【正文】 投資人投入的無形資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請書中所列金額以及由企業(yè)負擔(dān)的有 關(guān)費用入帳； 七十四、 購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款入帳。 七十七、 開辦費按照企業(yè)在籌建期間發(fā)生的注冊登記費、人員工資、差旅費、職工培訓(xùn)費、董事會費以及其他不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的費用金額入帳； 七十八、 籌建期間匯兌損失，按照企業(yè)在籌建期間的實際發(fā)生額入帳； 七十九、 遞延投資損失，按照投出資產(chǎn)的實際作價與帳面價值之間的差額入帳； 八十、 其他遞延支出，按照實際發(fā)生的有關(guān)支出入帳。有多種貨幣的流動負債還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。 九十、 對于自年度資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)即將到期的長期負債，應(yīng)當(dāng)在年度資產(chǎn)負債表流動負債類下 單列項目反映。 第九章 投資人權(quán)益 九十四、 本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負債表中分別列項反映。 九十九、 實收資本登記入帳后，如果與中國注冊會計師的驗資報告不符，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行相應(yīng)的會計處理。投資人如果分期出資，其各期出資都應(yīng)當(dāng)按照第一期第一次收到出資額時的國家外匯牌價折合。 百五、 資本公積包括捐贈公積、資本折算差額以及資本溢價等。如受贈的系舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照原價與估計累計折舊之間的差額入帳。 百十、 企業(yè)應(yīng)付職工的工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的工資標準、工資形式、獎勵津貼等制度，以及工時等記錄資料正確計算，計入成本費用；按規(guī)定支付的中方職工保險福利費用、退休養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金、住房補助基金以及國家對中方職工的各項補貼等，也應(yīng)以工資項目計入成本、費用。 百十三、 銷售費用包括銷售傭金、代銷手續(xù)費、廣告費、租賃費和銷售服務(wù)費用，以及銷售部門人員工資、差旅費、折舊費、修理費、辦公費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經(jīng)費。 第十一章 收入、利潤及利潤分配 百十七、 企業(yè)的營業(yè)收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)分別核算。采取產(chǎn)品分成方式的，以投資人分得產(chǎn)品為營業(yè)收入實現(xiàn)。 百二十一、 企業(yè)的利潤總額，包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。營業(yè)外收入包括投資收益、投資作價收益、固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入和以前年度收益等；營業(yè)外支出包括投資損失、投資作價損失、固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失和以前年度損失等。 百二十五、 利潤的計算，在年度內(nèi)，采用表結(jié)法，年度終了，采用帳結(jié)法。 百二十九、 年終結(jié)帳以后發(fā)現(xiàn)的應(yīng)調(diào)整本年度會計事項，應(yīng)當(dāng)在下年度有關(guān)帳戶中進行調(diào)整，并在報表中作相應(yīng)反映。 百三十二、 外幣帳戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)（如應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等）和債務(wù)（如應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利等），應(yīng)當(dāng)與非外幣的各該相同帳戶分別設(shè)置，并分別核算。按照月末國家外匯牌價折合的記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，計入當(dāng)期損益。 百四十、 與購建固定資產(chǎn)等直接有關(guān)的匯兌損益，在所購建的資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)的購建成本。帳面調(diào)劑價可以采用先進先出、加權(quán)平均或者逐筆認定等方法確定。 百四十六、 財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。 百四十八、 清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 百五十一、 清算 終了的會計報表的報送時間應(yīng)當(dāng)在企業(yè)注銷工商登記之前。 