【正文】 調(diào)劑資金管理 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司鼓勵(lì)下屬企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行資金調(diào)劑，用活用好閑置 資金，提高資金使用效率，發(fā)揮資金的規(guī)模效益。 下屬企業(yè)向建設(shè)開(kāi)發(fā)公司申請(qǐng)借款的，須具備以下條件： （一） 已加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心，遵守財(cái)務(wù)結(jié)算中心規(guī)定； （二） 已簽定年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況正常； （三） 企業(yè)的信用等級(jí)評(píng)定為 A 級(jí)以上； （四） 沒(méi)有違反建設(shè)開(kāi)發(fā)公司資金管理和收益分配管理的事項(xiàng)； （五） 符合建設(shè)開(kāi)發(fā)公司確定的企業(yè)發(fā)展方 向。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 37 （二） 經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上年度企業(yè)年審報(bào)告和借款前個(gè)月份的財(cái)務(wù)報(bào)告。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司向下屬企業(yè)提供借款的審批步驟和權(quán)限是： （一） 財(cái)務(wù)部（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）提出初審意見(jiàn) （一） 董事長(zhǎng)， =100 萬(wàn)元 （二） 經(jīng) 營(yíng)班子， 100 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)結(jié)算中心的資金結(jié)算辦法和內(nèi)部調(diào)劑資金的申辦程序和手續(xù)遵照《建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心管理辦法》辦理。 企業(yè)的資金支付應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級(jí)審批人對(duì)資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金支付的職責(zé)范圍和工作要求。企業(yè)購(gòu) 置小汽車、房產(chǎn)的，一律報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司審批。安全保管和使用現(xiàn)金、各種票據(jù)、有價(jià)證券和銀行印鑒。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)此類行為，將嚴(yán)肅查處，直至追究法律責(zé)任。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 39 企業(yè)要建立產(chǎn)品（商品）銷售價(jià)格管理制度，依據(jù)市場(chǎng)的變化進(jìn)行定價(jià)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際制定比價(jià)采購(gòu)和招標(biāo)采購(gòu)管理辦法，明確規(guī)定比價(jià)采購(gòu)和招標(biāo)采購(gòu)的額度和內(nèi)容。 企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門、倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)部門及時(shí)核對(duì)清理各種未達(dá)帳和往來(lái)帳，及時(shí)辦理各種進(jìn)出倉(cāng)手續(xù)，每半年至少核對(duì)帳目一次，清倉(cāng)盤庫(kù)一次。 企業(yè)要加強(qiáng)工資、獎(jiǎng)金的管理，職工工資、獎(jiǎng)金分配方案需經(jīng)班子集體討論決定。 企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)行股票交易。 由建設(shè)開(kāi)發(fā)公司直接投資并組織實(shí)施的項(xiàng)目的資金使用，按〈〈建設(shè)開(kāi)發(fā)公司投資管理辦法〉〉規(guī)定的權(quán)限審批后，由項(xiàng)目工作組負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按進(jìn)度控制撥付。 資產(chǎn)處置管理 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 41 企業(yè)處置其主要生產(chǎn)設(shè)備、土地和房產(chǎn)建筑物等重要生產(chǎn)資料，單項(xiàng)價(jià)值超過(guò) 5 萬(wàn)元的應(yīng)逐級(jí)審核并上報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司審批。其中，投資金額超過(guò) 20 萬(wàn)元；或者投資金額雖在 20 萬(wàn)元以內(nèi)，但處置（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格低于投資金額的，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。企業(yè)按財(cái)稅制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn) 發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，損失應(yīng)先沖減壞帳準(zhǔn)備，余額計(jì)入當(dāng)期損益；未經(jīng)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司批準(zhǔn)，不得直接核銷所有者權(quán)益。 企業(yè)對(duì)債權(quán)和債務(wù)進(jìn)行重組，金額超過(guò) 10 萬(wàn)元或者涉及債轉(zhuǎn)股。 企業(yè)應(yīng)設(shè)置壞帳登記簿，逐筆登記已核銷的壞帳。 企業(yè)處理資產(chǎn)損失，包括壞帳損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失、對(duì)外投資損失等，損失數(shù)額在企業(yè)凈資產(chǎn) 5%以上或在 50 萬(wàn)元以上的，應(yīng)逐級(jí)審核并報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司審批。