【正文】 ：預(yù)收賬款——車輛款——外部往來（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收保險費（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收上牌費（）其他應(yīng)付款——外部往來——代收其他費用（）咨詢費 18購配件借：庫存商品——配件——正常入庫（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：預(yù)付賬款—采購款—配件款—外部往來（）19科目調(diào)整借：預(yù)付賬款—采購款——配件款——外部往來（）貸：預(yù)付賬款—采購款—外部往來（）20結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本——國產(chǎn)（）貸：庫存商品——車輛——正常入庫（）21收快錢POS刷卡進(jìn)賬借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）其他應(yīng)收款——外部往來貸：其他貨幣資金——POS刷卡在途 22退借款借：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）貸：其他應(yīng)收款——職工個人借款（）23售后設(shè)備借：固定資產(chǎn)——機(jī)器設(shè)備（）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：預(yù)付賬款——采購款——外部往來（）銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）24付款自比亞迪戴姆勒購入充電樁費用借：庫存商品——配件——正常入庫（）應(yīng)收稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）25代扣公積金/社保借：管理費用——職工薪酬——住房公積金（）銷售費用——職工薪酬——住房公積金（）其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險及公積金（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）26預(yù)付采購款借：預(yù)付賬款——采購款——車輛款——外部往來（）貸：銀行存款——人民幣——建設(shè)銀行（）第五篇：會計分錄總結(jié)會計分錄大全1會計要素：分成資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費用、利潤。第三篇：行政單位會計分錄一、資產(chǎn)類科目1001 庫存現(xiàn)金從銀行提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款/零余額賬戶用款額度將現(xiàn)金存入銀行/退回單位零余額賬戶 借：銀行存款 貸：庫存現(xiàn)金差旅費 ①實際出借借：其他應(yīng)收款 貸：庫存現(xiàn)金②出差歸來報銷差旅費 借：相關(guān)科目庫存現(xiàn)金（差額）貸：其他應(yīng)收款庫存現(xiàn)金（差額）開展業(yè)務(wù)等收到現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金貸：事業(yè)收入/經(jīng)營收入/其他收入 等購買服務(wù)或商品等支出現(xiàn)金借：事業(yè)支出/經(jīng)營支出/其他支出 等貸：庫存現(xiàn)金現(xiàn)金清查（1）現(xiàn)金溢余 ①未查明原因前 借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢 ②查明后屬錯收，應(yīng)退回 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 ③查明后屬無主款 借：庫存現(xiàn)金 貸：應(yīng)繳國庫款（3）現(xiàn)金短缺 ①未查明原因前 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金②查明后應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)?借：其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)損溢 ③屬無法查明原因借：事業(yè)支出——其他費用貸：其他應(yīng)收款——現(xiàn)金短缺1002 銀行存款將款項存入銀行 借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金/其他收入 等提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款收到銀行存款利息 借：銀行存款 貸：其他收入支付銀行手續(xù)費或銀行扣收罰金 借：經(jīng)費支出 貸：銀行存款收到委托代理的銀行存款 借：銀行存款貸：受委托代理負(fù)債 支付委托代理的存款時，借：受委托代理負(fù)債貸：銀行存款以銀行存款購買物資、勞務(wù)等 借：事業(yè)支出等 貸：銀行存款發(fā)生外幣業(yè)務(wù)①以外幣購買物資、勞務(wù)等，借：有關(guān)科目貸：銀行存款/應(yīng)收賬款 等（購入當(dāng)日或當(dāng)期期初的即期匯率折算）②以外幣收取相關(guān)款項借：銀行存款/應(yīng)收賬款 等（收入確認(rèn)當(dāng)日或當(dāng)期期初的即期匯率折算）貸：相關(guān)科目 ③期末借：銀行存款/應(yīng)收賬款 等貸：經(jīng)費支出（期末匯率調(diào)整后的人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額）借：經(jīng)費支出（期末匯率調(diào)整后的人民幣余額與原賬面人民幣余額的差額）貸：應(yīng)付賬款 等1212 應(yīng)收賬款出租資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)收賬款 ①尚未收到款項時 借：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)收款 ②收回款項時 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 借：其他應(yīng)付款 貸：應(yīng)繳稅費應(yīng)繳財政款出售物資發(fā)生的應(yīng)收賬款①物資已發(fā)出并到達(dá)約定狀態(tài)且尚未收到款項 借：應(yīng)收賬款貸：待處理財產(chǎn)損溢 ②收回賬款時 借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款收到商業(yè)匯票 ①收到商業(yè)匯票時 借：應(yīng)收賬款貸：其他應(yīng)付款（出租資產(chǎn)）待處理財產(chǎn)損溢（出售物資）②商業(yè)匯票到期收回款項 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款出租資產(chǎn)收回款項的，還應(yīng)同時 借：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)繳稅費 應(yīng)繳財政款逾期三年或以上、有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收賬款，按規(guī)定報批后予以核銷。