【正文】 ：教材第50頁。：C依據(jù)：教材第66頁、71頁。計算過程=（80000+30000）247?？己四康模涸鲋刀悜{稅額的基本計算。（1+6%）6%=（元）：A依據(jù)：教材第113頁、128頁?？己四康模嘿忂M廢舊物資進項稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定?？己四康模杭{稅人兼營免稅項目的計算。（1+17%）17%=（萬元）：D依據(jù)：教材第144頁。：A依據(jù)：教材第247頁。計算過程=12000+（1+5%）247。（125%）25%+2000=（元）：D依據(jù)：教材第232頁、235頁。（1+17%）10%=（萬元）：B依據(jù)：教材第288頁。計算過程=20010005%+1000005%=105050（元）：C依據(jù)：教材第271頁。計算過程=（10+50+30）20%=18（萬元）：C依據(jù)：教材第265頁。：B依據(jù)：教材第267頁?？己四康模河芯€電視臺收取的節(jié)目收視費及點歌費應按“文化體育業(yè)”征稅。計算過程=30000020%+500005%=62500（元）：B依據(jù)：教材第322頁?？己四康模悍仓苯訉ν怃N售的，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?？己四康模阂宰援a的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?？己四康模簻p稅、免稅條件消失的車輛，應納車輛購置稅的計算公式。考核目的：按照稅法內容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務行政法?？己四康模杭{稅申報方式不包括電話申報?？己四康模憾愂毡Ｈ胧┑膬热荨？己四康模候_取出口退稅的法律責任?？己四康模憾悇招姓妥h的程序?？己四康模涸鲋刀悳p稅免稅的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愱P于混合銷售行為的征稅規(guī)定?？己四康模哼m用13%低稅率貨物的具體范圍。考核目的：營業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定?？己四康模何屑庸愊M品的規(guī)定?？己四康模合M稅的征稅范圍及稅目?？己四康模籂I業(yè)稅金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍?？己四康模籂I業(yè)稅關于服務業(yè)征稅范圍的規(guī)定?？己四康模籂I業(yè)稅免稅的規(guī)定?？己四康模很囕v購置稅納稅義務人的規(guī)定。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）標準答案： 依據(jù)：教材第223243頁。（1+17%）15%+62000=7800（元）73.（51000+6000）247。（1+17%）15%+62000）（元）④222300247?？己四康模涸鲋刀惖募{稅義務發(fā)生時間、符合兩個條件的代墊運費不征增值稅；移送使用摩托車應視同銷售；自己使用過的摩托車征稅，因為2002年1月1日以前，凡銷售自己使用過的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購進的原材料未到貨不得抵扣；購買的貨物沒有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。由單選和多選組成。計算過程：8888917%+508888917%+60000247。計算過程：+10000（1+10%）247。（130%）30%100000247。多選題某商場采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷售價值2萬元的某名牌金表一塊，下列說法正確的有（）。（1－5％）]17％＝（萬元）（4）應納消費稅＝[（900＋450）247。A、制藥廠將外購酒精配制成含酒精的藥膏后銷售B、金銀首飾加工店用外購的已稅珠寶玉石加工成金銀鑲嵌首飾后銷售給消費者C、木制地板生產企業(yè)將委托加工收回的實木地板用于本企業(yè)辦公樓的建造D、白酒生產企業(yè)將委托加工收回的白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售【正確答案】B【答案解析】選項A，藥膏不屬于應稅消費品，不繳納消費稅；選項CD，委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)由受托方代收代繳了消費稅，只有存在加價銷售的情況才需要補繳消費稅，否則不需要繳納消費稅。A、5B、C、5D、【正確答案】B【答案解析】卷煙的消費稅是要由總機構匯總繳納的。下列各項中，征收資源稅的是()。某納稅人本期以自產液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。應納資源稅 = 1200010100002 = 100000(元)=10(萬元)資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款，其納稅義務發(fā)生時間是()。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品?！菊_答案】 A【答案解析】 納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，就其應稅產品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計稅依據(jù)。該煤礦2012年3月應納資源稅()萬元。該企業(yè)6月應納資源稅()元。應納資源稅=(240+30247。該油田本月應納資源稅=18006%+247。開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米。在資源稅中，下列應稅資源產品可以采用代扣代繳方式征收的是()?！菊_答案】 A【答案解析】 納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。選項B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅。10000=（萬元），應納增值稅=（60+15）17%6=（萬元），總機構應繳納的增值稅和消費稅合計：+=（萬元）第五篇：2018年稅務師考試《稅法一》模擬試題及答案關于資源稅計稅依據(jù)的說法，下列說法不正確的有()。