淺談會計檔案管理(文件)
【正文】 手續(xù)n會計檔案常見問題n會計檔案屬專業(yè)檔案，是由本單位會計人員整理，檔案人員只是接收保管和提供利用 n出納人員不得保管會計檔案（會計法規(guī)定）n會計報表第一頁要有卷內文件目錄，最后一頁有備考表 n憑證封面接洽處要加蓋財務專用章 謝謝大家！2012年5月9日第四篇：會計檔案管理職責會計檔案管理職責一、要按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》要結合本單位的具體情況制定會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理辦法，做到妥善保管，存放有序，嚴防毀壞、散失和泄密。四、對保管期滿的會計檔案，要按照財政部門和國家檔案局規(guī)定的管理辦法，報經上級主管單位，由財政部門和檔案部門共同鑒定，經批準后，進行銷毀處理。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生或完成時由本單位有關部門或外單位按照經濟業(yè)務內容填制的書面證明，是編制記帳憑證或登記帳薄的原始資料和依據。會計檔案是記錄和反映學校經濟業(yè)務的重要史料和證據，必須實行集中統一管理原則，確保其完整、準確、系統、安全和有效利用；財會檔案必須遵循其自然形成規(guī)律，保持其有機聯系。歸檔重點：會計活動中各個階段形成的不同類型具有長期保存價值的文件材料。遵循會計文件材料形成規(guī)律和特點，保持其有機聯系，按照會計時間進行組卷，不同不能組成一卷；各種記帳憑證按時間順序整理，組成一卷或多卷。憑證進行排序、粘貼和折疊。對于紙張面積過小的原始憑證，一般不能直接裝訂，可先按一定次序和類別排列，再粘在一張同記賬憑證大小相同的白紙上，粘貼時宜用膠水。一般來說，一本憑證，厚度以1．5至2．ocm為宜，太厚了不便于翻閱核查，太薄了又不利于戳立放置。字跡模糊、擴散的應復制并與原件一并立卷，熱敏紙傳真件不得直接存檔。凡不符合規(guī)定要求者，接收人應拒絕接收，并限期改正補交。2007年11月6日 190 附件一：高等學校財會類檔案歸檔范圍和保管期限表CK11 綜合序號類目名稱保管期限 CK111 上級有關財務會計工作的文件材料永久 CK112 本校財務管理規(guī)定、計劃、總結、請示、批復等文件長期 CK113 學?；鸸芾砉ぷ魑募唐?CK114 有關財務管理方面的其他文件材料短期 CK115 會計移交清冊長期 CK116 財會檔案移交保管清冊永久 CK117 財會檔案銷毀清冊長期CK12 會計報表序號類目名稱保管期限 CK121決算報表（含基建綜合決算）永久 CK122預算會計報表短期 CK123以上規(guī)劃表、分配計劃、測算表長期 CK124以上各種統計報表（含工資報表）長期 CK125 季度以下各種計劃、統計報表短期CK13 會計帳簿序號類目名稱保管期限 CK131 涉及外事會計帳簿永久 CK132 總帳長期 CK133預算內帳簿（含明細帳、分戶或登記帳）短期 CK134預算外帳簿（含明細帳、分戶或登記帳）短期 CK135 學校專項基金帳簿短期 CK136 日記帳短期其中：現金、銀行存款日記帳長期 CK137固定資產明細帳（卡片）短期（固定資產報廢清理后保管五年）191CK14 會計憑證序號類目名稱保管期限 CK141 涉及外事的會計憑證永久 CK142 預算內各種原始憑證、記帳憑證短期 CK143 預算外各種原始憑證、記帳帳單短期 CK144 學校基金各種原始憑證、記帳憑證短期 CK145 銀行存款余額調節(jié)表短期 CK146 會計撥款憑證及其他會計憑證短期 CK147 銀行對外帳單短期 CK148 涉及債權、債務及未清理完畢的憑證長期CK15 工資清冊序號類目名稱保管期限 CK151 工資發(fā)放名冊、卡片永久 CK152 工資轉移、證明、通知存根長期 CK153 各種獎金、獎學金、貸學金、助學金、名冊、卡片等短期192。移交目錄一式兩份，雙方各執(zhí)一份。封面填寫包括憑證種類： XX本月共 冊之第 冊 本冊號數： 自 號起至 號 本冊日期： 自 月 日起至 月 日止單位名稱： 在會計主管： 會計： 裝訂：三項加蓋私章。有些單位業(yè)務量小，憑證不多，把若干個月份的憑證合并訂成一冊就可以，只要在憑證封面注明本冊所含的憑證月份即可。如果是板狀票證，可以將票面票底輕輕撕開，厚紙板棄之不用。對于紙張面積大于記賬憑證的原始憑證，可按記賬憑證的面積尺寸，先自右向后，再自下向后兩次折疊。活頁賬應抽掉空白頁，會計賬簿應抄寫卷內目錄，然后按卷冊加封面裝訂。三、歸檔要求歸檔的財會文件材料必須字跡工整，格式統一，簽字手續(xù)完備，一律用碳素墨水或藍黑墨水書寫，禁止用圓珠筆、鉛筆和純藍墨水書寫。二、歸檔范圍歸檔主要內容：包括綜合管理、會計憑證、會計帳簿、會計報表、工資清冊等材料。第五篇：會計檔案管理規(guī)定會計檔案管理規(guī)定為提高我校財會檔案工作質量和科學管理水平，充分發(fā)揮財會檔案的作用，逐步實現財會檔案工作的規(guī)范化、標準化，依據《中華人民共和國檔案法》、《普通高等學校檔案管理辦法》，結合我校實際，特制定本規(guī)定。五、會計檔案保管期限，根據期特點，分為永久、定期兩類。保密是指會計檔案的住處不能超過規(guī)定的傳遞范圍。n（4）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對。會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。第二種，分類流水編號法：會計憑證、會計帳簿、財務報告和其他類按類別分開排列，各編一個流水號（案卷號）。n適用于會計賬簿的整理。會計憑證盒脊格式會計檔案盒的格式適用于財務報告和其他類會計檔案的整理。n全宗號：填寫檔案館給立檔單位編制的代號。n裝訂時間：填寫負責該本會計憑證裝訂結束的時間。n附件數：填寫本冊記賬憑證附件的張數。n冊數：起止時間內會計憑證的冊數。不能用“本部”、“本局”、“本市財政廳”等。（5）編制案卷目錄。如銀行存款余額調節(jié)表、銀行對帳單、會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。n在整理報表時，對報表進行分析和說明的文字，是會計報表 的重要組成部分，如財務情況說明、財務報告等，審批報告、批復等要與報表一同組卷歸檔，并放在被說明報表前。n按形成的帳簿，一冊一卷，“死頁帳”不必拆去空頁，“活頁帳”去掉空白頁，將已記帳帳頁依次編號，填寫卷內帳戶目錄和備考表。n以下材料可另行組卷：土地征用
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