百五十五、 會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。年度會計報告還應(yīng)當(dāng)報送原審批機關(guān)。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。 14 百七十三、 銷毀會 計檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。并填制各項稅費繳款書，保 證及時準確的納稅，隨時掌握各項稅務(wù)政策變化，以免造成不必要的損失 9 按時編制月度財務(wù)報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準后準時送給總經(jīng)理及各相關(guān)部門 10 準確編制飯店年度決算報表，并配合會計師事務(wù)所作好年審 工作，寫出年底經(jīng)營情況分析 11 經(jīng)常對財務(wù)各環(huán)節(jié)的工作進行檢查，對不合理的帳務(wù)處理及時匯報財務(wù)經(jīng)理，有權(quán)對財務(wù)各環(huán)節(jié)的工作提出合理化建議 12 負責(zé)將各類對外報表報送到相關(guān)政府部門，并及時反饋信息 13 準確核算各類保險，并按期予以繳納 23 職位 應(yīng)付款會計 部門 會計部 上級領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)部副經(jīng)理 基本職能 負責(zé)飯店所有的應(yīng)付款業(yè)務(wù)，根據(jù)審核后的會計憑證正確記錄應(yīng)付帳款。 職位要求 1 具有五年以上會計工作經(jīng)驗 2 具有財務(wù)會計專業(yè)中專以上學(xué)歷 3 具有會計員以上職稱 4 具有一定的英語基礎(chǔ) 崗位責(zé)任 1 記錄明細帳時必須精確無誤，務(wù)求做到 “數(shù)字清 楚準確，說明簡潔 ”，如對各類憑證及傳票上資料 有懷疑時，必須及時反映，按規(guī)定進行帳務(wù)處理 2 定期與總分類帳及有關(guān)的三級明細帳核對帳 目，確保帳帳相符 4 按照帳務(wù)分工，每月編制本崗位負責(zé)的會計報表 或附表，做到帳表相符 5 協(xié)助“總分類帳會計”歸類整理各種憑證及存檔 工作 6 對所記帳目所反映的內(nèi)容數(shù)據(jù)必須明白清楚的 掌 握 , 上級領(lǐng)導(dǎo)要求提供數(shù)據(jù)時必須能及時準確 的提供 7 監(jiān)督準備信用卡費用證明和帳戶的調(diào)解 , 包括押 金和定時開出的帳單 8 監(jiān)督保持所有銷售程序的正確記錄，呈交出納員 的全部銷售和其它支持文件，并與內(nèi)部規(guī)章和出 納員的程序相協(xié)調(diào) 9 監(jiān)督分類帳和員工所報帳目支票的有效保存 25 職位 信貸領(lǐng)班 部門 會計部 上級領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)部副經(jīng)理 基本職能 負責(zé)處理各種應(yīng)收款業(yè)務(wù)，編制應(yīng)收帳款的憑證及帳項登記，保管飯店客戶的帳項檔案資料。每月月末做出一份信貸報告，并向財務(wù)經(jīng)理匯報信貸工作。所收的任何一種付款票據(jù)均要做好記錄 6 負責(zé)審核、保管與信貸有關(guān)的各類合同，協(xié)議、 通知 7 認真做好各種掛帳的催收工作，避免跑帳、壞帳 的發(fā)生。按財務(wù)規(guī)定對符合審批手續(xù)的款項辦理銀行付款手續(xù)，或現(xiàn)金報銷手續(xù)。對于未達帳款，查明原因 及時處理 6 定期對飯店各部門的備用金進行盤點，對于發(fā)生 備用金長短款及挪用的情況及時匯報，并配合有 關(guān)部門進行處理 7 負責(zé)編制銀行存款及現(xiàn)金收支憑證，登記銀行存 款及現(xiàn)金帳，月底要與總帳核對做到帳帳相符 8 保證現(xiàn)金安全，每天存放的備用金不能超過銀行 規(guī)定的數(shù)額。月末與庫房保管員一起對庫房物品進行盤點。 職位要求 1 具有三年以上飯店庫房保管及收貨的經(jīng)歷 2 具有財務(wù)專業(yè)中專以上學(xué)歷 3 具有會計證 35 崗位責(zé)任 1 在接到采購部交來的采購報告時，要認真檢查后 簽收，然后分類裝訂，以供收貨時核對檢驗 2 收貨時要以采購單所列項目為準，檢查來貨的數(shù) 量、規(guī)格、質(zhì)量、保存期等是否符合標準，杜絕 一切不符合標準的貨物進店 3 在收貨后要認真核對采購單與收貨 報告是否相 符，對未完成的采購單，要在上面說明已到貨數(shù) 量，金額及到貨日期 4 及時辦理收貨手續(xù)，有發(fā)票要根據(jù)發(fā)票做收貨日 報，無發(fā)票時要辦理無發(fā)票收貨單，并做收貨日 報，嚴格簽收手續(xù)，做到貨票相符，發(fā)票與日 報相符，日報與實物相符 5 收貨后及時通知申購部門領(lǐng)取，確認無誤后讓 其在發(fā)票或收貨日報上簽收 6 每日收貨后要馬上做出收貨日報，并傳遞給相 關(guān)部門，自存一份、成本一份、采購一份、庫存 一份、應(yīng)付帳會計一份 7 在每月結(jié)帳盤點時，協(xié)助成本、倉庫、 計財部做 好實物盤點，及核對帳目工作 8 收貨人員必須對所收的物品的標準心中有數(shù)，對 不同的物品按不同要求收貨 36 職位 餐廳收款員 部門 財務(wù)部 上級領(lǐng)導(dǎo) 總出納 基本職能 負責(zé)餐廳美容、美發(fā)、健身等各部門的收款工作。 