生物科技有限公司財務(wù)管理制度---全文預(yù)覽
【正文】 定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé)，加強維護(hù)保養(yǎng)，定期檢查。 (2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。 第八章 固定資產(chǎn)管理 公司物管是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度，對存貨進(jìn)行定期和不定期清查盤點。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。 存貨入帳計價 (1) 購入的存貨按照進(jìn)貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價： (2) 自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價： (3) 委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價。公司年未以應(yīng)收帳款余額3%計提壞帳準(zhǔn)備金。 A、 因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，在以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后，仍然不能收回。 (2) 每月進(jìn)行往來清算和應(yīng)收帳款的帳齡分析，將應(yīng)收帳款回收情況的明細(xì)報告隨月度相關(guān)會計報表提交集團財務(wù)部： (3) 加強對應(yīng)收帳款的催收，并將應(yīng)收帳款的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指針之一。 公司的往來款項包括：應(yīng)收帳款、應(yīng)收內(nèi)部單位款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付內(nèi)部單位款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。 公司采取適當(dāng)措施預(yù)防下列外匯風(fēng)險： (1) 換算風(fēng)險。 公司現(xiàn)金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監(jiān)督。 公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批，預(yù)算外的費用支出均需通過簽呈流轉(zhuǎn)程序報總經(jīng)理審批。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20% 建立資本金保全制度，保障所有者權(quán)益。 財務(wù)預(yù)算編制方法：采用滾動預(yù)算法，以一個會計年度為一個預(yù)算期，按季、月度編制預(yù)算計劃。 F、 利潤預(yù)算。為規(guī)劃利潤和成本，控制企業(yè)的現(xiàn)金流量，依據(jù)生產(chǎn)量預(yù)算直接材料、直接人工、制造費用編制生產(chǎn)成本預(yù)算表。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，遵循以銷定產(chǎn)的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。 財務(wù)預(yù)算的編制 (1)財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。 公司以人民幣為記帳本位幣，發(fā)生涉及外幣的業(yè)務(wù)，按當(dāng)月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調(diào)整折合人民幣金額，調(diào)整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定記入財務(wù)費用、在建工程等科目。 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職 第三章 財務(wù)核算的一般原則 會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。 公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行委派制，由集團委派。公司財務(wù)部經(jīng)理對財務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，并組織實施財務(wù)部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效地利用企業(yè)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。 本制度適用于XX生物科技有限公司 公司財務(wù)管理的主要職能是預(yù)測、決策、計劃和控制。 第二章 財務(wù)機構(gòu)和會計人員 根據(jù)公司營運的需要，公司設(shè)立財務(wù)部。公司財務(wù)部還應(yīng)設(shè)立帳務(wù)管理、資金管理、計劃管理、財務(wù)稽核、出納等崗位，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。 財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。 公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。 各種會計記錄必須及時進(jìn)行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用 第四章 財務(wù)預(yù)算管理 財務(wù)預(yù)算管理基本原則：建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度，做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作，認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算，分析預(yù)算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進(jìn)行 財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù)：做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作，根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。銷售預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。 C、 成本預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、其它收入預(yù)算表、其它支出預(yù)算表、現(xiàn)金預(yù)算表和融資計劃表。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測，綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果，編制財務(wù)比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。 編撰財務(wù)預(yù)算時間：各單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月25日前完畢 第五章 資金管理 公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。 公司對外投資支出，凡屬于預(yù)算計劃內(nèi)的投資項目，須由總經(jīng)理審批，預(yù)算計劃外的投資項目支出由總經(jīng)理審核，董事長簽批。
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