【正文】 保養(yǎng)。 酒店固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報(bào)銷。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。單位價(jià)值低于 100 元的物品， 采購后直接計(jì)入費(fèi)用。 第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類 公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。 第二節(jié) 應(yīng)收應(yīng)付款賬目管理 公司對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。 六、票據(jù)的管理 票據(jù)審批程序 （ 1）凡直接支取貨幣資金（包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）的單據(jù)均由授權(quán)審 批人簽字。 各賬戶內(nèi)的銀行存款余額要及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以便合理安排資金。 酒店庫存現(xiàn)金儲(chǔ)備不足時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 到銀行提取。 一切支出均需要有預(yù)算，逐級(jí)批準(zhǔn)后，方可支出。 支票自領(lǐng)用之日起，不管用否，十日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)報(bào)賬。手續(xù)不全者不予報(bào)銷。如未按規(guī)定提前將本部門所用金額通知財(cái)務(wù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。物品堆積時(shí)間較長時(shí)要翻堆清倉，防止物品熾熱產(chǎn)生自燃。各類物品要標(biāo)明性能名稱。 一切進(jìn)倉人員不得攜帶火種進(jìn)倉。 倉庫內(nèi)不準(zhǔn)會(huì)客，不準(zhǔn)帶人到倉庫范圍參觀。 倉庫安全管理制度 酒店倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入倉庫。 為配合供應(yīng)部門編好采購計(jì)劃，及時(shí)反映庫存物資數(shù)額，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月編制 “庫存物資余額表 ”，送交采購部、財(cái)務(wù)部各一份。 倉管人員必須嚴(yán)格按先辦出倉手續(xù)后發(fā)貨的程序發(fā)貨。 各部門領(lǐng)用物料，必須填制 “倉庫 領(lǐng)料單 ”或 “內(nèi)部調(diào)撥憑單 ”，經(jīng)使用部門經(jīng)理簽名，再交倉庫主管批準(zhǔn)方可領(lǐng)料。 倉庫物資管理制度 酒店倉庫的倉管人員應(yīng)嚴(yán)格檢查進(jìn)倉物料的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量，發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及質(zhì)量、規(guī)格不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進(jìn)倉，并立即向采購部遞交物品驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告。 采購部將采購能源的手續(xù)辦理好后，將有關(guān)單據(jù)、發(fā)票或隨貨同行單、提貨單、提貨地點(diǎn)、單位地址、電話等以及辦妥提運(yùn)證后，連同填寫委托提貨單據(jù)，交油庫辦理簽收手續(xù)，便以安排提運(yùn)。 按照酒店設(shè)備和車輛的油、氣消耗情況以及營業(yè)狀況，定出油庫、氣庫在不同季節(jié)的最低、最高庫存量，并填寫請(qǐng)購單，交采購部經(jīng)理呈報(bào)總經(jīng)理審批同意后，交能源采購組辦理。 當(dāng)采購部接到總經(jīng)理審批同意的采購計(jì)劃后，倉管部、食品采購組、采購部 經(jīng)理、總經(jīng)理室各留一份備查，由倉管部根據(jù)食品部門的需求情況，定出各類物資的最低庫存量和最高庫存量。 對(duì)核實(shí)并核準(zhǔn)報(bào)損、報(bào)廢的物品、原材料的殘骸，由報(bào)廢部門送交 廢舊物品倉庫處理。 自然溢損： （ 1）物品、原材料、物料采購進(jìn)倉后，在盤點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及其制品、干雜貨等，在升損率合理的范圍內(nèi)，可填制升損報(bào)告，經(jīng)主管審查后，視 “營業(yè)外收入 ”或 “管理費(fèi) ”科目內(nèi)處理； （ 2）超出合理升損率的損耗或溢余，應(yīng)先填制升損 報(bào)告書，查明原因，說明情況，報(bào)部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在 “營業(yè)外收入 ”或 “管理費(fèi) ”科目內(nèi)處理。 高額進(jìn)貨和長期定貨，均應(yīng)通過簽訂合同的辦法進(jìn)行。 堅(jiān)持 “凡國內(nèi)能解決的不在國外進(jìn)口，凡本地區(qū)能解決的不到外地采購 ”的規(guī)定。 記賬： （ 1）設(shè)立賬簿和登記賬，賬簿要整齊、全面、一目了然； （ 2）賬簿要分類設(shè)置，物資要分品種、型號(hào)、規(guī)格等設(shè)立賬戶； （ 3）記賬時(shí)要先審核發(fā)票和驗(yàn)收單，無誤后再入賬， 發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)時(shí)及時(shí)解決，在未弄清和更正前不得入賬； （ 4）審核驗(yàn)收單、領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉管員補(bǔ)齊手續(xù)后才能入賬； （ 5）發(fā)出的物資用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，月終出現(xiàn)的發(fā)貨計(jì)價(jià)差額分品種列表一式三份，記賬員、部門、財(cái)務(wù)部各一份； （ 6）直撥物資的收發(fā)，同其他入庫物資一樣入賬； （ 7）調(diào)出本酒店的物資所用的管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)，不得用來沖減材料成本，應(yīng)由財(cái)務(wù)部沖減費(fèi)用； （ 8）進(jìn)口物資要按發(fā)票的數(shù)量、金額、稅金、檢疫費(fèi)等如實(shí)折為單價(jià)人民幣入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)； （ 9）對(duì)于發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等尚未到 的進(jìn)口物資，于月底估價(jià)發(fā)放，待發(fā)票、稅單、檢疫費(fèi)等收到、沖減估價(jià)后，再按實(shí)入賬，并調(diào)整暫估價(jià)，報(bào)財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)調(diào)整三級(jí)賬； （ 10）月底按時(shí)將材料會(huì)計(jì)報(bào)表連同驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等報(bào)送財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)； （ 11）與倉管員校對(duì)實(shí)物賬，每月與財(cái)務(wù)部材料會(huì)計(jì)對(duì)賬，保證賬物相符、賬賬相符。 