【正文】 ：教材第50頁(yè)。：C依據(jù)：教材第66頁(yè)、71頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=（80000+30000）247?？己四康模涸鲋刀悜?yīng)納稅額的基本計(jì)算。（1+6%）6%=（元）：A依據(jù)：教材第113頁(yè)、128頁(yè)。考核目的：購(gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。考核目的：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的計(jì)算。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）：D依據(jù)：教材第144頁(yè)。：A依據(jù)：教材第247頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=12000+（1+5%）247。（125%）25%+2000=（元）：D依據(jù)：教材第232頁(yè)、235頁(yè)。（1+17%）10%=（萬(wàn)元）：B依據(jù)：教材第288頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=20010005%+1000005%=105050（元）：C依據(jù)：教材第271頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=（10+50+30）20%=18（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第265頁(yè)。：B依據(jù)：教材第267頁(yè)。考核目的：有線電視臺(tái)收取的節(jié)目收視費(fèi)及點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按“文化體育業(yè)”征稅。計(jì)算過(guò)程=30000020%+500005%=62500（元）：B依據(jù)：教材第322頁(yè)?？己四康模悍仓苯訉?duì)外銷售的，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?？己四康模阂宰援a(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量?？己四康模簻p稅、免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式。考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。考核目的：納稅申報(bào)方式不包括電話申報(bào)?？己四康模憾愂毡Ｈ胧┑膬?nèi)容?？己四康模候_取出口退稅的法律責(zé)任?？己四康模憾悇?wù)行政復(fù)議的程序?？己四康模涸鲋刀悳p稅免稅的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愱P(guān)于混合銷售行為的征稅規(guī)定?？己四康模哼m用13%低稅率貨物的具體范圍。考核目的：營(yíng)業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定?？己四康模何屑庸?yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定?？己四康模合M(fèi)稅的征稅范圍及稅目?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。考核目的：營(yíng)業(yè)稅免稅的規(guī)定?？己四康模很囕v購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第223243頁(yè)。（1+17%）15%+62000=7800（元）73.（51000+6000）247。（1+17%）15%+62000）（元）④222300247。考核目的：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不征增值稅；移送使用摩托車應(yīng)視同銷售；自己使用過(guò)的摩托車征稅，因?yàn)?002年1月1日以前，凡銷售自己使用過(guò)的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購(gòu)進(jìn)的原材料未到貨不得抵扣；購(gòu)買的貨物沒(méi)有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。由單選和多選組成。計(jì)算過(guò)程：8888917%+508888917%+60000247。計(jì)算過(guò)程：+10000（1+10%）247。（130%）30%100000247。多選題某商場(chǎng)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，并以同一方式銷售價(jià)值2萬(wàn)元的某名牌金表一塊，下列說(shuō)法正確的有（）。（1－5％）]17％＝（萬(wàn)元）（4）應(yīng)納消費(fèi)稅＝[（900＋450）247。A、制藥廠將外購(gòu)酒精配制成含酒精的藥膏后銷售B、金銀首飾加工店用外購(gòu)的已稅珠寶玉石加工成金銀鑲嵌首飾后銷售給消費(fèi)者C、木制地板生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公樓的建造D、白酒生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的白酒以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售【正確答案】B【答案解析】選項(xiàng)A，藥膏不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD，委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)由受托方代收代繳了消費(fèi)稅，只有存在加價(jià)銷售的情況才需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅，否則不需要繳納消費(fèi)稅。A、5B、C、5D、【正確答案】B【答案解析】卷煙的消費(fèi)稅是要由總機(jī)構(gòu)匯總繳納的。下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是()。某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬(wàn)元。應(yīng)納資源稅 = 1200010100002 = 100000(元)=10(萬(wàn)元)資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是()。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。【正確答案】 A【答案解析】 納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。該煤礦2012年3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅()元。應(yīng)納資源稅=(240+30247。該油田本月應(yīng)納資源稅=18006%+247。開(kāi)采天然氣1000萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售900萬(wàn)立方米。在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是()。【正確答案】 A【答案解析】 納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅。10000=（萬(wàn)元），應(yīng)納增值稅=（60+15）17%6=（萬(wàn)元），總機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)：+=（萬(wàn)元）第五篇：2018年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，下列說(shuō)法不正確的有()。A、成品油消費(fèi)稅屬于中央稅，由國(guó)稅局征收B、成品油消費(fèi)稅從量定額計(jì)征，屬于價(jià)外征收C、用外購(gòu)汽油和乙醇調(diào)和乙醇汽油的，納稅人應(yīng)于2009年1月24日前到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理消費(fèi)稅稅種管理事項(xiàng)D、對(duì)外購(gòu)柴油連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除已納消費(fèi)稅【正確答案】B【答案解析】成品油消費(fèi)稅從量定額計(jì)征，屬于價(jià)內(nèi)征收。