xx電力公司成本費用管理內部控制審計指南-全文預覽
【正文】 記錄： 1．產(chǎn)品的生產(chǎn)是否以經(jīng)過授權批準的生產(chǎn)指令進行； 2．材料的購進、領用，費用的報銷是否均經(jīng)授權審批，有無未經(jīng)審批或違反審批制度的現(xiàn)象； 3．檢查有關成本的記帳憑證是否附有生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配表、材料費用分配表等，該等原始憑證的順序編號是否完整。 （九）比較。具體表現(xiàn)：財會人員按照記帳憑證逐筆登記明細帳、總帳。目的是保證計入成本的各項費用的數(shù)據(jù)正確。 （六）計提。具體表現(xiàn)：各職能部門、生產(chǎn)車間，無論在外購進原材料、在倉庫領用原材料、報銷有關費用等，必須交相關經(jīng)授權的負責人簽字批準。目的是保證各項經(jīng)濟指標完 成，費用控制在預算內。 （二）分解。 （二）各項成本費用管理制度在實踐中是否執(zhí)行有效，有無重大控制缺陷。xx 電力公司成本費用管理內部控制審計指南 一般認為成本費用審計主要是針對各項成本費用項目的合法性、成本費用形成的真實性、成本費用入賬時間的合規(guī)性以及成本費用計算的正確性等方面進行審計。 二、審計目標 （一）是否建立 了符合本企業(yè)實際情況的成本費用管
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