①收到暫存款時，借：銀行存款或現(xiàn)金，貸：暫存款②沖轉(zhuǎn)或結(jié)算退還時，借：暫存款，貸：銀行存款或現(xiàn)金應(yīng)按照債權(quán)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。應(yīng)繳預(yù)算款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定應(yīng)繳入國家的預(yù)算款，余額一般在貸方，反映應(yīng)繳未繳數(shù)。⑶將固定資產(chǎn)一部分拆除的。⑺已使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價記帳,待確定價值后,再進(jìn)行調(diào)整。⑶改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。①購建固定資產(chǎn)時，借：經(jīng)費支出－辦公設(shè)備，貸：銀行存款同時借：固定資產(chǎn)－辦公設(shè)備，貸：固定基金②接受捐贈的固定資產(chǎn)，借：固定資產(chǎn)－，貸：固定基金③盤盈的固定資產(chǎn)，按重值價，借：固定資產(chǎn)，貸：固定基金④調(diào)出變買的固定資產(chǎn)，按帳面價，借：固定基金，貸：固定資產(chǎn)⑤盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。十一、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上的資產(chǎn)。材料采購、運(yùn)輸過程中發(fā)生的差旅費、運(yùn)雜費等不記入庫存材料價格，直接列入有關(guān)支出科目核算。①發(fā)生暫付款時，借：暫付款，貸：現(xiàn)金或銀行存款②結(jié)算收回時，借：現(xiàn)金或銀行存款，貸：暫付款③核銷轉(zhuǎn)列支出時，借：經(jīng)費支出等有關(guān)科目，貸：暫付款本帳戶應(yīng)按債務(wù)單位或個人名稱設(shè)置明細(xì)帳。月份終了，單位帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查出原因，分別情況進(jìn)行處理。七、銀行存款銀行存款(總帳)帳戶，核算行政單位存入銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項，余額一般在借方，反映銀行存款數(shù)額。①轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時，借：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建貸：銀行存款②基建項目完工后剩余資金收回時，借：銀行存款貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建③年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，借：結(jié)余貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應(yīng)根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表，主管部門：借：經(jīng)費支出(本單位)撥出經(jīng)費(轉(zhuǎn)撥所屬單位) 貸：撥入經(jīng)費所屬單位：借：經(jīng)費支出 貸：撥入經(jīng)費②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉(zhuǎn)移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產(chǎn)的同時記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金③依據(jù)支出的原始憑證，借：經(jīng)費支出－貸：現(xiàn)金或銀行存款④年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，借：結(jié)余貸：經(jīng)費支出，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。經(jīng)費支出按開支對象分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、對個人和家庭的補(bǔ)助支出。有償服務(wù)收入，是指財政部門規(guī)定不用上交的收入。預(yù)算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預(yù)算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預(yù)算外收入的累計數(shù)。①轉(zhuǎn)撥經(jīng)費時，借：撥出經(jīng)費－單位貸：銀行存款②收回或沖銷轉(zhuǎn)出時，借：銀行存款貸：撥出經(jīng)費③年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額(不含預(yù)撥下經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。①收到經(jīng)費撥款單時，借：銀行存款貸：撥入經(jīng)費②繳回?fù)芸顣r，借：撥入經(jīng)費貸：銀行存款③年終結(jié)帳時，將本帳戶的貸方余額(不含預(yù)撥下經(jīng)費)轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。①收到現(xiàn)金時借：現(xiàn)金貸：有關(guān)收入科目②提取現(xiàn)金時借：現(xiàn)金貸：銀行存款③支出現(xiàn)金時借：經(jīng)費支出貸：現(xiàn)金七、銀行存款①通過銀行結(jié)算取得收入時借：銀行存款貸：有關(guān)收入科目②將現(xiàn)金取存入銀行時借：銀行存款貸：現(xiàn)金③通過銀行結(jié)算支出時借：經(jīng)費支出貸：銀行存款八、有價證券①購入有價證券借：有價證券貸：銀行存款②兌付本息時借：銀行存款貸：有價證券(本金)、其他收入(利息)九、暫付款①發(fā)生暫付款時借：暫付款貸：現(xiàn)金或銀行存款②結(jié)算收回時借：現(xiàn)金或銀行存款貸：暫付款③核銷轉(zhuǎn)列支出時借：經(jīng)費支出等有關(guān)科目貸：暫付款十、庫存材料①購入材料并已驗收入庫時借：庫存材料貸：銀行存款等有關(guān)科目②領(lǐng)用出庫時借：經(jīng)費支出貸：庫存材料③庫存材料至少每年應(yīng)盤點一次，對于發(fā)生的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，作出處理。