某公司的全面預(yù)算管理辦法(存儲版)
【正文】 .....................................................5 第四章 預(yù)算編制 .........................................................................................6 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 .................................................... 12 第六章 預(yù)算的考核與激勵 ....................................................................... 14 第七章 附則 .............................................................................................. 15 易邁管理學(xué)習(xí)網(wǎng) 1 第一章 總 則 第一條 全面預(yù)算的概念： 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時期內(nèi)（一般為一年或一個既定期間內(nèi)）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進相互之間的了解，加深部門及員工對公司戰(zhàn)略的理解。 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險點所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險控制的防范措施，從而達到規(guī)避與化解風(fēng)險的目的。 第六條 本辦法的主要內(nèi)容包括：預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算管理體制和預(yù)算體系、預(yù)算編制、預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析、預(yù)算的考核與激勵。 公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。公司對預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預(yù)算管理體制。 母公司預(yù)算主要包括：集團公司目標(biāo)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算（包括收入和支出）、各部門管理費用預(yù)算、投資預(yù)算（包 括短期投資預(yù)算、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、其他長期投資、固定資產(chǎn)投資等）、資金預(yù)算（其中包括了財務(wù)費用預(yù)算）、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負債表等。 公司自用樓宇部分出租業(yè)務(wù)的收入、成本費用預(yù)算由行政管理部編制。 金預(yù)算、長期資金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算編制。 項目竣工前存貨預(yù)算由預(yù)算合同部編制。其中集團公司內(nèi)部借款要根據(jù)通過母公司計劃資金部確認的數(shù)額編制，根據(jù)公司內(nèi)部資金使用費率和公司內(nèi)部借款金額計算內(nèi)部資金使用費。 第二十八條 十一月初總經(jīng)理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略 ,確定下個預(yù)算年度的各項主要經(jīng)營指標(biāo)（銷售面積、銷售收入、成本費用、利潤 /利潤率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達到各部門及下屬子公司。 第三十三條 預(yù)算質(zhì)詢會議細則： 會前準備：計財部提前 45 周下達公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值；計財部提前 3 周下達會議議程以及規(guī)則和材料要求；各單位提前 1 周準備好經(jīng)營預(yù)算計劃。經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，于每年的 1 月份正式下達到公司職能部門和下屬公司。 易邁管理學(xué)習(xí)網(wǎng) 11 第二十六條 公司采取自 上 而 下 、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。 固定資產(chǎn)維修、保管費預(yù)算由行政管理部根據(jù) 歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。預(yù)算合同部負責(zé)根據(jù)工程進度將開發(fā)成本費用分解到預(yù)算期，交財務(wù)部編制其他預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算由行政管理部根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列． 固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由行政管理部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列．包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。季度預(yù)算應(yīng)在季度開始前＿＿日編制完成．月度預(yù)算應(yīng)在月度開始前＿＿日編制完成． 第二十三條 預(yù)算編制流程見附圖。 第十九條 本公司以目標(biāo)利潤為編制預(yù)算的出發(fā)點，為實現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項預(yù)算構(gòu)成了全面預(yù)算管理的預(yù)算體系。各級預(yù)算單位通過逐級授權(quán)，分解、下達預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級預(yù)算編制和管理的組織體系。 第十一條 預(yù)算委員會的職責(zé)為： 審定集團公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； 負責(zé)審核公司年度財務(wù)
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