上市公司董事應(yīng)具備財務(wù)素質(zhì)教材52頁-財務(wù)綜合(文件)
【正文】 cer ？ CFO=Chief Financial Officer CFO=Chief Fraud Officer ？ CPA=Certified Public Accountant CPA=Cheating Public Accountant ? ID=Independent Director ID=Indifferent Director 50 伍 .內(nèi)部控制能防范管理層舞弊嗎 ? (二 )內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重的“致命傷” 1)控制執(zhí)行存在擺設(shè)化 因執(zhí)行人的疏忽大意、精力分散、判斷失誤以及對控制 指令的誤解 , 執(zhí)行人濫用職權(quán)而造成的人為失誤。 6)舞弊者具有極大的創(chuàng)造性，來規(guī)避已有的控制 現(xiàn)代化系統(tǒng)化舞弊對內(nèi)部控制提出挑戰(zhàn) 51 獨(dú)立審計制度 （一）獨(dú)立審計制度的意義 (二 )獨(dú)立審計不同意見類型的含義 (三 )獨(dú)立審計應(yīng)履行的法定義務(wù) (四 )上市公司如何選聘合格的審計師 52 附錄 :郭晉龍老師主要財務(wù)著作與講義參考 1.《 超越智慧的 “ 智慧 ” 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 2.《 魔高乎、道高乎？ 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 3.《 公職務(wù)貪污面面觀 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 4《 審計學(xué)者對社會的忠告 》 山西經(jīng)濟(jì)出版社 5.《 審計邏輯學(xué) 》 中國展望出版社 6.《 注冊會計師合伙糾紛案例分析 》 上海財大出版社 7.《 企業(yè)上市改制中的會計與審計問題 》 深交所培訓(xùn)講義 8.《 企業(yè)上市過程中的財務(wù)規(guī)劃 》 深交所培訓(xùn)講義 9.《 公司并購中的財務(wù) /會計 /法律問題 》 華潤集團(tuán)培訓(xùn)講義 10.《 公司治理與財務(wù)會計控制 》 安徽電信培訓(xùn)講義 11.《 公司治理與全面預(yù)算管理 》 中國移動培訓(xùn)講義 11.《 企業(yè)風(fēng)險控制與財務(wù)會計理念 》 深交所董事培訓(xùn)講義 12.《 公司總裁應(yīng)具備的財務(wù)會計理念 》 深交所董事培訓(xùn)講義 13.《 境外上市公司的財務(wù)運(yùn)作特點(diǎn) 》 深圳華為培訓(xùn)講義 14. 《 公司法與合同法中的財務(wù)會計問題 》 華潤集團(tuán)培訓(xùn)講義 15.《 會計制度與稅收法規(guī)的差異與協(xié)調(diào) 》 華潤集團(tuán)培訓(xùn)講義 16.《 市場經(jīng)濟(jì)條件下職業(yè)經(jīng)理人道德風(fēng)險與挑戰(zhàn) 》 —深圳移動講義 53 謝謝各位！ 郭晉龍老師聯(lián)系方式 : 1. 辦公電話 : 075583515438 : 075583515379 : :13715290967/13802202067 。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導(dǎo)致控制失效 4)控制設(shè)計存在滯后性 內(nèi)部控制針對過去的交易而制定 ， 無法準(zhǔn)確的預(yù)測到未來 。 3)因串通舞弊而失效 管理層串通舞弊導(dǎo)致控制失效 4)控制設(shè)計存在滯后性 內(nèi)部控制針對過去的交易而制定 ， 無法準(zhǔn)確的預(yù)測到未來 。 “ HU理論 ” 對策論模型一共有 3個參數(shù)：超額獎勵系數(shù) P、少報受罰系數(shù) Q和代理人自報數(shù)的權(quán)數(shù) W。 4)缺乏數(shù)據(jù)依據(jù)和編制基礎(chǔ) 。 . (三 )關(guān)于 1+1=?的測試 (誰更適合做財務(wù)主管 ?) 1. 1+1=2 2. 1+1大于 2 3. 1+1=你的需求 42 預(yù)算管理制度 (一 )什么是預(yù)算管理 ? 在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上 ,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo) , 對企業(yè)未來的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行的 具體的安排和控制 ,以便有效組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng) 營活動 , 完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。 。 (三 )股利分配決策的財務(wù)規(guī)則 （四）股利分配應(yīng)考慮的因素 41 財務(wù)總監(jiān)制度 （一）財務(wù)總監(jiān)應(yīng)具備的個人特質(zhì) (二 )10種不適宜做財務(wù)主管的人 。 ，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。 (3)現(xiàn)值可以今天的貨幣單位計量 ,因此可將各個年限累加 . 34 投資決策 （ 三）投資決策的財務(wù)評價指標(biāo) 2）凈現(xiàn)值 =現(xiàn)金流入現(xiàn)值 現(xiàn)金流出現(xiàn)值 舉例：某一地塊需要投資 35萬元，一年后出售可以得到 40萬 元， 問該項目是否具有投資價值？假定資本市場利率為 7%。 E:回收投資。 應(yīng) 考慮逐步退出 . 小 C:適度投資。 以增強(qiáng)競爭力， 或適時退出 . 中 B:擇優(yōu)投資。 30 融資決策 (五 )融資決策的財務(wù)原則 1)留存收益 2)供應(yīng)商融資 3)債務(wù)融資 4)股票融資 投入期以權(quán)益為主 成長期可適度負(fù)債 成熟期以負(fù)債為主 衰退期可以適度負(fù)債 1)短期資產(chǎn)或投資 —短期負(fù)債 2)長期資產(chǎn)或投資 —長期負(fù)債 3)有形低風(fēng)險資產(chǎn) 債務(wù)融資 4)無形高風(fēng)險資產(chǎn) 權(quán)益融資 1)可以接受的利率 2)可接受的還本付息安排 3)考慮企業(yè)自身現(xiàn)金流量 31 投資決策 （一）投資應(yīng)遵循的財務(wù)次序原則 —首先考慮本金的安全 *風(fēng)險高則收益多 *風(fēng)險低則收益少 *同等風(fēng)險的收益比較 *同樣收益的風(fēng)險比較 流動性強(qiáng)弱與收益大小成反比 （二）投資決策的基本問題 1)產(chǎn)業(yè)開發(fā)期 2)產(chǎn)業(yè)投入期 3)產(chǎn)業(yè)成長期 4)產(chǎn)業(yè)成熟期 5)產(chǎn)業(yè)衰退期 32 業(yè) 務(wù) 實(shí) 力 行 業(yè) 吸 引 力 強(qiáng) 中 弱 大 A:優(yōu)先投資。這些穩(wěn)定性股權(quán)通常在資金、信息
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