內(nèi)部控制的概念（ppt34）-經(jīng)營(yíng)管理-全文預(yù)覽
【正文】 業(yè)產(chǎn)品的需求發(fā)生改變時(shí)，某種特定市場(chǎng)或行業(yè)的經(jīng)濟(jì)資料，用于企業(yè)生產(chǎn)的商品的資料，顯示顧客偏好的市場(chǎng)情報(bào)， (四 )信息與溝通 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)的信息，立法機(jī) 關(guān)與行政機(jī)關(guān)所發(fā)布的信息。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時(shí)也處理與外部的事項(xiàng)、活動(dòng)及環(huán)境等有關(guān)的信息。管理階層需要調(diào)查超出計(jì)劃的結(jié)果或者不正常的趨勢(shì)，辨認(rèn)采購(gòu)作業(yè)的目標(biāo)無(wú)法達(dá)成的原因。保護(hù)設(shè)備、存貨、證券、現(xiàn)金和其它資產(chǎn)的實(shí)體安全，定期盤點(diǎn)并與控制記錄所顯示的金額相比較。對(duì)信息系統(tǒng)的控制活動(dòng)可分為兩類，第一類是一般控制（ general control），它幫助管理階層確保系統(tǒng)能持續(xù)、適當(dāng)?shù)倪\(yùn)轉(zhuǎn)；第二類是應(yīng)用控制 (application control)，它包括應(yīng)用軟件中的電算化步驟及相關(guān)的人工程序。管理階層記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng) (如：市場(chǎng)的擴(kuò)展、生產(chǎn)過(guò)程改良、成本的控制 )的結(jié)果，然后再與預(yù)算、預(yù)測(cè)、前期及競(jìng)爭(zhēng)者的績(jī)效相比較，以衡量目標(biāo)達(dá)成的程度和監(jiān)督計(jì)劃 (如：新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、合資經(jīng)營(yíng)、融資行為 )的執(zhí)訂情況。因此，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中最基本的部分，就是如何辨認(rèn)已發(fā)生的改變，并采取必要的行動(dòng)。外部因素包括：科技發(fā)展；顧客的需求或預(yù)期改變；競(jìng)爭(zhēng)；新的法律和行政命令；自然災(zāi)害；經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變等。整體目標(biāo)主要是：營(yíng)運(yùn)目標(biāo)，包括績(jī)效和獲利目標(biāo)及保障資產(chǎn)的安全，使其免受損失；財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)，防止對(duì)外報(bào)送不真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告；遵循目標(biāo)，企業(yè)遵循國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的先決條件，是制定目標(biāo)。對(duì)違反行為準(zhǔn)則的任何事項(xiàng)，制訂紀(jì)律約束與處罰措施 。 (一 )控制環(huán)境 (7)人力資源政策及實(shí)務(wù)。當(dāng)環(huán)境改變時(shí)，企業(yè)配合改變其組織結(jié)構(gòu)的程度 。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是指為公司活動(dòng)提供計(jì)劃、執(zhí)行，控制和監(jiān)督職能的整體框架。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的態(tài)度和所采取的措施 。他們與內(nèi)部、外部審計(jì)人員的關(guān)系實(shí)質(zhì)。外部董事的比例 。管理部門須制定正式或非正式的職務(wù)說(shuō)明書，逐項(xiàng)分析并規(guī)定各工作崗位所須具備的知識(shí)和技能。提供道德方面的指導(dǎo)，使所有雇員在一般和特定環(huán)境下能夠保持正確的判斷 。無(wú)論是企業(yè)最高管理層還是其它成員都應(yīng)當(dāng)做到 :嚴(yán)格一致地保持誠(chéng)信行為和道德標(biāo)準(zhǔn) 。設(shè)計(jì)內(nèi)部控制，可以根據(jù)企業(yè)特征和需求（例如企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)構(gòu)成、管理水平等），對(duì)內(nèi)部控制要素加以有機(jī)組合。內(nèi)部控制的概念 內(nèi)部控制是為合理保證單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、
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