財務人員對報銷單據審核要求及處理辦法（五篇模版）(文件)
【正文】 議條幅、出租車票、賓館住宿費、招待餐費、會議費發(fā)票應是由地方稅務局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。審核這些單據時應注意：①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項內容、領款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經辦人簽名。對大宗購物、非定點印刷等支出，還應附相關政府采購手續(xù)。注意財務支出單據不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應由開票單位重開或更正，更正處應加蓋出票單位印章。財務工作是一項很嚴謹的工作，財務體系、財務制度都具有嚴謹性，數字與數字之間存在許多勾稽關系，賬賬、賬表、賬實相符是對財務工作的基本要求。對于月末匯總的如原材料出庫單、庫存商品出庫單等，在輸入各管理軟件或表格時，記載日期、單據號等原始信息，便于日后查找，對單據數量較多的分次分批輸入和核對，減少初次錄入時產生的差錯。交通費發(fā)票要在背面注明日期、起止地點、事由。繳費時要索取發(fā)票，無法提供的，要提供收據，財務要求提供發(fā)票的，經辦人據此到房屋中介或居委會開具發(fā)票，開票費用由公司承擔。填寫報銷單字跡要工整、金額要正確，不得涂改，大小寫金額要一致。無論費用發(fā)生日期是何時，報銷單日期必須按填報日期填列。每次報銷，要在報銷單中填列與此相關的借款數。四、以上所有單據的審核、審查、批準必須用藍、黑色墨水筆簽署。③ 流動資產采購（例如辦公用品、食材等）采購申請、采購訂單、送貨單、入庫單、發(fā)票、其他相關票據。那么財務人員收到費用報銷票據，應從哪些方面進行審核呢？筆者結合多年的工作經驗及相關財經法規(guī)制度，認為財務人員應從以下幾方面審核費用報銷票據：一、根據報銷票據本身的仿偽性能來鑒別真假發(fā)票借助紫光燈來分辨發(fā)票的真假。從票據的印制特征來鑒別。而《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《河南省機動車維修統(tǒng)一發(fā)票》采用干式防偽水印紙，正反面有明顯菱形水印“sw”標記；根據發(fā)票代碼與號碼進行審驗。二、從票據填制的內容和加蓋的印章進行審核根據發(fā)票品名規(guī)格欄填制的內容進行審查，查驗發(fā)票所填制的內容與發(fā)票種類是否相符。通常報銷的發(fā)票加蓋的印章是發(fā)票專用章，根據《發(fā)票管理辦法》報銷票據加蓋印章可以是發(fā)票專用章，也可以是財務專用章。審查票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。根據票據印制的所屬日期與實際開票日期來審查，查驗是否屬過期作廢票據。審查票據的大小寫金額是否相符以及金額是否正確。在這方面，應從發(fā)票的正面和反面來觀察，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況，背面有無局部復寫的痕跡。所謂位移，也就是第二聯(lián)經復寫后，票據上的文字或數字出現(xiàn)錯位，如一張票據大寫金額是6千元，小寫金額是60000元，這樣的票據也是不合規(guī)票據，因為稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現(xiàn)位移現(xiàn)象。如果一次購買品種較多，必須附有商品明細清單，商品明細清單的金額必須與發(fā)票金額相一致，并要加蓋銷售單位發(fā)票專用章或財務專用章。固定資產報銷票據的審核。因特殊情況需改變資金用途的，應根據財政部門批準的書面材料，方可使用。鑒別領導簽字是否是單位一把手的簽字，簽名要簽全名，單位領導簽署意見應注明本人意見（如“同意”等），不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應由領導簽明實報金額；經辦人、驗收人以及財務聯(lián)系人的簽字要齊全，報銷票據要注明事由（如購的食品，需注明是招待用或是看病號用）。專項資金報銷票據的審核。汽車維修費報銷須注明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內容。所謂白條收據是指報刊雜志訂閱單、培訓費收據、政府部門收費收據等，這種以收據、白條代替發(fā)票或基金票據使用的，其目的是偷逃稅款或私設“小金庫”，顯然這樣的票據也是不能報銷的。同時，我們要查驗發(fā)票是否用藥劑退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕跡，如存在上述現(xiàn)象，票據也是不能報銷的。對于這樣的票據應當由出具單位重開，不能在票據上更正。根據同一本票據號碼的排列先后順序與該票據的填制日期來審查，查驗票據號碼與開票日期的填寫是否合理。同樣如果客戶名稱填寫的是個人，所收取的費用是養(yǎng)路費、訴訟費、罰款等應該由個人承擔的費用，這樣的票據也是不能報銷的。如一張發(fā)票是廣東省商業(yè)發(fā)票，而發(fā)票加蓋的印章是河南省**公司的發(fā)票專用章，顯然這種票據違反了票據管理的屬地原則，也是不合規(guī)票據，但如果加蓋的是駐外辦事處的印章除外；另外要根據票據加蓋的印章，查驗收費單位是否具有收費的職能。根據票據上加蓋的印章來審查，查驗票據加蓋的印章與票據的種類是否相符。發(fā)票代碼以12位數碼表示，第一位代碼表示發(fā)票所屬機構代碼，即1為國稅局，2為地稅局，0為總局。新版普通發(fā)票采用白色無碳復寫印制，存根聯(lián)采用專用無碳復寫紙，國稅發(fā)票復寫后下聯(lián)呈紫色，地稅發(fā)票復寫后下聯(lián)呈黑色。正規(guī)發(fā)票通過光線照射，里面會出現(xiàn)水印、不規(guī)則發(fā)明短光線（這些短光線呈紅色、藍色）、特制花紋等圖案。財務報銷單據要求 ：①原始單據必須
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