A、帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅B、用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除已納消費(fèi)稅C、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅D、經(jīng)營(yíng)單位將金銀首飾用于贊助、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同零售業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅E、鍍金首飾和鉆石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅【正確答案】ACD【答案解析】用已稅的珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅；鉆石是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的，鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。單選題某進(jìn)出口公司從韓國(guó)進(jìn)口150輛小轎車，每輛到岸價(jià)格為6萬(wàn)元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50％，消費(fèi)稅稅率為5％，該公司應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）萬(wàn)元。下面就由小編為大家?guī)?lái)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案解析，方便大家學(xué)習(xí)參考！多選題根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有（）。）=（元）45%+10000（1+10%）247。（1+17%）5%+888895%=584787（元）10%=8880（元）（二）標(biāo)準(zhǔn)答案： 、B、D 、C 依據(jù)：教材第139148頁(yè)、第231～234頁(yè)。考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因?yàn)閺?002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過(guò)的摩托車售價(jià)不超過(guò)原值的，免征增值稅（此題時(shí)間為2002年3月）。（1+6%）6%30000=（元）505%+100050247。（1+17%）25%+202000=170000（元）⑥（3+7）22230247。（1+17%）25%+352000=201250（元）②（46803+2340）247。計(jì)算過(guò)程：71.（46803+2340）247?？己四康模很囕v購(gòu)置稅減免稅的具體規(guī)定?？己四康模嘿Y源稅課稅數(shù)量的規(guī)定?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅關(guān)于對(duì)普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定?？己四康模簯?yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定?？己四康模撼隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀惓隹谕硕惖膽{證管理?？己四康模涸鲋刀愓鞫惙秶奶厥庖?guī)定?？己四康模涸鲋刀愐话慵{稅人可以按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的特殊規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愑嘘P(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。考核目的：稅款征收方式的分類?？己四康模憾悇?wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍?？己四康模憾愂者`法行為的法律責(zé)任的規(guī)定?？己四康模憾惪钫魇盏姆绞??？己四康模憾愂辗申P(guān)系的特點(diǎn)。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)?？己四康模很囕v購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅?？己四康模簩?duì)伴生礦的征稅規(guī)定。資源稅對(duì)原礦進(jìn)行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計(jì)稅。計(jì)算過(guò)程=（12+1）3%+55%（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第262頁(yè)。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。：D依據(jù)：教材第268頁(yè)。：D依據(jù)：教材第289頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=2006%+（168120）6%+206%=（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第290頁(yè)。計(jì)算過(guò)程=20010%+100247?？己四康模壕祁惍a(chǎn)品消費(fèi)稅的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程=5000100010%=500000（元）：D依據(jù)：教材第237頁(yè)。：C依據(jù)：教材第153頁(yè)?？己四康模恨r(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算?？己四康模嘿?gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)抵扣，買價(jià)包括支付價(jià)款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。計(jì)算過(guò)程=62400247?？己四康模涸鲋刀愪N售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定?？己四康模涸鲋刀愐晕镆孜镄袨榈亩悇?wù)處理規(guī)定。：A依據(jù)：教材第143頁(yè)。：B依據(jù)：教材第84頁(yè)。：C依據(jù)：教材第16頁(yè)。：C依據(jù)：教材第9頁(yè)。：C依據(jù)：教材第64頁(yè)。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）：C依據(jù)：教材第2頁(yè)。 （）。（2）購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫(kù)；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；（5）上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；（6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；（8）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額200000元；（9）將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格；（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。 （）。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率為5%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%）根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（）。 四、綜合分析題（共12題，每題2分。根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：（）。（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。 （3）筆業(yè)務(wù)