【正文】 費(fèi)機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)周轉(zhuǎn)材料使用費(fèi)等費(fèi)用按實際發(fā)生時間及時組織上交公司3項目部應(yīng)上交公司各項資金會計人員應(yīng)在項目資金到帳后列出資金計劃交項目經(jīng)理審閱若項目經(jīng)理無正當(dāng)理由拒繳或未在規(guī)定期限內(nèi)向公司辦理相關(guān)手續(xù)會計人員可直接劃轉(zhuǎn)資金4各單位資金上繳時間承包合同中有規(guī)定的按合同條款執(zhí)行合同中未作明確規(guī)定或尚未簽訂合同的按以下規(guī)定項目部收到預(yù)付款后在5日內(nèi)上繳預(yù)付款金額的20以后在每次收到計量款5日內(nèi)上繳當(dāng)期計量款的5業(yè)主扣回預(yù)付款的按抵扣后的金額計工程竣工決算后按承包合同規(guī)定結(jié)算多退少補(bǔ)分公司按承包合同簽訂的應(yīng)上繳金額于當(dāng)年第一季度上繳總金額的10第二季度上繳總金額的25第三季度上繳30第四季度繳清上繳期限為每季度結(jié)束后5日內(nèi) 各單位應(yīng)按合同或上述規(guī)定安排資金上繳對于資金周轉(zhuǎn)確有困難不能按時上繳的應(yīng)在規(guī)定期限前寫出書面報告向公司說明情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后將應(yīng)繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計收利息未及時上繳也未提交報告獲批的除將應(yīng)上繳款轉(zhuǎn)為借款按月息12‰計收利息外另外公司將給予相應(yīng)處罰5各單位之間 資金往來必須通過公司不允許下屬各單位之間自行互相融通資金如確需在項目之間融通資金時須事先提出申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)6各單位與公司資金往來費(fèi)用上繳實行收支兩條線資金實行有償占用存款有息向公司的借款欠交公司管理費(fèi)及其他費(fèi)用的按實際占用金額和時間收取月息12‰的資金占用費(fèi)多繳部分公司按同期銀行活期存款利率計息第二十三條 項目部借款管理 一申請程序項目經(jīng)理因承接工程施工資金周轉(zhuǎn)困難要求公司解決部分資金時應(yīng)提出書面借款申請在申請報告中說明借款用途借款金額還款計劃和期限以及擔(dān)保抵押的說明二內(nèi)部借款審批由工程管理部提出工程進(jìn)展情況工程施工質(zhì)量對資金使用的合理性做出評估財務(wù)部提出項目部管理費(fèi)上繳情況過去項目經(jīng)理借款歸還情況做出信用評估報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)特殊情況可以請示先放款后補(bǔ)辦手續(xù)但放款中的擔(dān)保抵押等相關(guān)手續(xù)一定要嚴(yán)格按公司制度執(zhí)行誰辦理誰負(fù)責(zé)三內(nèi)部借款的具體操作細(xì)則項目部借款時項目經(jīng)理出具借條借款人必須是項目經(jīng)理個人格式應(yīng)遵從公司統(tǒng)一文本格式借款實行擔(dān)?；虻盅恨k理擔(dān)保的擔(dān)保人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實力的法人單位或公司其他項目經(jīng)理辦理抵押的抵押物的實際價值必須相當(dāng)于借款額的12倍抵押物交給公司或辦理財產(chǎn)的他項權(quán)證交公司保管四項目經(jīng)理借款操作程序 1項目經(jīng)理提出書面借款申請⑴書面申請報告應(yīng)包括的內(nèi)容項目經(jīng)理個人和家庭情況工程項目概況借款理由借款金額期限擔(dān)保人或抵押物情況等⑵填制借款申請表見附件一 ⑶填制借款借條見附件三2公司財務(wù)部對借款資料進(jìn)行審查符合要求的呈送總經(jīng)理審批3總經(jīng)理審批同意在借條上批示后辦理擔(dān)?；虻盅菏掷m(xù)簽訂擔(dān)保借款合同借款利率為月息12‰借款合同見附件二4公司財務(wù)部將借款劃入項目部銀行賬戶5借款到期前10天公司財務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知見附件四督促借款人按時還款付息五項目經(jīng)理借款到期后確因特殊情況款項不能如期歸還的必須在借款到期前提出續(xù)借申請經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后重新辦理借款手續(xù)第二十四條 銀行保證業(yè)務(wù)工作制度一銀行保證業(yè)務(wù)包括信貸證明投標(biāo)保函履約保函和預(yù)付款保函是根據(jù)業(yè)務(wù)需要由公司申請銀行出具的向業(yè)主提供保證的承諾書是企業(yè)融資的一種手段為避免損失減少風(fēng)險應(yīng)視同貨幣資金管理二嚴(yán)格銀行保函審批程序根據(jù)業(yè)務(wù)需要信貸證明及投標(biāo)保函由市場經(jīng)營部根據(jù)項目資審需要填寫申請表經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后交財務(wù)辦理履約保函及預(yù)付款保函由市場經(jīng)營部和項目經(jīng)理提出申請總經(jīng)理簽字后財務(wù)負(fù)責(zé)辦理三項目經(jīng)理向公司提出辦理保函申請應(yīng)提供相應(yīng)擔(dān)保四銀行保函收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司為中標(biāo)項目辦理的保證業(yè)務(wù)費(fèi)用由該項目承擔(dān)公司一次性向項目收取其中信貸證明手續(xù)費(fèi)按信貸證明總額的1‰收取投標(biāo)保函手續(xù)費(fèi)按保函金額的2‰計收履約保函及預(yù)付款保函按保函金額的3‰收取對于需要現(xiàn)金擔(dān)保的項目公司投出保證金視同項目經(jīng)理借款按保證金金額及占用時間計收利息五為中標(biāo)開具的各類保函原件由該項目經(jīng)理負(fù)責(zé)收回未中標(biāo)項目由市場經(jīng)營部負(fù)責(zé)收回投標(biāo)保函原件第二十五條 