【正文】 給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。第四篇：4S店銷售公司財(cái)務(wù)管理制度銷售公司財(cái)務(wù)管理制度（試行）金龍聯(lián)合汽車工業(yè)（蘇州）有限公司 2003年01月目 錄 第一章 總則....3 第二章 整車發(fā)票管理規(guī)定....3 第三章 貨款回籠管理....4 第四章 市場部銷售費(fèi)用管理....4 第五章 內(nèi)勤費(fèi)用管理....6 第六章 出差待遇....7 第七章 票據(jù)報(bào)銷規(guī)定....9 第八章 辦公用品管理規(guī)定....9 第九章 附則....10第一章 總則第一條蘇州金龍銷售公司（以下簡稱銷售公司）財(cái)務(wù)管理制度是為了確保銷售公司會計(jì)核算正常進(jìn)行，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性，以滿足公司經(jīng)營決策需要。第五條整車發(fā)票的開具金額應(yīng)以銷售合同上的實(shí)際價(jià)格為依據(jù)。第九條已開具的發(fā)票經(jīng)手人要妥善保管，如發(fā)現(xiàn)丟失，由當(dāng)事人出具檢查，每份發(fā)票罰款500010000元。商業(yè)承兌匯票一律不予接受。銷售公司領(lǐng)導(dǎo)書面同意的周轉(zhuǎn)車、分期付款和可延期付款不計(jì)入考核。如未按時寄回票據(jù)，引起的備用金緊缺自行解決。固定費(fèi)用1)分公司或辦事處的開辦費(fèi)用（含固定資產(chǎn)的費(fèi)用）：如辦事處的房租、裝修、計(jì)算機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、電話機(jī)、空調(diào)、辦公桌和辦公家具等用品發(fā)生的費(fèi)用及辦事處發(fā)生的水電費(fèi)； 2)駐點(diǎn)租車費(fèi)用或自用車輛購置發(fā)生的費(fèi)用； 3)廣告費(fèi)；4)全國性的地區(qū)會議或以公司名義組織召開的座談會、展銷會的費(fèi)用；5)各市場部為上客運(yùn)等級、環(huán)保目錄等政策性攻關(guān)（含因此來蘇考察）發(fā)生的費(fèi)用。第二十條市場部經(jīng)理不得惡意控制所屬業(yè)務(wù)人員的費(fèi)用使用和報(bào)銷，如發(fā)現(xiàn)此類行為，銷售公司將給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。國際長途一律不予報(bào)銷。第二十五條對駐外業(yè)務(wù)人員要求每月報(bào)銷一次，其他人員出差返回后即時報(bào)銷；每月10日前將上月所有票據(jù)和報(bào)銷說明以特快專遞寄至銷售公司財(cái)務(wù)部。第二十九條銷售公司內(nèi)勤各部門每年年初向銷售公司財(cái)務(wù)部提交本部門當(dāng)年的費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部審核，銷售公司總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后按照預(yù)算費(fèi)用執(zhí)行。第三十三條銷售公司內(nèi)勤人員憑《出差申請表》出差，辦理借款和報(bào)銷手續(xù)，其報(bào)銷費(fèi)用由所屬部門經(jīng)理審核后，經(jīng)銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)簽字批準(zhǔn)報(bào)銷。第三十五條駐外市場部經(jīng)理和銷售業(yè)務(wù)人員出差標(biāo)準(zhǔn)：住宿：在省會城市要求租房，以保證安全和節(jié)省費(fèi)用，租房費(fèi)用按照1000元/人標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼，超過此標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)；在其他地區(qū)開展業(yè)務(wù)，市場部經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)250為三星級（含）以下飯店實(shí)報(bào)實(shí)銷，其他人員不超過150180元/日；住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿發(fā)票必須寫明起止日期、天數(shù)和姓名。招待費(fèi)：2000元/次以下的餐費(fèi)、招待費(fèi)和禮品購買費(fèi)用，由市場部經(jīng)理對本市場部規(guī)范和管理；2000元/次以上的招待費(fèi)、餐費(fèi)及禮品費(fèi)，一律要事先請示銷售公司總經(jīng)理或總監(jiān)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自操作的，不予報(bào)銷。第三十六條各內(nèi)勤部門、市場部人員手機(jī)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。第三十九條超出本規(guī)定有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律不予報(bào)銷。第四十三條每月10日前報(bào)銷上個月的相關(guān)票據(jù)，逾期下個月進(jìn)行。第四十六條蘇州金龍公司財(cái)務(wù)部和銷售公司指定人員對上述用品分別造冊登記，作為公司固定資產(chǎn)，并確定保管人，丟失和損壞視情節(jié)輕重給予罰款和賠償處理。第四十九條由蘇州金龍公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。三、日常費(fèi)用報(bào)銷：公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。票據(jù)的報(bào)銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(例如：香格里拉大酒店（深圳福田）有限公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。附 則本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。票面不允許有任何涂改。(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證，登記總帳；對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理。報(bào)銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。1完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。第四十七條價(jià)值較高的辦公用品如車輛、電腦、手提電腦，由銷售公司統(tǒng)一計(jì)劃報(bào)蘇州金龍公司批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買的，將不予報(bào)銷機(jī)身費(fèi)用；遺失再購的將不予報(bào)銷購機(jī)費(fèi)用，只報(bào)銷話費(fèi)及服務(wù)費(fèi)。第四十一條票據(jù)粘貼按照交通費(fèi)、住宿費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)分類粘貼，不能混淆。第七章 票據(jù)報(bào)銷規(guī)定第三十七條收據(jù)、虛假發(fā)票和非本業(yè)務(wù)區(qū)域的一切票據(jù)不予報(bào)銷（含未經(jīng)批準(zhǔn)的跨省車票、機(jī)票）。醫(yī)療費(fèi)：100元/次以上的醫(yī)療費(fèi)需由縣級以上醫(yī)院出具的診斷證明（即病歷），報(bào)銷時附上，否則不予報(bào)銷。交通費(fèi)： 市內(nèi)交通費(fèi)平均不超過35元/日，憑發(fā)票報(bào)銷，發(fā)現(xiàn)大量連號無合理說明的和弄虛作假的，當(dāng)月市內(nèi)交通費(fèi)全部不予報(bào)銷。住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)總經(jīng)理：實(shí)報(bào)實(shí)銷；(2)總經(jīng)理助理以上：四星級（含）以下飯店實(shí)報(bào)實(shí)銷；(3)部門經(jīng)理級人員：三星級（含）以下飯店實(shí)報(bào)實(shí)銷；(