【正文】 選擇 正確性檢驗(yàn)措施 憑證號(hào)檢查 憑證日期檢查 界限檢查法 科目代碼檢查：存在性、是否明細(xì)科目、與憑證類型是否相符 文件查詢檢查法 金額檢查 金額平衡檢查 非零 來自 輔助核算和管理數(shù)據(jù)的輸入 外幣科目 輸入外幣金額，自動(dòng)計(jì)算人民幣金額 對(duì)帳科目 票據(jù)日期、結(jié)算方式、結(jié)算單據(jù)號(hào) 數(shù)量科目 輸入數(shù)量單價(jià) 往來科目：單位往來、個(gè)人往來 部門科目 選擇部門 項(xiàng)目科目 選擇項(xiàng)目 來自 二、憑證審核 審核目的和功能 查錯(cuò)、提供記帳標(biāo)志。 方案 2 用一個(gè)記錄儲(chǔ)存一張一借一貸憑證 方案 3 建立兩個(gè)文件，憑證內(nèi)容、首尾分別儲(chǔ)存。缺點(diǎn)：編碼容量小，靈活性差 來自 方案 用專門字段描述科目的級(jí)次、父科目。 科目代碼設(shè)計(jì)要注意擴(kuò)展性、位數(shù)不宜過長 來自 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)主要數(shù)據(jù)文件設(shè)計(jì) （一）科目文件 用來存放會(huì)計(jì)科目及相關(guān)內(nèi)容的文件。 來自 第三章 賬務(wù)處理子系統(tǒng) 第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述 一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的特點(diǎn) 規(guī)范性強(qiáng)、一致性好 綜合性強(qiáng)，是核心子系統(tǒng) 二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo) 采集輸入憑證、記賬、輸出賬表、建立與其他子系統(tǒng)的接口 來自 第二節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖 一、手工賬務(wù)處理子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流圖（ P92） （一）五種帳務(wù)處理形式 不同的帳務(wù)處理形式其主要差別是登記總帳的方法和依據(jù)不同。 來自 （一）系統(tǒng)測試的內(nèi)容 系統(tǒng)測試內(nèi)容包括功能測試和性能測試。它遵循“ 自頂向下，逐步細(xì)化 ” 的原則，用簡單的語法規(guī)則和自然語言相結(jié)合，概括、簡單地描述模塊的算法。 來自 概要設(shè)計(jì)說明書的內(nèi)容包括： ? 系統(tǒng)模塊結(jié)構(gòu)圖 ? 數(shù)據(jù)庫文件組織、結(jié)構(gòu) ? 代碼編碼方式 ? 輸入輸出內(nèi)容、格式 ? 系統(tǒng)軟、硬件的配置等。 來自 ?對(duì)于代碼設(shè)計(jì)的結(jié)果，我們要編制代碼設(shè)計(jì)說明書，說明書要給出編碼方式、使用范圍，并給出代碼和編碼對(duì)象的一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。 C、混合型 混合型代碼是指用數(shù)字和字母混合組成得代碼。特點(diǎn) 分類方便、擴(kuò)展性較好系統(tǒng)性較好，應(yīng)用較廣泛，但代碼較長。 特點(diǎn) 位數(shù)少、添加方便、不利于分類。如：職工代碼、科目代碼、產(chǎn)品代碼等。 來自 系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì) 系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)是以數(shù)據(jù)流圖為基礎(chǔ)，運(yùn)用結(jié)構(gòu)化的設(shè)計(jì)方法導(dǎo)出計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的模塊結(jié)構(gòu)圖。結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)方法是系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的最常用的方法。模塊用一個(gè)矩形 來表示，模塊功能名稱寫在矩形里。先將整個(gè)系統(tǒng)劃分為若干個(gè)較大的模塊，每個(gè)模塊完成系統(tǒng)的一部分功能，再將模塊分為較小的模塊，直至每一個(gè)模塊都是功能單一、不能再分的模塊為止。 來自 第三節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì) 系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的主要任務(wù)是對(duì)邏輯模型進(jìn)行物理設(shè)計(jì)。 ? 手工銀行對(duì)賬的數(shù)據(jù)流圖舉例（ P47） ? 一個(gè)復(fù)雜的問題用一個(gè)數(shù)據(jù)流圖是不夠的，需用多層的數(shù)據(jù)流圖。用 或 表示。用 表示。 數(shù)據(jù)詞典（ DD） ——描述數(shù)據(jù)流圖中出現(xiàn)的所有數(shù)據(jù)元素。 