處 置損益，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 我方控股的企業(yè)，應(yīng)以我方為主組建董事會(huì)，并設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)被投資企業(yè)實(shí)施控股權(quán)；不是我方控股的企業(yè)，除按投資份額派出董事外，應(yīng)委派財(cái)務(wù)人員參與財(cái)務(wù)管理，防止我方利益受到損害。 企業(yè)凡需在境外注冊(cè)公司的，須經(jīng)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司批準(zhǔn)，并向有關(guān)部門辦理報(bào)批手續(xù)。 企業(yè)對(duì)外投資的資金必須列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。企業(yè)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等要編制費(fèi)用預(yù)算按預(yù)算嚴(yán)格控制，費(fèi)用的支出要按企業(yè)規(guī)定程序?qū)徟?。企業(yè)簽定的經(jīng)濟(jì)合同必須將一份原件交財(cái)務(wù)部門保存，以便嚴(yán)格按合同支付資金。任何個(gè)人不得私自定價(jià)。企業(yè)應(yīng)每年至少對(duì)各種結(jié)算帳款進(jìn)行一次全面清理、對(duì)帳、分類整理、帳齡分析和建檔。每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，每月必 須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司接到下級(jí)企業(yè)的申報(bào)材料，應(yīng)在 5個(gè)工作日內(nèi)批復(fù)。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 38 企業(yè)因購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、房屋建筑物、土地、運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的大額資產(chǎn)購(gòu)置資金支付，以及購(gòu)買大宗原材料、商品、大項(xiàng)目固定資產(chǎn)維修和改建，進(jìn)行項(xiàng)目投資等發(fā)生的大額經(jīng)營(yíng)資金支付，實(shí)行上報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司審批制度。不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。 內(nèi)部調(diào)劑資金貫徹有償使用原則。 （四） 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和供銷合同或能說(shuō)明借款用途的材料。 調(diào)劑資金的借款期限一般不超過(guò)三個(gè)月。下屬企業(yè)根據(jù)要求加入財(cái)務(wù)結(jié)算中心。 境外機(jī)構(gòu)未經(jīng)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司批準(zhǔn)，一律不準(zhǔn)介入外幣借款。抵押物或質(zhì)押物的評(píng)估報(bào)告和批準(zhǔn)文件。 企業(yè)借款情況和提供擔(dān)保情況表。 對(duì)外借款的申報(bào)程序。中長(zhǎng)期借款（含融資租賃）需提供項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)和經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。報(bào)批資料包括： 申請(qǐng)辦理抵押或質(zhì)押的報(bào)告。 企業(yè)對(duì)外借款應(yīng)首先報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司審批，建設(shè)開(kāi)發(fā)公司通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，在下屬公司之間進(jìn)行資金調(diào)劑。 ，確保按借款用途使用資金，嚴(yán)禁把借入資金挪做他用。 對(duì)外借款管理 、非銀行金融機(jī)構(gòu)以及建設(shè)開(kāi)發(fā)公司系統(tǒng)外單位借入的款項(xiàng)，包括短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)、中長(zhǎng)期借款和融資租賃等。下級(jí)企業(yè)的帳戶清 理情況應(yīng)報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部備案。 銀行帳戶管理 企業(yè)應(yīng)選擇信用等級(jí)高、服務(wù)質(zhì)量好、有貸款意向的銀行開(kāi)立帳戶，并報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部備案。企業(yè)應(yīng)于每年 1 月底前編制和上報(bào)年度資金計(jì)劃，包括資金使用計(jì)劃或籌資計(jì)劃。 票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng) 用、保管應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，并定期或不定期的對(duì)有關(guān)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用和保管情況進(jìn)行檢查。 應(yīng)設(shè)置專人對(duì)“其它貨幣資金”進(jìn)行管理，對(duì)其增減變化和結(jié)存情況要及時(shí)正確的登記入賬，做到賬實(shí)相符，防止挪用。各單位部門應(yīng)將收到的備用金發(fā)票或收據(jù)，編制備用金支出傳票結(jié)報(bào)，報(bào)送財(cái)會(huì)部門。 建立相應(yīng)的責(zé)任制度加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。 出納人員應(yīng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆登記現(xiàn)金的支付。