10商業(yè)銀行會計(外匯存貸款業(yè)務(wù)核算)(已修改)
2025-02-26 15:03 本頁面
【正文】 《 商業(yè)銀行會計學(xué) 》 岳 龍 2 0 0 5年 9 月 第十章 外匯存貸款業(yè)務(wù)核算 教學(xué)目的： 通過學(xué)習(xí)掌握外匯存貸款業(yè)務(wù)的帳戶處理及利息計算。 第十章 外匯存貸款業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)核算 第二節(jié) 外匯貸款業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 一、外匯存款的種類 外匯存款是銀行以信用方式組織吸收國內(nèi)外單位，個人暫時閑置的外幣資金。 （ 1）、外匯存款的種類： 甲種外幣存款（單位存款） 只開現(xiàn)匯戶，不開現(xiàn)鈔戶 乙種 （外國客戶、華僑）可開現(xiàn)匯戶 丙種 （國內(nèi)居民） 也可開現(xiàn)鈔戶 以上存款均分定期、活期存款。 ? （ 2）、存款貨幣： USD、 GBP、 HKD、 JPY、 EUR、加拿大元 ? （ 3）、帳戶開立的手續(xù)，與人民幣相同 注意：單位存款開戶有外管局批文。 二、 單位活期外匯存款業(yè)務(wù)核算 ? 科目： 外匯活期存款 外僑合資企業(yè)存款（既核算人民幣，也核算外幣） 外事企業(yè)存款 （人民幣戶） 駐華機構(gòu)活期存款（人民幣戶） 單位以現(xiàn)鈔存入，單位填交送款單，審核無誤入帳： 借：現(xiàn)金 外幣 貸：外匯買賣 鈔買價 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 匯賣價 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：單位外匯活期存款或 XX科目 如果國外匯入外匯： 借：匯入?yún)R款 貸：單位外匯活期存款或 XX科目 支取：（只能最多支取 50000美元， 5萬美元以上現(xiàn)金支取必須經(jīng)外匯局批準） 借：單位外匯活期存款 外匯戶 貸：外匯買賣 匯買價 外幣 借：外匯買賣 人民幣 貸：外匯買賣 鈔賣價 人民幣 借：外匯買賣 外幣 貸：現(xiàn)金 外幣 直接匯出國外存款 借：單位外匯存款 XX戶（外匯戶） 外幣 貸：匯出匯款 外幣 利息計算 （ 1）計息范圍：除國庫款項和屬于財政預(yù)算撥款性質(zhì)的經(jīng)費預(yù)算單位存款不計息外，其他性質(zhì)的單位存款均計討利息。 （ 2）計息方法：與人民幣相同，按不同幣種活期存款利息采用積數(shù)計息法計算利息。 三、七天通知存款及協(xié)定存款 ? （一）七天通知存款 七天通知存款和協(xié)定存款均屬定期存款，七天通知存款的存款人提款項時，必須提前七天以書面通知銀行。 起存金額不低于 10000元等值外
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