【正文】 每年 12 月之前，各部門和下屬子公司將編制好的經(jīng)營(yíng)預(yù)算 ( 包括編制說(shuō)明 )上報(bào)公司計(jì)財(cái)部。預(yù)算合同部根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算制定項(xiàng)目資金總需求計(jì)劃，并按照工程進(jìn)度分解到各預(yù)算期，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此及其他資金需求編制總資金需求計(jì)劃。 短期投資預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中資金短期溢余編制。 第十八條 公司各部門、下屬子公司要將 預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。 第十條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。 預(yù)算與績(jī)效考核： 全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績(jī)效考核的主要依據(jù)，通過(guò)預(yù) 易邁管理學(xué)習(xí)網(wǎng) 2 算與績(jī)效管理相結(jié)合，使公司對(duì)其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 全面預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括總公司所有的業(yè)務(wù)部門與職能部門，以及所有子公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長(zhǎng)情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。 第十四條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的，一般分為投資中心、利潤(rùn)中心以及成本、費(fèi)用中心，母公司為投資中心，各子公司為利潤(rùn)中心，各業(yè)務(wù)部門為成本、費(fèi)用中心，各職能部門為費(fèi)用中心。預(yù)算編制要在預(yù)算委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。 （二）項(xiàng)目子公司各部門預(yù)算編制職責(zé)如下表： 部門 主要預(yù)算工作 總經(jīng)理辦公室 行政管理部 信息資源部 人力資源部 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 預(yù)算合同部 開(kāi)發(fā)部 工程管理部 材料設(shè)備部 東灣顧問(wèn)公司 易邁管理學(xué)習(xí)網(wǎng) 9 非人員成本管理費(fèi)用預(yù)算 ● ● ● ● ● ● ● ● ● 人員工資預(yù)算 ● 人員培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算 ● 人員招聘費(fèi)用預(yù)算 ● 銷售收入預(yù)算 ● 銷售費(fèi)用預(yù)算 ● 開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用預(yù)算 ● 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目稅費(fèi)預(yù)算 ● 存貨預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)投資預(yù)算 ● 固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費(fèi)預(yù)算 ● 資金需求計(jì)劃 ● 現(xiàn)金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 長(zhǎng)期資金預(yù)算（包括財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算） ● 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 ● 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ● ■：表示 輔助編制單位 ●：表示主要編制單位 說(shuō)明： 所有人員成本由人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的用人計(jì)劃編制 銷售收入、銷售費(fèi)用預(yù)算由東灣顧問(wèn)公司編制。 （三）東灣公司應(yīng)該編制本公司的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及其他預(yù)算。 召開(kāi)時(shí)間：上財(cái)年年底 ,即 12 月中旬；一到兩天． 主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體目標(biāo)期望；主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理介紹總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)。 1各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填列。 各部門編制的除人員成本以外的管理費(fèi)用預(yù)算分費(fèi)用項(xiàng)目詳細(xì)填 列。 東灣顧問(wèn)公司預(yù)算主要包括：為項(xiàng)目公司編制銷售預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算、東灣公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算等。跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總； 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制各部門、子公司的預(yù)算執(zhí)行情況； 每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）審議； 遇有特殊情況時(shí)，向預(yù)算委員會(huì)（近期是主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理）提出預(yù)算修正建議。 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)，并配合以管理報(bào)告與績(jī)效獎(jiǎng)懲措施，可以對(duì)下一年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)水平 進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。 全面預(yù)算是一種管理工具，