運(yùn)行和維護(hù)：程序維護(hù)、使用維護(hù) 系統(tǒng)評(píng)估：從性能、功能方面考慮，具體內(nèi)容包括：系統(tǒng)的目標(biāo)完成情況，取得的社會(huì)效益、用戶滿意程度。 來自 第二章 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟 來自 第一節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)方法和步驟 一、生命周期法 生命周期法的基本思想 結(jié)構(gòu)化、模塊化，自頂向下地對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行分析和設(shè)計(jì)，將系統(tǒng)嚴(yán)格地分為六個(gè)階段，明確各個(gè)階段要完成的任務(wù)、使用的方法、工具、所形成的文檔資料，以保證系統(tǒng)開發(fā)能順利進(jìn)行。 來自 一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展 （一）手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 （二）機(jī)械會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 （三）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 EDP階段 會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)階段 基于互聯(lián)網(wǎng)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)階段 來自 二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成 （一）計(jì)算機(jī)硬件 （二）計(jì)算機(jī)軟件 （三）人員 （四）會(huì)計(jì)規(guī)范 三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu) （一）財(cái)務(wù)系統(tǒng) （二）購銷存系統(tǒng) （三）管理分析系統(tǒng) 來自 四、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中各子系統(tǒng)之間的相互聯(lián)系 系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的傳遞方式： 集中傳遞式 帳務(wù)處理中心式 直接傳遞式 在數(shù)據(jù)傳遞過程中，根據(jù)各子系統(tǒng)接收、傳遞數(shù)據(jù)的情況，把子系統(tǒng)分為三類：單向接收型、單向發(fā)送型、雙向聯(lián)系型 來自 第三節(jié) 計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的異同點(diǎn) 一、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的共同點(diǎn) 系統(tǒng)目標(biāo)一致 遵守的會(huì)計(jì)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一致 數(shù)據(jù)處理過程基本相同 共同特征：數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)復(fù)雜，數(shù)據(jù)加工處理方法要求嚴(yán)格，全面性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、安全性要求高，且要求具有可驗(yàn)證性 二、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)與手工系統(tǒng)的不同點(diǎn) 數(shù)據(jù)收集方式不同 手工：人工 計(jì)算機(jī)：人工與計(jì)算機(jī)混合 自動(dòng)收集 ： 本子系統(tǒng) 、其他子系統(tǒng)、其他系統(tǒng) 數(shù)據(jù)處理方式發(fā)生了變化 ? 核算程序發(fā)生了變化 ? 對(duì)帳、結(jié)帳方式發(fā)生了變化 ? 錯(cuò)帳更正方法發(fā)生了變化 來自 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)、形式發(fā)生了變化 實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù) 共享、處理速度、準(zhǔn)確性明顯提高 數(shù)據(jù)的形式發(fā)生了變化 代碼廣泛使用 內(nèi)部控制制度發(fā)生了變化 手工：分工、核對(duì)、制度 計(jì)算機(jī)：控制范圍：財(cái)務(wù)到計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)部門 控制方式 ：組織控制、手工控制、程序控制相結(jié)合 會(huì)計(jì)工作的組織體制發(fā)生了變化 手工：以會(huì)計(jì)事務(wù)的不同性質(zhì)為主要依據(jù) 計(jì)算機(jī)：以數(shù)據(jù)的不同形態(tài)為主要依據(jù) 區(qū)別：手工 數(shù)據(jù)分散收集、分散處理、相互核對(duì) 計(jì)算機(jī) 數(shù)據(jù)集中收集、集中處理、數(shù)據(jù)共享 會(huì)計(jì)的職能、方法發(fā)生了變化 強(qiáng)化了管理、決策職能 會(huì)計(jì)方法得到了發(fā)展 來自 本章思考題 什么是數(shù)據(jù)？