【正文】 章與憑證處理。 活動步驟 1． 業(yè)務受理與憑證審核。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章和憑證處理。模擬銀行遼金支行經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理外匯存款存入手續(xù)。 小額外幣定期存款起存金額為 1萬美元 (含 )的等值外匯，存期為 1個月、 3個月、半年、 1年、 2年五個檔次； 大額外幣定期存款起存金額為 300萬美元 (含 )的等值外匯 存期為 1個月、 3個月、半年、 1年四個檔次。單位外匯存款的主要對象是境內(nèi)機構(gòu)，包括中資機構(gòu)和外商投資企業(yè)。 六 、 分析思考題： ？ ？ 教學項目五 外匯業(yè)務處理 51 學習任務二 外匯存款業(yè)務處理 教學活動：外匯存款業(yè)務 【 活動目標 】 熟悉外匯存款業(yè)務的基本規(guī)定，熟悉外匯存款業(yè)務的憑證格式，掌握具體的填寫要求，能按外匯存款業(yè)務規(guī)定正確進行外匯存款業(yè)務各環(huán)節(jié)的操作處理。平倉是指反方結(jié)平外匯買賣科目的外幣和人民幣余額，分支行按中間價 (中行折算價 )與總行成交。 外匯買賣科目外幣余額在貸方，所以適用第一種情況 。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 45 5．匯兌損益的計算方法 （ 1）外匯買賣科目外幣余額在貸方： 外幣貸方余額 該種外幣中間價－該種外幣的人民幣借方余額 得出結(jié)果正數(shù)，即為貸方差額，該差額為匯兌收益 得出結(jié)果負數(shù)，即為借方差額，該差額為匯兌損失 （ 2）外匯買賣科目外幣余額在借方： 外幣借方余額 該種外幣中間價－該種外幣的人民幣貸方余額 得出結(jié)果正數(shù)，即為借方差額，該差額為匯兌損失 得出結(jié)果負數(shù)，即為貸方差額，該差額為匯兌收益 教學項目五 外匯業(yè)務處理 46 （二）核算外匯損益業(yè)務 活動步驟 1．匯總外匯買賣科目明細賬。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 44 3．匯兌損益的主要賬務處理：本科目借方反映因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損失，貸方反映因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌收益。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 43 四、知識鏈接 銀行在結(jié)束當天營業(yè)時，需要根據(jù)外匯買賣科目的憑證，編制各種貨幣的科目日結(jié)單，再根據(jù)各個科目日結(jié)單登記總賬。 活動步驟 。 ：套匯與結(jié)匯售匯不同，國家對套匯并沒有金額上的限制，境內(nèi)單位和個人都可以到銀行辦理套匯業(yè)務，而且沒有金額上限。 二、知識準備 ，是客戶將手頭持有的一種外幣兌換成另一種外幣的業(yè)務。 會計分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機電設(shè)備公司 CNY12 貸：外匯買賣 CNY12 借：外匯買賣 USD2 000 貸：活期存款 ——虹橋機電設(shè)備公司 USD2 000 (或：現(xiàn)金或其他科目 ) 教學項目五 外匯業(yè)務處理 34 活動步驟 、提交和打印回單 活動步驟 5．送別客戶及后續(xù)處理 教學項目五 外匯業(yè)務處理 35 教學項目五 外匯業(yè)務處理 36 四、活動練習： 2020年 12月 1日遠洋進出口貿(mào)易有限公司(831012020020206)經(jīng)外匯管理局批準用匯，向銀行兌換 10 000元港幣匯往香港。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理售匯手續(xù)。一般情況下銀行賣給公司客戶的外匯將默認為外匯現(xiàn)匯，賣給個人客戶的外匯則由客戶自由選擇作為現(xiàn)鈔或者現(xiàn)匯存入客戶外匯賬戶。 2. 售匯和結(jié)匯最大的不同在于價格的區(qū)分。