【正文】 實性從“報銷單據(jù)”上很難直接評價，預(yù)算單位如果以“合法合規(guī)”的方式套取資金，支付中心難以及時發(fā)現(xiàn)；賬務(wù)的會計責(zé)任由單位領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)，如單位領(lǐng)導(dǎo)以“不能影響本單位行政活動運(yùn)行，由本單位承擔(dān)會計責(zé)任”為由，執(zhí)意要支取或介入某項經(jīng)費(fèi)，支付中心會處于兩難境地；實施國庫集中支付改革后，支付中心監(jiān)控資金的重點(diǎn)在于財政安排的預(yù)算資金，對于非預(yù)算安排的“往來款項”，支付中心沒有依據(jù)監(jiān)控。國庫集中收付的基本含義是:財政部門在中央銀行設(shè)立一個統(tǒng)一的銀行帳戶,各單位的預(yù)算資金統(tǒng)一在該帳戶下設(shè)立的分類帳戶中集中管理，預(yù)算資金不再撥付給各單位分散保存。在財政支出實際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統(tǒng)一調(diào)度，從而最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和資金浪費(fèi)。2006年要將2/3市級預(yù)算單位納入網(wǎng)絡(luò)支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。在實撥資金模式下，部門預(yù)算業(yè)務(wù)科室在預(yù)算執(zhí)行階段具有核減指標(biāo)并撥款的職能。此外，由于當(dāng)年的預(yù)算草案在當(dāng)年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預(yù)算單位支付給單位帶來了困難。一是部門預(yù)算單位尤其是一級預(yù)算單位還存在思想認(rèn)識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應(yīng)，存在著抵觸情緒。代理銀行對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員培訓(xùn)不夠，服務(wù)能力有待提高。如工資統(tǒng)發(fā)軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計核算軟件，預(yù)算編制軟件等，有的分屬不同開發(fā)商的產(chǎn)品，有的分屬不同部門使用，自我維護(hù)，自行管理，有的無數(shù)據(jù)接口等，使部門之間數(shù)據(jù)重復(fù)錄入，數(shù)據(jù)難以實現(xiàn)統(tǒng)一和真正共享等。軟件操作復(fù)雜，一些必要的設(shè)置不能直觀的由具有相應(yīng)權(quán)限的人完成，必須進(jìn)入后臺信息中心操作。（1）請款環(huán)節(jié)。我國現(xiàn)有的預(yù)算管理體制一般要分為主管、二機(jī)、基層三個層次，在基層信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不完善的情況下，層層的審核、匯總上報，使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門審批，主管部門疲于對數(shù)據(jù)的重復(fù)匯總，難以真正發(fā)揮審核的作用。要進(jìn)一步明確財政部門內(nèi)部預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的職責(zé)分工。建立科學(xué)的預(yù)算編制制度，給預(yù)算編制留出足夠的時間，一般提前一年編制下年預(yù)算，試編三年的滾動預(yù)算，將預(yù)算編制及審批時間提前，做到年前編制年初確定批復(fù)。(三)加大宣傳力度,轉(zhuǎn)變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經(jīng)驗材料,直觀形象地反映改革的優(yōu)勢和做法,加強(qiáng)對單位的培訓(xùn)宣傳,征求預(yù)算單位意見，幫助預(yù)算單位解決改革中存在的問題,大力宣傳財政國庫改革知識和重大意義,國庫管理制度改革的有關(guān)政策、具體做法、成效和基本經(jīng)驗,并解答改革過程中遇到的問題。二是比照財政部國庫司的做法，按照資金管理規(guī)范、安全、有效的原則，著手研究整合國庫科和支付中心職能工作，合理調(diào)配人員，簡化內(nèi)部工作流程，提高工作效率，以充分體現(xiàn)國庫集中支付制度的優(yōu)越性。針對改革初期軟件存在的諸多缺陷，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真分析和梳理。第五篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃根據(jù)財政國庫管理制度改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結(jié)果的要求，現(xiàn)將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：按照財政部“機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型、職能轉(zhuǎn)換、制度轉(zhuǎn)化”和《關(guān)于報送整合財政國庫機(jī)構(gòu)方案的通知》要求，自2009年3月，我區(qū)已將100家預(yù)算單位納入國庫集中支付管理，經(jīng)過二年來的運(yùn)行，我區(qū)國庫集中支付改革試點(diǎn)工作取得了較好的效果。