某公司的全面預算管理辦法(文件)
【正文】 11 第二十六條 公司采取自 上 而 下 、上下結(jié)合的財務預算編制程序。 第三十條 各部門和下屬子公司在全面分析以前年度各項財務收支情況的基礎上，以主要預算指標為指導，結(jié)合預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部 經(jīng)營管理水平的要求，按照務實的原則，合理測算預算年度各項財務收支，編制預算年度各項預算。經(jīng)批準的財務預算，于每年的 1 月份正式下達到公司職能部門和下屬公司。 召開時間：上財年年底 ,即 12 月中旬；一到兩天． 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標期望；主管財務副總經(jīng)理介紹總體財務目標并向各單位初步分解；各單位匯報各自計劃，接受與會。 第三十三條 預算質(zhì)詢會議細則： 會前準備：計財部提前 45 周下達公司總體財務目標期望值；計財部提前 3 周下達會議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提前 1 周準備好經(jīng)營預算計劃。 第三十一條 計財部負責審核各部門和下屬子公司的預算并匯總平衡，對預算目標的制定進行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務預算，包括預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表及其他有關資料。 第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 ,確定下個預算年度的各項主要經(jīng)營指標（銷售面積、銷售收入、成本費用、利潤 /利潤率等），將主要預算指標下達到各部門及下屬子公司。 （三）東灣公司應該編制本公司的營業(yè)收入、營業(yè)成本及其他預算。其中集團公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計劃資金部確認的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費率和公司內(nèi)部借款金額計算內(nèi)部資金使用費。 固定資產(chǎn)投資預算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。 項目竣工前存貨預算由預算合同部編制。 （二）項目子公司各部門預算編制職責如下表： 部門 主要預算工作 總經(jīng)理辦公室 行政管理部 信息資源部 人力資源部 計劃財務部 預算合同部 開發(fā)部 工程管理部 材料設備部 東灣顧問公司 易邁管理學習網(wǎng) 9 非人員成本管理費用預算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預算 ● 人員培訓費預算 ● 人員招聘費用預算 ● 銷售收入預算 ● 銷售費用預算 ● 開發(fā)成本費用預算 ● 開發(fā)項目稅費預算 ● 存貨預算 ● 固定資產(chǎn)投資預算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護保管費預算 ● 資金需求計劃 ● 現(xiàn)金預算（包括財務費用預算） ● 長期資金預算（包括財務費用預算） ● 預計利潤表 ● 預計資產(chǎn)負債表 ● ■：表示 輔助編制單位 ●：表示主要編制單位 說明： 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報的用人計劃編制 銷售收入、銷售費用預算由東灣顧問公司編制。 金預算、長期資金預算由財務部根據(jù)各種經(jīng)營預算、投資預算編制。 長期股權(quán)投資預算由總經(jīng)辦輔助財務部共同編制。 公司自用樓宇部分出租業(yè)務的收入、成本費用預算由行政管理部編制。預算編制要在預算委員會制定的方針指引下進行。 母公司預算主要包括：集團公司目標利潤、其他業(yè)務利潤預算（包括收入和支出）、各部門管理費用預算、投資預算（包 括短期投資預算、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預算（其中包括了財務費用預算）、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。公司通過季度 /年 終業(yè)績考核會，檢查預算指標的完成情況。公司對預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預算管理體制。 第十四條 預算責任網(wǎng)絡是以企業(yè)的組織機構(gòu)為基礎，根據(jù)所承擔的責任預算劃分的，一般分為投資中心、利潤中心以及成本、費用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤中心，各業(yè)
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