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進行相應業(yè)務的處理，包括憑證審核、業(yè)務數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理結(jié)匯手續(xù)。 2．駐華機構(gòu)開戶的操作程序。 活動步驟 6．后續(xù)處理。 。 境內(nèi)單位客戶申請開立經(jīng)常項目外匯賬戶時， 《 外匯賬戶開戶申請書 》 一式三聯(lián) 2.“工商營業(yè)執(zhí)照”正本 3.“企業(yè)代碼證” 4.《 開立外匯賬戶批準書 》 。4．境內(nèi)中資機構(gòu)、外商投資企業(yè)、駐華機構(gòu)可以憑注冊地和開戶地外匯管理局核發(fā)的有關(guān)文件開立異地外匯賬戶。 2．外商投資企業(yè)申請開立外匯結(jié)算賬戶時，需向開戶銀行提交外匯管理局核發(fā)的 《 開戶通知書 》和 《 外商投資企業(yè)外匯登記證 》 ，開戶銀行審查批準后，開立外匯賬戶。用于貸款的貸款專戶和用于償還貸款本息的還貸專戶等。 二、知識準備 企業(yè)外幣賬戶一般地說可以分為結(jié)算賬戶、資本金賬戶和輔助賬戶。買匯時，外幣記貸方，人民幣記借方，兩者都計入買入欄；賣出時，外幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入賣出欄。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 12 3．“外匯買賣”科目應當按照幣種進行明細核算。 （五）“外匯買賣”科目的相關(guān)規(guī)定 1．采用分賬制核算的金融企業(yè)發(fā)生的外幣交易涉及不同幣種時可以設(shè)置本科目進行核算。我國人民幣同外國貨幣的匯價由國家外匯管理局制定，并在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行掛牌公布。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 9 （二） 外匯匯率是指一國貨幣與另一國貨幣兌換的比率，是用一種貨幣表示另一種貨幣的價格，也稱為外匯匯價。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 8 二、外匯買賣業(yè)務的概述 (一 )外匯之間的買賣業(yè)務 (二 )外匯對人民幣的買賣 三、外匯買賣的相關(guān)規(guī)定 （一）買入外匯即結(jié)匯，是指客戶將外匯賣給外匯指定銀行，外匯指定銀行根據(jù)交易行為發(fā)生之日的人民幣匯率付給等值人民幣的行為。企業(yè)開立臨時外匯存款賬戶需經(jīng)外匯管理局批準，而且每筆收支都需經(jīng)外匯管理局的審批。 教學項目五 外匯業(yè)務處理 6 (二 )資本金賬戶 外商投資企業(yè)可到外匯管理局申請開立資本金賬戶，商業(yè)銀行憑企業(yè)的開戶通知書為企業(yè)開立資本金賬戶。 商業(yè)銀行憑企業(yè)提供的 《 批準書 》 和 《 開戶通知書 》 及其他有效文件證明為企業(yè)開立外匯結(jié)算賬戶，用于企業(yè)辦理經(jīng)常項目下的外匯收支。包括外國貨幣 (含紙幣、鑄幣 )；外幣支付憑證 (含票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等 )； 外幣有價證券 (含政府債券、公司債券、股票 )；特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；其他外匯資產(chǎn)。 【 知識準備 】 外匯 (Foreign Exchange)一詞，通常是指以外幣表示的，用于國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。外匯局在 《 外匯賬戶使用證 》 和 《 外商投資企業(yè)外匯登記證 》 中注明外匯賬戶用途、收支范圍、使用期限及核定最高金額。 企業(yè)定期存款賬戶余額要納入企業(yè)存款限額管理。 (三 )臨時存款賬戶 臨時存款賬戶用于處于籌建時期的外商投資企業(yè)的開辦費用及其他相關(guān)費用。 (五 )外匯還貸專戶 外匯還貸專戶用于核算企業(yè)經(jīng)批準用人民幣購買的外匯，經(jīng)準的貸款專戶轉(zhuǎn)入的資金及經(jīng)批準保留的外匯收入，以及償還債務本息及相關(guān)費用。套匯包括兩種外匯之間的兌換，也包括同種外幣的現(xiàn)鈔與現(xiàn)匯互相兌換