A、成品油消費稅屬于中央稅，由國稅局征收B、成品油消費稅從量定額計征，屬于價外征收C、用外購汽油和乙醇調和乙醇汽油的，納稅人應于2009年1月24日前到所在地主管稅務機關辦理消費稅稅種管理事項D、對外購柴油連續(xù)生產應稅成品油，準予從消費稅應納稅額中扣除已納消費稅【正確答案】B【答案解析】成品油消費稅從量定額計征，屬于價內征收。A、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時納稅B、用已稅的珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石，在計稅時一律不得扣除已納消費稅C、金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，按銷售額全額征收消費稅D、經(jīng)營單位將金銀首飾用于贊助、獎勵等方面，視同零售業(yè)務繳納消費稅E、鍍金首飾和鉆石在生產環(huán)節(jié)征收消費稅【正確答案】ACD【答案解析】用已稅的珠寶玉石為原料生產的珠寶玉石，在計稅時準予扣除已納消費稅；鉆石是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的，鍍金首飾在生產環(huán)節(jié)納稅。單選題某進出口公司從韓國進口150輛小轎車，每輛到岸價格為6萬元，關稅稅率假設為50％，消費稅稅率為5％，該公司應納的增值稅和消費稅合計（）萬元。下面就由小編為大家?guī)矶悇諑熆荚嚒抖惙ㄒ弧吩囶}及答案解析，方便大家學習參考！多選題根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。）=（元）45%+10000（1+10%）247。（1+17%）5%+888895%=584787（元）10%=8880（元）（二）標準答案： 、B、D 、C 依據(jù)：教材第139148頁、第231～234頁?？己四康模涸鲋刀惙ㄒ?guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因為從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的摩托車售價不超過原值的，免征增值稅（此題時間為2002年3月）。（1+6%）6%30000=（元）505%+100050247。（1+17%）25%+202000=170000（元）⑥（3+7）22230247。（1+17%）25%+352000=201250（元）②（46803+2340）247。計算過程：71.（46803+2340）247?？己四康模很囕v購置稅減免稅的具體規(guī)定?？己四康模嘿Y源稅課稅數(shù)量的規(guī)定?？己四康模籂I業(yè)稅關于對普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。考核目的：營業(yè)稅關于轉讓無形資產征稅范圍的規(guī)定?？己四康模簯愊M品用于其他方面的規(guī)定?？己四康模撼隹趹愊M品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀惓隹谕硕惖膽{證管理?？己四康模涸鲋刀愓鞫惙秶奶厥庖?guī)定?？己四康模涸鲋刀愐话慵{稅人可以按6%的征收率計算繳納增值稅的特殊規(guī)定。考核目的：增值稅有關提供加工修理修配勞務的界定?？己四康模憾惪钫魇辗绞降姆诸悺？己四康模憾悇招姓妥h受理的范圍和稅務行政訴訟受案的范圍?？己四康模憾愂者`法行為的法律責任的規(guī)定?？己四康模憾惪钫魇盏姆绞??？己四康模憾愂辗申P系的特點。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項?？己四康模很囕v購置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅?？己四康模簩Π樯V的征稅規(guī)定。資源稅對原礦進行征稅，因此，精礦應還原為原礦計稅。計算過程=（12+1）3%+55%（萬元）：C依據(jù)：教材第262頁。郵電部門銷售電話業(yè)務，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。：D依據(jù)：教材第268頁。：D依據(jù)：教材第289頁。計算過程=2006%+（168120）6%+206%=（萬元）：C依據(jù)：教材第290頁。計算過程=20010%+100247?？己四康模壕祁惍a品消費稅的計算。計算過程=5000100010%=500000（元）：D依據(jù)：教材第237頁。：C依據(jù)：教材第153頁?？己四康模恨r機產品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算?？己四康模嘿忂M免稅農產品準予按買價抵扣，買價包括支付價款和農業(yè)特產稅。計算過程=62400247?？己四康模涸鲋刀愪N售自己使用過的固定資產征免稅的規(guī)定。考核目的：增值稅以物易物行為的稅務處理規(guī)定。：A依據(jù)：教材第143頁。：B依據(jù)：教材第84頁。：C依據(jù)：教材第16頁。：C依據(jù)：教材第9頁。：C依據(jù)：教材第64頁。每題的備選項中，只有1個最符合題意）：C依據(jù)：教材第2頁。 （）。（2）購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料尚未入庫；（3）購進機器設備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設備已投入使用；（4）接受某公司投資轉入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；（5）上月購入的A種煙絲因火災損失30000元，等待處理；（6）銷售甲種卷煙6箱，價款150000元，增值稅款25500元；（7）以自產乙種卷煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；（8）從農民手中收購一批煙葉，開具主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明金額200000元；（9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。 （）。（已知小轎車的消費稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 四、綜合分析題（共12題，每題2分。根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。（4）將本廠售后服務部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。該經(jīng)銷商當月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。 （3）筆業(yè)務