三是規(guī)范了預(yù)算執(zhí)行程序，資金運(yùn)行得到提速。為了確保這項改革的順利實施，我們認(rèn)為，在今年工作中應(yīng)注意把握好以下幾個方面：加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。加強(qiáng)金財工程建設(shè)，開展財政信息一體化建設(shè)，建立高效的財政管理信息系統(tǒng)和銀行資金清算系統(tǒng)，為國庫集中支付改革提供強(qiáng)大技術(shù)支撐，確保各項財政改革的穩(wěn)步推進(jìn)。加強(qiáng)賬戶管理。預(yù)算指標(biāo)是實行國庫集中支付的前提，年初做預(yù)算時進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算指標(biāo)，在實際操作過程中嚴(yán)格按照年初預(yù)算執(zhí)行。通過對單位實行“集中管理、統(tǒng)一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現(xiàn)象。財政部門可以對支付過程進(jìn)行實時監(jiān)控，有效地控制了一些單位通過虛報預(yù)算多謀取部門利益的行為。二是著重完善集中支付系統(tǒng)和指標(biāo)系統(tǒng)接口，提高集中支付系統(tǒng)的完整性。（六）堅持完善集中支付軟件。（五）繼續(xù)在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金資金支付效率。同時，細(xì)化預(yù)算科目，全面推行部門預(yù)算制度。財政部門內(nèi)部應(yīng)本著簡化管理程序、方便預(yù)算單位的原則，合理明確地劃分職責(zé)分工，減少內(nèi)部阻力和摩擦，增強(qiáng)相互間協(xié)調(diào)配合。目前尚未啟用國庫支票，單位從零余額帳戶轉(zhuǎn)帳提款時，不僅要使用原有的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，還要再填寫一張支票憑證編號，同時送交銀行，增加了憑證出錯的機(jī)率和核對的工作量。就目前而言，分月用款計劃不外乎就是對支出預(yù)算總數(shù)的均分，實際意義不大?？颇繖?quán)限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。一是系統(tǒng)性還不是很好，尤其是還存在丟失數(shù)據(jù)包現(xiàn)象。國庫集中支付軟件是財政業(yè)務(wù)單位核心系統(tǒng)，必然涉及到財政內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接問題。（四）代理銀行服務(wù)質(zhì)量需要加強(qiáng)。尤其是基本建設(shè)項目，沒有細(xì)化預(yù)算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據(jù)，仍是打捆支付，嚴(yán)重影響國庫集中收付有效性的發(fā)揮。（二）部門預(yù)算編制與國庫集中支付還需要進(jìn)一步銜接?？傮w看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進(jìn)和完善。2004年初支付業(yè)務(wù)以工資統(tǒng)發(fā)為切入點(diǎn)開展集中支付業(yè)務(wù)。除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。一些單位領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識淡薄，對會計工作不夠重視，對會計交接工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)，導(dǎo)致以前的會計業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)不管、會計不問，債權(quán)債務(wù)無法查清，從而造成單位與單位之間或單位與個人之間往來賬不符；往來賬務(wù)處理不規(guī)范，收入掛往來，往來款轉(zhuǎn)支出，形成人為調(diào)節(jié)個人收支的狀況。五是部分單位將應(yīng)繳預(yù)算款或應(yīng)繳財政專戶款掛在“暫存款”中列收列支，隱瞞應(yīng)繳財政收入；還有的將違規(guī)收取的費(fèi)用掛在“暫存款”中，逃避有關(guān)部門監(jiān)督。二是支出掛往來，一些單位或個人出差借款后不予結(jié)算，長期掛在“暫付款中”，少數(shù)單位工程建設(shè)早已完工，但未對預(yù)付工程款進(jìn)行結(jié)算，一直掛在“暫付款。往來款賬戶是用于反映、核算及監(jiān)督某單位與其他單位、個人待結(jié)算的暫付應(yīng)收或暫收應(yīng)付款項的待結(jié)賬戶，其核算范圍包括行政事業(yè)單位(社會團(tuán)體)之間和系統(tǒng)內(nèi)上下級之間的往來款、行政事業(yè)單位內(nèi)部往來款、行