【正文】 務(wù)中心收到投資補助后，沒有單獨建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。中央對地方項目的投資補助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項沒有按核定項目實施使用投資補助。不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。審計部建議: 財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。認(rèn)真復(fù)核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。二、現(xiàn)金的財務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。對其真實性、合法性及開支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。機關(guān)人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。第八條嚴(yán)禁用“白條”報銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)依法追究法律責(zé)任。第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。第四章庫存現(xiàn)金存、取管理第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工作無關(guān)事宜。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。如果是個人客戶應(yīng)讓客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集團已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。如在日?，F(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。第二十八條 各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告。第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。第五篇：現(xiàn)金管理規(guī)定現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。(2)個人勞務(wù)報酬。(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準(zhǔn)。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)8218。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支8218。允許坐支的單位主要包括:(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位8218。(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。這八不準(zhǔn)是:(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時8218。銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入8218。并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；有無出租借賬戶；有無發(fā)行變相貨幣8218。并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況8218。開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動8218。給予警告或罰款:(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的8218。按坐支金額的10%～30%處罰；(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的8218。按保留金額10%30%處罰；②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的8218。按套取金額30%50%處罰；⑥編造用途套取現(xiàn)金的8218。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定?？勺允盏綇?fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。必須首先按照處罰決定執(zhí)行8218。按套取金額30%50%處罰；⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的8218。按交易額的10%～50%處罰；④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的8218。有下列情況之一的8218。按超出額的10%～30%處罰；(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的8218。按規(guī)定8218。并將檢查情況通知開戶銀行。并進(jìn)行處罰。開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表8218。賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；現(xiàn)金收入是否正常8218。反映給有關(guān)部門核實處理。進(jìn)行逐筆審查。在辦理業(yè)務(wù)過程中8218。本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要8218。開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定8218?！鞍瞬粶?zhǔn)”按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定8218。(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。報開戶銀行審查批準(zhǔn)8218。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金8218。可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取8218。單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)247。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。(7)結(jié)算起點以下的零星支出。(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:(1)職工工資、各種工資性津貼。第三十二條本辦法由集團財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。第二十六條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清理歸還借款。第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。第三章庫存現(xiàn)金的保管第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