借：其他收入貸：結(jié)余四、經(jīng)費支出①財政直接支付的核算，由財政直接支付的工資，年終應(yīng)根據(jù)《財政直接支付入帳通知書》和代發(fā)工資的銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表，主管部門：借：經(jīng)費支出(本單位)撥出經(jīng)費(轉(zhuǎn)撥所屬單位) 貸：撥入經(jīng)費所屬單位：借：經(jīng)費支出 貸：撥入經(jīng)費②對實行集中支付的政府采購，可根據(jù)《政府采購支付轉(zhuǎn)移通知書》作相同的分錄，屬于固定資產(chǎn)的同時記：借：固定資產(chǎn)貸：固定基金③依據(jù)支出的原始憑證，借：經(jīng)費支出－貸：現(xiàn)金或銀行存款④年終結(jié)帳時，將本帳戶的借方余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余”帳戶，借：結(jié)余貸：經(jīng)費支出，年終轉(zhuǎn)帳后本帳戶無余額。借：結(jié)余貸：撥出經(jīng)費二、應(yīng)繳財政專戶款和預(yù)算外資金收入應(yīng)繳財政專戶款(總帳)帳戶，核算行政單位按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金，余額一般在貸方，反映應(yīng)繳未繳數(shù)，年終本科目應(yīng)無余額。借：撥入經(jīng)費，貸：結(jié)余撥出經(jīng)費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。第一篇：行政單位會計分錄行政單位會計分錄一、撥入經(jīng)費和撥出經(jīng)費撥入經(jīng)費(總帳)帳戶，用來核算由財政部門或上級主管部門撥入的預(yù)算經(jīng)費，余額一般在貸方，反映撥入經(jīng)費的累計數(shù)。余額一般在借方，反映撥出經(jīng)費的累計數(shù)。①收到應(yīng)上繳財政專戶的各項收入借：銀行存款，貸：應(yīng)繳財政專戶款②上繳財政專戶時借：應(yīng)繳財政專戶款貸：銀行存款預(yù)算外資金收入(總帳)帳戶，用來核算預(yù)算外資金的收入情況，余額一般在貸方，反映預(yù)算外收入的累計數(shù)。五、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建(總帳)帳戶，核算經(jīng)批準(zhǔn)用撥入經(jīng)費以外的資金安排基本建設(shè)，其所籌集并轉(zhuǎn)入建設(shè)銀行的資金。盤盈時，借：庫存材料，貸：經(jīng)費支出盤虧時，借：經(jīng)費支出，貸：庫存材料十一、固定資產(chǎn) ①購建固定資產(chǎn)時借：經(jīng)費支出－辦公設(shè)備，貸：銀行存款同時借：固定資產(chǎn)－辦公設(shè)備，貸：固定基金②接受捐贈的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)－貸：固定基金③盤盈的固定資產(chǎn)，按重值價借：固定資產(chǎn)貸：固定基金④調(diào)出變買的固定資產(chǎn)，按帳面價借：固定基金貸：固定資產(chǎn)⑤盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，按減少固定資產(chǎn)的帳面原值銷帳。借：撥入經(jīng)費，貸：結(jié)余撥出經(jīng)費(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。借：結(jié)余貸：撥出經(jīng)費本帳戶應(yīng)按所屬單位設(shè)置明細(xì)帳。①收到從財政專戶撥入的預(yù)算外資金時，借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預(yù)算外資金時，應(yīng)通過“暫存款”帳戶核算。有價證券、銀行存款利息的收入。人員經(jīng)費包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費、其他。帳戶應(yīng)按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設(shè)置明細(xì)帳。六、現(xiàn)金現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。①通過銀行結(jié)算取得收入時，借：銀行存款，貸：有關(guān)收入科目②將現(xiàn)金取存入銀行時，借：銀行存款，貸：現(xiàn)金③通過銀行結(jié)算支出時，借：經(jīng)費支出，貸：銀行存款應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。屬于未達(dá)帳項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。十、庫存材料庫存材料(總帳)帳戶，核算行政單位大宗購入、需要庫存的材料，余額一般在借方，反映庫存材料的實際庫存數(shù)。本帳戶應(yīng)按照庫存材料的類別、品種設(shè)置明細(xì)帳,并根據(jù)庫存材料入庫、出庫單逐筆登記。單位價值未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。借：固定基金，貸：固定資產(chǎn)⑥毀損、報廢的固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)生殘值收入，借：現(xiàn)金，貸：其他收入發(fā)生的支出，借：經(jīng)費支出，貸：現(xiàn)金本帳戶應(yīng)按固定資產(chǎn)分類設(shè)置明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片。⑷接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格記帳，發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)記入固定資產(chǎn)價值。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不記入固定資產(chǎn)價值。⑷根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的。年終本科目應(yīng)