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行，并及時(shí)入賬。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行付款方式辦理，如確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)根據(jù)企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度審批后支付。出國(guó)人員的經(jīng)費(fèi)要經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審批。 建設(shè)開(kāi)發(fā) 公司下屬企業(yè)及單位超出總經(jīng)理授權(quán)審批范圍內(nèi)的預(yù)算外支付款項(xiàng)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)月度資金狀況統(tǒng)籌安排。其它不相容職位的設(shè)置也必須在經(jīng)濟(jì)合理的基礎(chǔ)上保持適當(dāng)?shù)穆毮芊蛛x以形成一定的相互牽制，確保貨幣資金的安中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 資金管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 30 全，防止舞弊。按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。 財(cái)務(wù)部是建設(shè)開(kāi)發(fā)公司資金管理的職能部門，負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)資 金的調(diào)劑、融通、管理和監(jiān)督，指導(dǎo)下屬企業(yè)管好用好資金。 各單位要經(jīng)常與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)帳，并在實(shí)際工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，使固定資產(chǎn)管理工作逐步向 規(guī)范化邁進(jìn)。（盈虧情況中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 28 年終結(jié)算前要處理完）。避免公司重復(fù)購(gòu)置，減少不必要的費(fèi)用支出，提高資產(chǎn)的利用率。如不積極退貨，造成經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)經(jīng)手人視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)處罰。 變賣處理固定資產(chǎn)的殘值，扣除清理費(fèi)用后，要全部上交所屬公司或總公司財(cái)務(wù)部。 固定資產(chǎn)的變賣處理規(guī)定 固定資產(chǎn)的變賣處理由使用部門提出書(shū)面報(bào)告，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一處理，重大固定資產(chǎn)的變賣處理要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。另兩聯(lián)一聯(lián)由實(shí)物管理部門留做實(shí) 物管理核銷，一聯(lián)交原使用單位留存?zhèn)洳椤? 未經(jīng)辦理上述手續(xù)自行調(diào)撥固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)帳、卡、物不符，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，嚴(yán)重者在全公司范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。各所屬公司等固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須經(jīng)過(guò)公司財(cái)務(wù)部門同意，不得擅自調(diào)撥。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 25 計(jì)劃外購(gòu)建和超計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)的處理規(guī)定 凡計(jì)劃外購(gòu)建或超計(jì)劃購(gòu)置的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門一律不予借款和報(bào)銷。 g) 新增固定資產(chǎn)，無(wú)論購(gòu)建、調(diào)撥、贈(zèng)送及回扣款購(gòu)建等情況，均用上述建帳程序辦理。 c) 經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部簽章后，填寫(xiě)新增固定資產(chǎn)表并按資產(chǎn)類別編號(hào)，由財(cái)務(wù)部將相同編號(hào)的固定資產(chǎn)標(biāo)牌發(fā)給購(gòu)置單位，并與購(gòu)置單位一起將標(biāo)牌粘在資產(chǎn)明顯處，并留存一份新增固定資產(chǎn)表，以備日后清查時(shí)核對(duì)。 各下屬公司可依據(jù)年度計(jì)劃自行落實(shí)資金，安排購(gòu)置，按月上報(bào)新增固定資產(chǎn)明細(xì)表。具體要求如下： 公司各部、室及直屬各單位，按下列程序辦理： 各單位根據(jù)年度計(jì)劃，安排專人執(zhí)行。 對(duì)于公司各部、室以及直屬各單位，“技術(shù)改造投資計(jì)劃”按部門分單項(xiàng)中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 固定資產(chǎn)的管理辦法 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 23 安排下達(dá)。 ，在每年年終將本單位下一年所需購(gòu)置的設(shè)備、車輛等資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃，上報(bào)公司策劃部。 一般應(yīng)按月計(jì)提取折舊，當(dāng)月增加的資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 不具備以上條件的，一般作為低值易耗品，符合以上條件但不構(gòu)成獨(dú)立登記對(duì)象，一般應(yīng)作為固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備，有些設(shè)備、儀器、儀表、玻璃器皿、辦公家俱等符合固定資產(chǎn)條件，但仍列作低值易耗品。