項目債權(quán)債務(wù)管理制度債權(quán)債務(wù)管理是公司財務(wù)管理的重點(diǎn)著重做到債權(quán)債務(wù)防范管理中的程序性工作一解決債權(quán)債務(wù)問題的第一責(zé)任人是項目部經(jīng)理承擔(dān)清理債權(quán)債務(wù)的全部費(fèi)用和損失二各項目部財務(wù)人員負(fù)責(zé)工程應(yīng)收款的日常催收工作必須定期與業(yè)主進(jìn)行對賬核實資金支付情況認(rèn)真填報有關(guān)債權(quán)債務(wù)的報表并對債權(quán)債務(wù)的風(fēng)險程度做出預(yù)測分析三公司財務(wù)部對各項目部的報表匯總后確定重點(diǎn)風(fēng)險債權(quán)債務(wù)及時報告總經(jīng)理總經(jīng)理和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行情況分析及時采取有效措施四為防范和化解風(fēng)險各項目部應(yīng)設(shè)立壞賬準(zhǔn)備金和經(jīng)營風(fēng)險基金壞賬準(zhǔn)備金按國家財務(wù)制度執(zhí)行經(jīng)營風(fēng)險基金按項目部剩余盈利和公司相關(guān)要求執(zhí)行 五項目部財務(wù)人員漏報或瞞報重要債權(quán)債務(wù)或因債權(quán)管理不當(dāng)失去追訴時效的應(yīng)承擔(dān)責(zé)任六完工項目在竣工驗收三個月內(nèi)將帳并入公司并帳時必須將所有債權(quán)債務(wù)全部確認(rèn)其中債權(quán)僅指工程質(zhì)保金其余債權(quán)在并帳時必須全部收回若項目并帳后產(chǎn)生新的債務(wù)由項目經(jīng)理個人承擔(dān)七因執(zhí)行風(fēng)險防范制度不嚴(yán)而產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險應(yīng)視具體情況追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任第六章 費(fèi)用預(yù)算管理 第二十六條 費(fèi)用預(yù)算制度 一資金收支預(yù)算資金收支預(yù)算是公司資金整體收支的預(yù)算計劃和預(yù)算執(zhí)行考核也是企業(yè)理財?shù)闹饕侄慰梢酝诰蛸Y金潛力平衡收支據(jù)經(jīng)營計劃預(yù)測資金來源和資金運(yùn)用量 2根據(jù)資金結(jié)余或短缺情況安排資金銀行籌措計劃 二費(fèi)用預(yù)算及其執(zhí)行考核為了加強(qiáng)公司各部門費(fèi)用支出的控制節(jié)支增效公司財務(wù)部應(yīng)制訂有關(guān)經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算指標(biāo)并進(jìn)行控制考核1公司財務(wù)部于年初根據(jù)上年費(fèi)用發(fā)生情況和本年工作任務(wù)提出各部室初步的費(fèi)用預(yù)算表再與各部室商定合理的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)在此基礎(chǔ)上制訂支出總預(yù)算最后報公司總經(jīng)理核定2各部室在特殊情況下可申請追加費(fèi)用預(yù)算報總經(jīng)理核準(zhǔn)3年終根據(jù)公司完成產(chǎn)值及有關(guān)指標(biāo)確定經(jīng)營費(fèi)用允許支出的限額與實際支出數(shù)進(jìn)行對照4費(fèi)用超支或節(jié)約情況進(jìn)行考核并在公司內(nèi)部進(jìn)行通報批評或表揚(yáng)獎勵 第七章 固定資產(chǎn)管理第二十七條 公司固定資產(chǎn)包括使用期限在一年以上單位價值在2000元以上的房屋及建筑物機(jī)器機(jī)械運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具工具不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備單位價值在2000元以上并且使用期限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)第二十八條 大型固定資產(chǎn)的購置由董事會決定公司各相關(guān)管理部門按照分工統(tǒng)一管理調(diào)度各使用單位按月向公司上交使用費(fèi)單位價值在10萬元以下的機(jī)械設(shè)備檢測試驗儀器以及辦公設(shè)備等經(jīng)公司批準(zhǔn)后由項目部自行購置自行提取折舊計入工程成本第二十九條 