聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的核算-全文預(yù)覽
【正文】 商銀行太原分行開戶單位藍天貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向工商銀行北京分行開戶單位服裝公司匯出貨款 60000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 ? 電劃借方補充報單、電劃貸方補充報單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 收報行轉(zhuǎn)賬后，代“聯(lián)行來賬”科目卡片賬； ? 第二聯(lián)來賬報告卡 —— 收報行隨聯(lián)行來賬報告表寄管轄分行； ? 第三聯(lián)轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票 —— 收報行代轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方傳票； ? 第四聯(lián)收款、付款通知 —— 代收報行給單位的收、付款通知。 ? 郵劃借方報單、郵劃貸方報單 ? 第一聯(lián)來賬卡片 —— 由發(fā)報行寄收報行。 ? 收報行收到發(fā)報行寄來上年度填發(fā)的報單，應(yīng)通過“上年聯(lián)行來賬”科目辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ? 是資產(chǎn)類科目 ， 核算下級行存放上級行的資金 ， 凡是各清算行和省區(qū)分行在總行開立備付金賬戶以及二級分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金戶均使用該科目核算 。 ?本科目屬資產(chǎn)負債 共同類 科目 ， 余額通常借 、貸雙方軋差反映 。 ? 采用逐筆清償資金存欠辦法的，聯(lián)行往來各清算行在管理行開立清算賬戶，應(yīng)付他行資金從該賬戶支付，應(yīng)收他行資金存入該賬戶，資金逐筆清償。一般有：橫向往來，即發(fā)報行向收報行填發(fā)報單；縱向往來，即業(yè)務(wù)發(fā)生后，發(fā)報行向聯(lián)行往來的管理行填發(fā)報單由管理行將資金匯劃信息轉(zhuǎn)發(fā)給收報行，發(fā)、收報行仍按往、來賬核算。 ? 聯(lián)行密押是鑒別聯(lián)行往來憑證及金額真?zhèn)蔚闹匾侄?，各家銀行系統(tǒng)的全國聯(lián)行密押，由各家銀行的總行統(tǒng)一管理。后四位為每家銀行系統(tǒng)的順序號。具有全國聯(lián)行行號的行處，才有資格辦理全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)，否則委托其他銀行辦理。 ? 新年度開始后，各行應(yīng)將上年聯(lián)行賬務(wù)與本年聯(lián)行賬務(wù)分開并分別處理。 ? 但具體對某一行處來說，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報行，又是收報行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來賬業(yè)務(wù)，這就要求往賬和來賬必須嚴(yán)格劃分清楚，并分別進行核算。這樣，通過聯(lián)行報單把發(fā)報行、收報行和監(jiān)督行三方貫串起來，形成一個有機的整體，使他們都能根據(jù)同一內(nèi)容的報單進行核算和監(jiān)督。 五、聯(lián)行往來的風(fēng)險防范措施 ? 聯(lián)行往來資金數(shù)額巨大，風(fēng)險也大。 三、聯(lián)行往來的層次 本系統(tǒng)聯(lián)行往來 非電子聯(lián)行 金融機構(gòu)往來 境內(nèi)聯(lián)行 人民銀行電子聯(lián)行往來 聯(lián)行 電子聯(lián)行 系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行往來 港澳及國外聯(lián)行 四 、聯(lián)行往來核算的基本形式 ? 主要采取 集中制 和 分散制 兩種核算形式。 ? 從一個聯(lián)行系統(tǒng)來看，在一定時期內(nèi)，往賬的和一定等于來賬的和。 二、聯(lián)行往來的特點 ? (一 ) 既執(zhí)行會計基本制度，又執(zhí)行聯(lián)行往來制度。 ? 我國四大銀行都各自設(shè)置了獨立的聯(lián)行系統(tǒng)。銀行機構(gòu)往來 ?與人民銀行往來 ?與系統(tǒng)行往來（同城、異地） ?與同業(yè)行往來（同城、異地） ?與所屬網(wǎng)點往來 第六章 聯(lián)行往來的核算 第一節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 全國聯(lián)行往來手工操作系統(tǒng) 第三節(jié) 中央銀行電子聯(lián)行往來 第一節(jié) 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)概述 ? 聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的基本概念 ? 聯(lián)行往來的特點 ? 聯(lián)行往來的層次 ? 聯(lián)行往來核算的基本形式 ? 聯(lián)行往來的風(fēng)險防范措施 一、聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的基本概念 ? 同一銀行系統(tǒng) 異地 各行處之間彼此互稱聯(lián)行 。未建立聯(lián)行系統(tǒng)的金融機構(gòu)的資金劃撥，通過人民銀行或建立聯(lián)行系統(tǒng)的商業(yè)銀行的聯(lián)行往來辦理。 ? 與聯(lián)行對比，不同系統(tǒng)的各銀行之間則互稱代理行或同業(yè)，人們習(xí)慣上把國內(nèi)不同系統(tǒng)的金融機構(gòu)稱為同業(yè)。 ? 有來有往，有收有付，有借有貸，金額相等。每年年初三個月，用來查清上年聯(lián)行未達賬項。 ? 集中制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點較多的銀行機構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用分散制較為合適。 第二節(jié) 全國聯(lián)行往來手工操作系統(tǒng) ? 一、聯(lián)行往來核算的基本做法 ? （一）直接往來，分別核算 ? 聯(lián)行往來
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