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部、下屬企業(yè)及單位財(cái)務(wù)部門要對(duì)其固定資產(chǎn)變動(dòng)情況全部核算入賬，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行相應(yīng)處理，保持賬、卡絕對(duì)同步進(jìn)行，正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、歸集成本費(fèi)用、核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。 建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部全面負(fù)責(zé)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司各下屬企業(yè)及單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，制定固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算等方面業(yè)務(wù)指導(dǎo)和日常會(huì)計(jì)核算辦法?？毓勺庸究赏ㄟ^(guò)董事會(huì)審批執(zhí)行，報(bào)建設(shè)開(kāi)發(fā)公司備案。 中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 19 其他嚴(yán)重違反公司規(guī)定的。 財(cái)務(wù)經(jīng)理有下列情況之一的，應(yīng)予解聘： 在工作中違法亂紀(jì)、瀆職失職、造成重大失誤的。 在財(cái)務(wù)直管單位或相關(guān)業(yè)務(wù)單位報(bào)銷與該單位業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。 與財(cái)務(wù)直管單位串通編造虛假會(huì)計(jì)資料的。 其他《會(huì)計(jì)法》 列明的。 財(cái)務(wù)直管單位的合同、協(xié)議及其他涉及到財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須事先經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)簽或認(rèn)可，凡先斬后奏或未經(jīng)會(huì)簽認(rèn)可的。 財(cái)務(wù)直管單位應(yīng)積極支持財(cái)務(wù)經(jīng)理行使職權(quán)和履行職責(zé)。 財(cái)務(wù)經(jīng)理必須按照建設(shè)開(kāi)發(fā)公司績(jī)效管理的要求做好相關(guān)工作，建立工作日志，隨時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的檢查， 檢查結(jié)果列入績(jī)效考核的項(xiàng)目。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的日常管理 財(cái)務(wù)經(jīng)理在接到建設(shè)開(kāi)發(fā)公司聘任通知后應(yīng)盡快安排交接原工作，到公司財(cái)務(wù)部接受必要的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)；財(cái)務(wù)經(jīng)理履任時(shí)必須報(bào)告公司財(cái)務(wù)部并取得“履任、卸任通知單”，“履任、卸任通知單”是計(jì)發(fā)履任、卸任財(cái)務(wù)經(jīng)理享受各種待遇的參考依據(jù)；財(cái)務(wù)經(jīng)理必須按公司有關(guān)工作交接管理規(guī)定中明確的期限、程序和內(nèi)容進(jìn)行交接，特殊情況需延長(zhǎng)交接期限必須書(shū)面提出申請(qǐng)并征得公司財(cái)務(wù)部的同 意。 （十六）向公司財(cái)務(wù)部書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)直管單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)收支情況，及時(shí)匯報(bào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大問(wèn)題。 （十二）積極配合、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)直管單位負(fù)責(zé)人和其他人員的工作，樹(shù)立服務(wù)市場(chǎng)、服務(wù)生產(chǎn)、服務(wù)內(nèi)部客戶的全新服務(wù)理念，在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)為其提 供全方位的服中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 16 務(wù)。 （十）財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)按照建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行開(kāi)戶銀行的選定并報(bào)建設(shè)開(kāi) 發(fā)公司財(cái)務(wù)部書(shū)面同意、認(rèn)可。 （六）參與制訂財(cái)務(wù)直管單位的銷售政策和促銷獎(jiǎng)勵(lì)方案，監(jiān)督、檢查其落實(shí)、執(zhí)行情況。 （二）具體組織財(cái)務(wù)直管單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。 （四）對(duì)財(cái)務(wù)副經(jīng)理和財(cái)會(huì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)有權(quán)提出建議。 財(cái)務(wù)經(jīng)理的選派由建設(shè)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提名 ,綜合部考察并辦理聘免有中國(guó)南航集團(tuán)建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司 公司財(cái)務(wù)直管 管理 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 14 關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理每屆任期三年，根據(jù)財(cái)務(wù)直管單位的級(jí)別享受相應(yīng)的職級(jí)待遇。 （七）身體狀況