什么是信息？它們有什么區(qū)別和聯(lián)系？ 什么是系統(tǒng)？簡述系統(tǒng)的特征。 （ 2）數(shù)據(jù)不一定直接對(duì)決策有用，信息可以作為決策的依據(jù)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué) 林 偉 來自 第一章 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述 ?傳統(tǒng)會(huì)計(jì) ?會(huì)計(jì)電算化 ?會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) ?計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)學(xué) 來自 第一節(jié)信息系統(tǒng)基本概念 一、數(shù)據(jù)和信息 數(shù)據(jù)：是反映客觀事物的性質(zhì)、形態(tài)、結(jié)構(gòu)和特征的符號(hào)，并能對(duì)客觀事物的屬性進(jìn)行反映。信息是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)未必是信息。 信息系統(tǒng)的基本功能 數(shù)據(jù)的收集與輸入，信息的存儲(chǔ)，信息的傳輸，信息的加工，信息的輸出 信息系統(tǒng)的分類 電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng) 管理信息系統(tǒng) 決策支持系統(tǒng) 來自 第二節(jié) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，是專門用于處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，收集、存儲(chǔ)、傳輸和加工各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、輸出會(huì)計(jì)信息，并將其反饋給有關(guān)部門，為企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)和決策活動(dòng)提供幫助，為投資人，債權(quán)人、政府部門提供財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)。 試述手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的異同點(diǎn)。 來自 程序設(shè)計(jì)：編寫程序 系統(tǒng)測試：功能測試、性能測試；單元測試、組裝測試、確認(rèn)測試。 ? 系統(tǒng)分析工具 數(shù)據(jù)流圖（ DFD） ——描述數(shù)據(jù)處理過程。 數(shù)據(jù)流：傳遞數(shù)據(jù)的通道。 文件：是相關(guān)數(shù)據(jù)的集合，起保存數(shù)據(jù)的作用。 來自 數(shù)據(jù)的流向：起點(diǎn) 加工 加工 文件，文件 加工 加工 加工 加工 終點(diǎn) ? 一個(gè)數(shù)據(jù)流圖中至少有一個(gè)加工，每一個(gè)加工至少有一流入的數(shù)據(jù)流和流出的數(shù)據(jù)流。 具體內(nèi)容包括： 系統(tǒng)名稱、雙方單位名稱 手工系統(tǒng)的邏輯模型 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的邏輯模型 性能要求 —合法性、可靠性、安全保密性、靈活性、易用性 來自 運(yùn)行環(huán)境要求 1）硬件環(huán)境 2）軟件環(huán)境 項(xiàng)目進(jìn)度、人員組織、培訓(xùn)計(jì)劃、資金投入計(jì)劃 項(xiàng)目分析說明書具有合同的性質(zhì)，應(yīng)由雙方簽章，以后作為系統(tǒng)驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)。 結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)方法以 “ 低耦合、高內(nèi)聚 ” 為模塊劃分的原則。 模塊： 構(gòu)成結(jié)構(gòu)圖的基本元素是 模塊 。 來自 詳細(xì)設(shè)計(jì)的任務(wù) 1）對(duì)各模塊進(jìn)行詳細(xì)的設(shè)計(jì) 2）編寫詳細(xì)設(shè)計(jì)說明書 二、系統(tǒng)概要設(shè)計(jì) 系統(tǒng)概要設(shè)計(jì)首先要確定系統(tǒng)的總體結(jié)構(gòu)，進(jìn)行子系統(tǒng)的劃分。 耦合度是指模塊之間的依賴關(guān)系。把數(shù)據(jù)項(xiàng)用代碼表示，對(duì)于方便輸入、節(jié)約存儲(chǔ)和加快處理速度都會(huì)帶來特殊的效果。按其編碼方式可分為： 順序碼：代碼按一定的標(biāo)準(zhǔn)依次排列。 群碼：每一代碼由固定的幾個(gè)區(qū)段組成，每一區(qū)段表示編碼對(duì)象一種特征。因此用得不多。一般在設(shè)計(jì)代碼時(shí)應(yīng)遵循以下原則： 唯一性原則、系統(tǒng)性原則、統(tǒng)一性原則、