計提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物在用的機(jī)械設(shè)備儀器運(yùn)輸車輛工具器具季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)等第三十條 固定資產(chǎn)折舊從開始使用的次月提取折舊停止使用的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍應(yīng)提取折舊已提足折舊的固定資產(chǎn)不管能否使用均不再提取折舊提前報廢的固定資產(chǎn)也不再提取折舊公司固定資產(chǎn)除董事會特別指定的資產(chǎn)外均采用平均年限法折舊率為序號 固定資產(chǎn)類別 預(yù)計使用年限 預(yù)計殘值率 年折舊率 月折舊率房屋建筑物 30 10 3 025 運(yùn)輸設(shè)備 8 5 11875檢測及試驗儀器 其他 35099 3 施工機(jī)械 8 5 11875 099 19 158 5 辦公設(shè)備 5 3 194 162 194 162 第三十一條 固定資產(chǎn)清理報廢須經(jīng)董事會或由董事會授權(quán)公司總經(jīng)理決定并將處理收入交至公司財務(wù)部任何單位部門無權(quán)自行處理和收款第三十二條 每個固定資產(chǎn)都應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片一式三份資產(chǎn)使用單位一份會計部門一份資產(chǎn)管理單位一份并定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)終了必須由三個部門聯(lián)合進(jìn)行一次全面清查第八章 財務(wù)檔案管理制度第三十三 各單位必須加強(qiáng)對財務(wù)會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)建立財務(wù)會計檔案的立卷歸檔保管查閱和銷毀等管理制度保證財務(wù)會計檔案妥善保管有序存放方便查閱嚴(yán)防毀損丟失和泄密第三十四 財務(wù)會計檔案是指會計憑證會計賬簿財務(wù)報告財務(wù)計劃及重要的經(jīng)濟(jì)合同等財務(wù)核算專業(yè)資料是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)具體包括1會計憑證類原始憑證記賬憑證匯兌憑證收發(fā)料憑證各種調(diào)撥單及其他憑證2會計賬簿類總賬明細(xì)賬日記賬固定資產(chǎn)卡片輔助賬簿其他會計賬簿 3財務(wù)報告類月度季度財務(wù)報告包括會計報表附表附注以及文字說明材料報表產(chǎn)值和工資報表中介機(jī)構(gòu)的財務(wù)審計報告驗資報告其他財務(wù)報告4合同類工程承包合同購貨合同公司與項目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任合同其他合同 5工程結(jié)算類工程項目結(jié)算書工程竣工財務(wù)結(jié)算資料等6其他類銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行對賬單其他應(yīng)當(dāng)保存的財務(wù)核算專業(yè)資料財務(wù)會計檔案移交清冊財務(wù)會計檔案保管清冊財務(wù)會計檔案銷毀清冊及財稅文件銀行文件公司文件和業(yè)務(wù)技術(shù)資料等 第三十五條 財務(wù)人員工作調(diào)動或因故離職必須將本人所經(jīng)營的財務(wù)會計檔案全部移交給接替人員交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊簽名蓋章沒有辦理交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職第三十六條 公司機(jī)關(guān)和項目部每年形成的財務(wù)會計檔案應(yīng)當(dāng)由公司財務(wù)部按照檔案歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷裝訂成冊由財務(wù)部編制財務(wù)會計檔案保管清冊當(dāng)年形成的財務(wù)會計檔案在會計終了后可暫由財務(wù)部門保管一年出納人員不得兼管財務(wù)會計檔案期滿之后應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部編制財務(wù)會計檔案移交清冊移交公司檔案室統(tǒng)一保管移交公司檔案室保管的財務(wù)會計檔案原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝個別需要拆刲重新整理的檔案室應(yīng)當(dāng)會同公司財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理以分清責(zé)任第三十七條 財務(wù)會計檔案不得隨意調(diào)閱如外部有權(quán)機(jī)構(gòu)經(jīng)合法程序進(jìn)行檢查或公司內(nèi)部有特殊需要經(jīng)公司總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)辦理登記手續(xù)可以提供查閱或復(fù)制查閱或復(fù)制財務(wù)會計檔案的人員嚴(yán)禁在財務(wù)會計檔案上涂畫拆封和抽換調(diào)閱人員一律不得將財務(wù)會計檔案攜帶外出特殊情況需攜帶外出的必須由公司財務(wù)部人員陪同并隨人帶回第三十八條 財務(wù)會計檔案保管期限分為永久定期兩種定期保管期限分為三年五年