職位要求 1 具有五年以上合資飯店各項物品的采購經(jīng)驗 2 具有經(jīng)濟類大專以上學(xué)歷 3 具有 較好的英語基礎(chǔ) 4 對采購程序，采購合同的訂立比較精通 5 具有較強的組織能力和溝通能力及管理能力 6 有車本 40 崗位責(zé)任 1 每天上班后認真審查采購員轉(zhuǎn)來的采購報告。采購部要提供最新的市場信息的資料給需求部門，且采購部需要為各使用部門提供可靠的服務(wù)，搜集良好的品質(zhì)的物料和供應(yīng)商來配合飯店的政策，采購人員必須對所有物品的數(shù)量、質(zhì)量、價格、貨源等加以控制，并能按各部門的要求，購入質(zhì)優(yōu)、價廉的貨品從而達到最大限 度的降低進貨成本提高利潤，節(jié)約資金之目的。 主題：采購制度及程序 生效日期： 4. 物品和飲料供應(yīng)－－食物及飲料供應(yīng)品因性質(zhì)不同，且受客人流量和消費的影響，故每天都有極大的流量，加上品質(zhì)方面的選定，需要廚房部，飲食部，采購部和成本控制部的合作，以便能以最佳的物料產(chǎn)出最好的食物和飲品，因此，其采購申請和程序與其他部門不同，除了批量的采購?fù)?，亦有每天補充用料的每日市場采購。 部門替換舊有設(shè)備或物品 如部門欲替換舊有設(shè)備或物品，應(yīng)先填寫一份“固定資產(chǎn)，物品損失或損壞報告”給財務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)審批后，將一份損失或損壞報告副本和采購申請表送交采購部。 簽署核對 檢定采購申請單有否部門主管簽署及核對是否準確。 主題：采購制度及程序 生效日期： 報價種類 口頭報價：口頭報價只可接受于經(jīng)常翻訂，而質(zhì)量價格與供應(yīng)商最后一次訂貨完全相同，除每天市場采購?fù)猓渌少彉I(yè)務(wù)應(yīng)絕對避免。 a. 小數(shù)值的購買 50 主題：采購制度及程序 生效日期： b. 唯一供應(yīng)的來源 c. 法律規(guī)定的價格 d. 已定折扣之價目表 e. 緊俏的市場商品 8. 決定 ＝＝＝＝＝＝＝＝ 當(dāng)一切步驟完成后，采購部便可將有關(guān)資料填寫在采購申請單的適當(dāng)欄目內(nèi)，連同所有的報價單和推薦供應(yīng)商之報告交給財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理批準。 a. 合同的目的： 買賣雙方經(jīng)由合同來確認雙方的責(zé)任，保障雙方利益 合同經(jīng)雙方蓋章及簽署后，彼此各執(zhí)一份以作為憑證，完善合同的效力 合同足以約束買賣雙方的行為，減少違約事件的發(fā)生，保障合同的有效執(zhí)行 主題：采購制度及程序 生效日期： b. 工程合同細則應(yīng)詳細列明： — 工作范圍－物料供應(yīng)，安裝家私設(shè)備 — 規(guī)格，質(zhì)量標準及驗收標準和方法 — 其他費用－雜項開支，超時，利息，工人工資，保險等的承擔(dān) — 完成工期和工程進度界定方法 — 延期完工之賠償 — 保養(yǎng)期及維修事項 的規(guī)定 — 工程進度款，保障金等的付款方法和規(guī)定 c. 物品或服務(wù)性采購合同細則應(yīng)列明： — 詳細的采購項目標的質(zhì)量，規(guī)格，數(shù)量，包裝的規(guī)定 — 交貨期限，運輸方法及交貨地點 — 付款細則和驗收方法 — 維修保養(yǎng)方法及收費 — 保證的年限 — 接受或拒絕貨品程度和處理方法 — 什么情形下可取消合同 — 合同的權(quán)利（違約賠償及其他權(quán)益保障） 10. 其他 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 采購定單之跟蹤 。 采購定單 采購定單乃飯店正式給予供應(yīng)商之授權(quán)文件，此份定單一式六份，而其中之供應(yīng)商，貨 品內(nèi)容資料，數(shù)量及價格必須與已批準之采購申請表相同。 ＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝ 選擇貨品時，采購部需集中有關(guān)部門意見，并詳細分析報價單中資料，以確保正確的選擇。 過多存貨引起的問題有： a. 流動資金減少而束縛于存貨成本， b. 保險費及存貨成本增加， c. 貨品殘變或過期的可能性而形成損耗， d. 貨品有被盜之危險而招損 存貨不足引起的問題： a. 出品產(chǎn)生缺項，令到客人不滿或令整個預(yù)定的供應(yīng)計劃改變，影響業(yè)務(wù)素質(zhì)和飯店形象 b. 匆忙的定單導(dǎo)致價格或品質(zhì)上的不可預(yù)控， 4. 供應(yīng)商 ＝＝＝＝＝＝＝ 聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商 我們可以利用電話，傳真或其他通訊途徑聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商要求資料，報價及樣品，供應(yīng)商資料可從以 下來源獲得： a. 營業(yè)代表的來訪 主題：采購制度及程序 生效日期： b. 供應(yīng)商目錄及郵寄小冊子 c. 刊物或電話黃頁，報刊上的廣告 d. 展覽會 e. 有關(guān)部門的介紹 選擇供應(yīng)商 在采購方面，選擇供應(yīng)商是一項十分重要的環(huán)節(jié)，故我們選擇供應(yīng)商時要考慮以下條件： a. 穩(wěn)固財政：最好選擇有穩(wěn)固財政能力的供應(yīng)商，因這樣對保持飯店