免無計劃、無定額使用資金。建立一套內(nèi)部的約束機制，在內(nèi)部制度中明確規(guī)定各部門的權(quán)力 責(zé)任，做到分級負(fù)責(zé)、職責(zé)分明、相互制約。 在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。 （三）仔細(xì)審核擔(dān)保申請資料，妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 （三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 （七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第三十一條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第三十四條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并