10《商業(yè)銀行會計》(外匯存貸款業(yè)務核算)-全文預覽
【正文】 固定利率貸款 現(xiàn)匯貸款 優(yōu)惠利率貸款 （按利率不同）貼息貸款 外匯貸款種類 特優(yōu)利率貸款 轉(zhuǎn)貸貸款： 買方信貸、政府貸款 混合貸款、國際金融機構(gòu)貸款 特種外幣貸款 甲種（借外匯，用人民幣還外幣） 乙種（借外匯，用外幣 還人民幣） 二、 短期外匯貸款業(yè)務 （期限一年以內(nèi)的貸款） 短期外匯貸款包括：外匯浮動利率貸款、外匯優(yōu)惠利率貸款、 短期周轉(zhuǎn)外匯貸款三種。 （一）外匯貸款特點 借什么貨幣，還什么貨幣，原幣計算 貨幣： USD、 GBP、 JPY、 EUR、 HKD 實行浮動利率，計收承擔費利率按倫敦銀行同業(yè)拆放利率（ LIBOR）加上銀行管理費計算，得出浮動利率不固定，隨市場供求關系變化，按一個月、三個月、六個月浮動。 借：現(xiàn)金 人民幣 貸：手續(xù)費收入 匯款手續(xù)費 人民幣 個人外匯存款的利息計算方法與人民幣相同。 存期不得少于一個月，起存金額不低于人民幣 300萬元的等值外匯，利率高于同檔次存款利率 %。 三、七天通知存款及協(xié)定存款 ? （一）七天通知存款 七天通知存款和協(xié)定存款均屬定期存款，七天通知存款的存款人提款項時，必須提前七天以書面通知銀行。 （ 1）、外匯存款的種類： 甲種外幣存款（單位存款） 只開現(xiàn)匯戶，不開現(xiàn)鈔戶 乙種 （外國客戶、華僑）可開現(xiàn)匯戶 丙種 （國內(nèi)居民） 也可開現(xiàn)鈔戶 以上存款均分定期、活期存款。 第十章 外匯存貸款業(yè)務核算 第一節(jié) 外匯存款業(yè)務核算 第二節(jié) 外匯貸款業(yè)務核算 第一節(jié) 外匯存款業(yè)務核算 ? 一、外匯存款的種類 外匯存款是銀行以信用方式組織吸收國內(nèi)外單位，個人暫時閑置的外幣資金。 （ 2）計息方法：與人民幣相同，按不同幣種活期存款利息采用積數(shù)計息法計算利息。 （二）協(xié)定存款 由存戶將外匯按與銀行約定的存款期限、金額、利率存入銀行，到期支取本息。 存入時： 借： XX科目 外幣 貸：單位定期外匯存款 外幣 支取時： 借：單位定期外匯存款 外幣
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