【正文】 率。 第四十八條 公司財(cái)務(wù)根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各實(shí)體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。 （三）除財(cái)務(wù)部門外，其他任何部門無(wú)貨幣資金收付職權(quán)。 （六）非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。 （十）工資表、獎(jiǎng)金表須經(jīng)實(shí)體財(cái)務(wù)填制并上報(bào)公司人事部審核無(wú)誤簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。財(cái)務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢價(jià)員，到市場(chǎng)詢價(jià)，詢價(jià)結(jié)果交保管員及財(cái)務(wù)部門核對(duì)。 第五十三條 使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單，交部門負(fù)責(zé)人 簽字，保管員審核后，根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當(dāng)即填寫單價(jià)、金額及合計(jì)金額大小寫，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、數(shù)量后，在領(lǐng)料人處簽字。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票，交財(cái)務(wù)部門辦理入賬手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)卡片。 第五十七條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記總賬，往來(lái)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)等登記明細(xì)賬，出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，月末由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)總賬與明細(xì)賬，并由主管會(huì)計(jì)監(jiān)督出納盤點(diǎn)現(xiàn)金。 第六十條 膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品，保存賬單的廚房聯(lián)，不得有丟失現(xiàn)象，對(duì)菜品價(jià)格，菜名是否與實(shí)際相符認(rèn)真檢查，贈(zèng)菜必須有相關(guān)人員簽名。 第六節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度 第六十二條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì) 信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，本公司實(shí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度。 （二） 從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的 原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。 （四） 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。 第六 十五條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。 第六十六條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： （一）各實(shí)體財(cái)務(wù)必須每月 日前將所有賬簿登記完畢，公司總部財(cái)務(wù)于 日前登記完畢。 （四）各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁(yè)，有否劃 “”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在 “”處蓋章證明。 （八）各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第六十七條 吧臺(tái)收入稽核，須注意下列事項(xiàng)： （一） 稽查各吧臺(tái)餐單、商品銷售報(bào)表與廚房賬單，各項(xiàng)收入有無(wú)少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲計(jì)、漏計(jì)。 第六十八條 采購(gòu)部報(bào)銷時(shí)，先經(jīng)稽核員核查市場(chǎng)購(gòu)買單或驗(yàn)收單財(cái)務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)，核對(duì)一致并簽章后，出納方可付款。 （四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。 第七十一條 會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。 附件： 一、 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 二、 貨幣資金管理辦法 三、 商品物資材料管理辦法 四、 應(yīng)收賬款管理辦法 五、 應(yīng)付賬款管理辦法 六、 固定資產(chǎn)管理辦法 七、 低值易耗品管理辦法 八、 財(cái)產(chǎn)清查管理辦法 九、 公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法 十、 吧臺(tái)管理辦法 十一、 會(huì)計(jì)人員交接辦法 十二、 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 。 第七十三條 采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管，至少 15 年。 第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管 第七十條 各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用 、清理、核對(duì)工作。 （二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。 （三） 吧臺(tái)備用金的使用情況。 （十）成本、費(fèi)用、收入累計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)是否相符。 （六）活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。 （三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。 （三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 （五） 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。 （三） 購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明?；酥鞴軐?duì)稽核員的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。 第六十一條 服務(wù)員對(duì)賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督，出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。 第五十九條 每個(gè)吧臺(tái)設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名，商品員核對(duì)賬單上商品的數(shù)量、價(jià)格，并負(fù)責(zé)發(fā)出商品；核算員計(jì)算賬單金額，并監(jiān)督收銀員收款；收銀員負(fù)責(zé)收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權(quán)限。 第五十六條 廢品處置時(shí)，由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián)，各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱，驗(yàn)明品種數(shù)量后，雙方簽字，收購(gòu)方持財(cái)務(wù)聯(lián)及出門證到財(cái)務(wù)交款，出納收款后加蓋 “現(xiàn)金收訖 ”章，返還出門證一聯(lián)，保安見(jiàn)章后，方可放行。 第五十四條 實(shí)體之間物品調(diào)撥，由需方填寫調(diào)撥單，負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財(cái)務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。 第五十二條 各類物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。付款員負(fù)責(zé)按約定價(jià)格付款。 （八）出納員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （五）當(dāng)天的收支業(yè)務(wù)，必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬 ，做到日清。收 付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報(bào)銷憑證，應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額?？偨?jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。 （二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約監(jiān)督。 第四十五條 公司及各實(shí)體報(bào)表須加封面，封面上 加蓋單位財(cái)務(wù)章、法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。 第四十二條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種： （年、季、月）； （年、季、月）； （年度）； 4. 利潤(rùn)分配表（年）； （年度）； （年度）； （月）； 8. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9. 應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。