領(lǐng)發(fā)物資 （ 1）領(lǐng)用物品計(jì)劃或報(bào)告： ① 凡領(lǐng)用物品，根據(jù)規(guī)定須提前做計(jì)劃，報(bào)庫存部門準(zhǔn)備； ② 倉管員將報(bào)來的計(jì)劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準(zhǔn)備好物品，以 便取貨人領(lǐng)?。? （ 2）發(fā)貨與領(lǐng)貨 ① 各部門各單位的領(lǐng)貨一般要求專人負(fù)責(zé)； ② 領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、用途等）并簽名，倉管員憑單發(fā)貨； ③ 領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料單位自留一份，單位負(fù)責(zé)人憑單驗(yàn)收；倉管員一份，憑單入賬；材料會(huì)計(jì)一份，憑單記明細(xì)賬； ④ 發(fā)貨時(shí)倉管員要 注意物品先進(jìn)的先發(fā)、后進(jìn)的后發(fā)。 入庫存放： （ 1）驗(yàn)收后的物資，除直撥的外，一律要進(jìn)倉保管； （ 2）進(jìn)倉的物品一律按固定的位置堆放； （ 3）堆放要有條理、注意整齊美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。 倉庫管理制度 倉庫的分類： 酒店的倉庫總的來說有：餐飲部的鮮貨倉、干貨倉、蔬菜倉、肉食倉、冰果倉、煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食品倉、山貨倉，動(dòng)力部的油庫、石油氣庫，建筑，裝修材料倉，管家部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部的花盆、花泥、種子、肥料、殺蟲藥劑倉，機(jī)械、汽 車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設(shè)備倉等等。 （ 2）報(bào)銷： ① 采購員報(bào)銷必須憑驗(yàn)收員簽字的發(fā)票連同驗(yàn)收單，經(jīng)出納審核是否經(jīng)批準(zhǔn)或在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)，核準(zhǔn)后方可給予報(bào)銷。 物資驗(yàn)收入庫： （ 1）無論是直撥還是入庫的采購物資都必須經(jīng)倉管員驗(yàn)收； （ 2）倉管員驗(yàn)收是根據(jù)訂貨的樣板，按質(zhì)按量對(duì)發(fā)票驗(yàn)收。 物資采購： （ 1）采購員根據(jù)核準(zhǔn)的采購計(jì)劃，按照物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單位適時(shí)進(jìn)行采購，以保證及時(shí)供應(yīng)。 審批采購計(jì)劃： （ 1）財(cái)務(wù)部將各部門的采購計(jì)劃和報(bào)告匯總，并進(jìn)行審核； （ 2）財(cái)務(wù)部根據(jù)酒店本年的營業(yè)實(shí)績、物資的消耗和損耗率、第二年的營業(yè)指標(biāo)及營業(yè)預(yù) 測做采購物資的預(yù)算； （ 3）將匯總的采購計(jì)劃和預(yù)算報(bào)總經(jīng)理審批； （ 4）經(jīng)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)督實(shí)施，對(duì)計(jì)劃外未經(jīng)批準(zhǔn)的采購要求，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。 （ 4）計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)有關(guān)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后可進(jìn)行采購，以保證需用。 ④ 超過 30元要求付現(xiàn)金者，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可付款， 但現(xiàn)金必須在一定的范圍內(nèi)。 將到貨的品種、數(shù)量和付款情況報(bào)告給有關(guān)部門，同時(shí)附上采 購申請(qǐng)單或經(jīng)銷合同； 將貨物采購申請(qǐng)單、發(fā)票、入庫單或采購合同一并交財(cái)務(wù)部校對(duì)審核，并辦理報(bào)銷或結(jié)算手續(xù)。 （ 2）驗(yàn)收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、單位、數(shù)量和金額填寫驗(yàn)收單，一式四份，其中一份自存，一份留倉庫記賬，一份交采購員報(bào)銷，一份交材料會(huì)計(jì)。 （ 2）抽查： ① 倉管員要經(jīng)常對(duì)所管物資進(jìn)行抽查，檢查實(shí)物與卡片或記賬是否相符，若不相符要及時(shí)查對(duì)； ② 材料會(huì)計(jì)或有關(guān)管理人員也要經(jīng)常對(duì)倉 庫物資進(jìn)行抽查，檢查是否賬卡相符、賬物相符、賬賬相符。 盤點(diǎn)： （ 1）倉庫物資要求每月月中小盤點(diǎn)，月底大盤點(diǎn)，半年和年終徹底盤點(diǎn)； （ 2）將盤結(jié)果列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部審核； （ 3）盤點(diǎn)期間停止發(fā)貨。材 料存量應(yīng)以兩月使用量為限，物料及備用品庫存量不得超過三個(gè)月的用量。 凡購進(jìn)物料，尤其是定制品，采購部門應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門同意后，方進(jìn)行定制或采購。 物品、原材料盤查制度 物品、原材料、物料在盤點(diǎn)中發(fā)生的溢損，應(yīng)對(duì)自然溢損和人為溢損分別作出處理。 保管人員填報(bào) “物品、原材料變質(zhì)霉壞報(bào)損、報(bào)廢報(bào)告表 ”，據(jù)實(shí)說明壞、廢原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見，報(bào)部門經(jīng)理或財(cái)務(wù)部審批。 食品采購管理制度 由倉管部根據(jù)餐飲部門需要、訂出各類正常庫存貨物的月使用量，制定月度采購計(jì)劃一式四份，交總經(jīng)理審批，然后交采購部采購。 制定實(shí)際采購使用量的季度計(jì)劃和年度計(jì)劃（一式四份）交總經(jīng)理審批，同意后交采購部按計(jì)劃采購。 能源提運(yùn)管理制度 采購部根據(jù)油庫請(qǐng)購單提出的采購能源品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行采購。 驗(yàn)收情況要及時(shí)報(bào)告采購部。 為提高各部領(lǐng)料工作的計(jì)劃性、加強(qiáng)倉庫物資的管理，采用隔天發(fā)料辦法辦理領(lǐng)料的有關(guān)手續(xù)。倉庫應(yīng)及時(shí)記賬及送財(cái)務(wù)部一份。 倉庫人員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，填制 “商品物料盤盈盤虧報(bào)告表 ”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)以列賬，并報(bào)財(cái)務(wù)部一份。如倉庫按最低存量提出請(qǐng)購，而采購部不能按時(shí)到貨，責(zé)任則由采購部承擔(dān)。進(jìn)倉人員工作完畢后，出倉時(shí)應(yīng)主動(dòng)請(qǐng)倉管人員檢查。 倉庫范圍內(nèi)不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。 倉庫內(nèi)的照明限 60 瓦以下白熾燈，不準(zhǔn)用可燃物做燈罩，不準(zhǔn)用碘鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機(jī)、電視機(jī)等電器設(shè)備，化工倉庫的照明燈具設(shè)防爆裝置，倉庫內(nèi)保持通風(fēng)。物品入庫半小時(shí)后，值班人員要巡查一次安全情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告。總金額五千元以上一萬元以內(nèi)的需提前一天，壹萬元（含壹萬元）以上需提前二天。 財(cái)務(wù) 審批堅(jiān)持支出的合理性，單據(jù)的合法可信性。 各部門領(lǐng)用支票，由領(lǐng)用人填寫支票申領(lǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、授權(quán)審批人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)取支票。數(shù)額較大的提交酒店行政部門處理。 辦理外埠匯款或自帶匯票，應(yīng)填制付款通知單，詳細(xì)填寫單位名稱、開戶行、賬號(hào)、金額，經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后，方可交與財(cái)務(wù)部辦理。 不得白條抵庫，所有收入必須全部入賬，不得挪用酒店現(xiàn)金。銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，交由主管會(huì)計(jì)審核。所有票據(jù)需將每個(gè)項(xiàng)目填寫清楚，并將領(lǐng)款人或經(jīng)辦人的姓名詳細(xì)填寫在摘要欄中，領(lǐng)款人及經(jīng)辦人處暫不簽字，待辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)再行填寫。 對(duì)公司有關(guān)單位往來賬目，要定期對(duì)賬，每季度對(duì)賬一次。 固定資產(chǎn)管理 公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過 100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。 屬于房屋建筑物購建項(xiàng)目，必須由有關(guān)部門事先提出專項(xiàng)報(bào)告（基建計(jì)劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。經(jīng)逐級(jí)認(rèn)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部門一份，管理部門一份，使用部門一份，相互核對(duì)。 二、 固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。 三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸 車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。 折舊率和折舊計(jì)算如下： 年折舊率＝（ 1％－ 10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn) 月折舊率 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，酒店可 以進(jìn)行內(nèi)部使用部門之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。 五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤點(diǎn)，盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理 酒店各使用部門 每半年應(yīng)對(duì)本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查盤點(diǎn)，年終清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門管理部門和使用部門共同參加。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營、不對(duì)外投資、出租、出借。 酒店內(nèi)部各部門借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù)，并按期歸還。 二、費(fèi)用支出預(yù)算管理 酒店實(shí)行 “費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃 ”的管理辦法，即各部門每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門下年度費(fèi)用預(yù)算。 財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。 三、費(fèi)用支出性借款管理 酒店各部門采購物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。 前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。 財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。 五、費(fèi)用支出