【正文】 較少的表外業(yè)務(wù)實現(xiàn)了融資需求的滿足和銀行豐富收入的理想，便于規(guī)避監(jiān)管又實現(xiàn)了資本利用效率的最大化。第三，不可忽視的隱含風險。部分產(chǎn)品走樣成為信貸替代產(chǎn)品，甚至投向限制性行業(yè)和領(lǐng)域，規(guī)避國家宏觀調(diào)控政策和金融監(jiān)管，實現(xiàn)監(jiān)管套利。首先從觀念上重視對表外業(yè)務(wù)的監(jiān)管，把表外業(yè)務(wù)監(jiān)管放在與傳統(tǒng)資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)同等重要地位上，修訂完善制度規(guī)定，統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)范圍，完善會計核算項目，全面核算表外業(yè)務(wù)收入，清晰反映或有資產(chǎn)和或有負債的信息，促使商業(yè)銀行更加規(guī)范發(fā)展表外業(yè)務(wù)。源于對銀行的信任慣性有不少人誤以為理財產(chǎn)品等同于存款，不明其中的風險，銀行銷售人員往往趨利避害，用生僻的專有名詞弱化或隱藏潛在風險，一旦理財產(chǎn)品出現(xiàn)風險，銀行早已將責任撇清，百姓卻深受其苦。因此,對我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)進行研究意義重大。2（一）商行表外業(yè)務(wù)內(nèi)涵2（二）我國商行表外業(yè)務(wù)的風險及風險防范3二、我國商行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與拓展的現(xiàn)狀及障礙性因素4（一）我國商行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新4（二）我國商行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與拓展的障礙性因素8（二）參與銀行業(yè)市場激烈競爭的需要9六、參考文獻10前言隨著外資銀行在我國金融市場經(jīng)營范圍的擴大，表外業(yè)務(wù)將成為外國與我國商業(yè)銀行比拼的新戰(zhàn)場。相比西方商業(yè)銀行，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展還有較大的上升空間。一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀（一）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)內(nèi)涵及特征所謂表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Activities，OBS），是指商業(yè)銀行所從事的，按照通行的會計準則不列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動。狹義的表外業(yè)務(wù)包括：（1）貸款承諾，這種承諾又可分為可撤銷承諾和不可撤銷承諾兩種；（2）擔保；（3）金融衍生工具，如期貨、互換、期權(quán)、遠期合約、利率上下限等；（4）投資銀行業(yè)務(wù)，包括證券代理、證券包銷和分銷、黃金交易等廣義的表外業(yè)務(wù)則除了包括狹義的表外業(yè)務(wù)，還包括結(jié)算、代理、咨詢等無風險的經(jīng)營活動，所以廣義的表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的所有不在資產(chǎn)負債表內(nèi)反映的業(yè)務(wù)。②承諾性業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括貸款承諾等。（二）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風險及風險防范①在擔保中，被擔保人由于破產(chǎn)而無法履約，銀行作為擔保人就要承擔債務(wù)。表外業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況透明度低，銀行股東和其他外部人員不容易獲得表外業(yè)務(wù)的真實信息，比較難以有效監(jiān)督。對表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展缺乏動力，沒有形成對表外業(yè)務(wù)有效的監(jiān)督管理機制。擔保類，承諾類等表外業(yè)務(wù)與企業(yè)債券市場，商業(yè)票據(jù)市場的興衰高度相關(guān)。2010年初央行上調(diào)存款準備金率，進一步增加了銀行業(yè)流動性壓力，新一輪“表內(nèi)轉(zhuǎn)表外”的跡象開始顯現(xiàn)，表外業(yè)務(wù)風險也在上升。在經(jīng)歷了銀行開辦信托投資公司、證券機構(gòu)而引起諸多問題之后，《中華人民共和國商業(yè)銀行法》作出了分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的規(guī)定，明確商業(yè)銀行在國內(nèi)不得從事信托投資業(yè)務(wù)和證券業(yè)務(wù)進行分業(yè)規(guī)定斷的初衷是為了促進金融業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展，但卻在客觀上限制了我國商業(yè)銀行一部分表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。由分業(yè)經(jīng)營向混業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)變是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢。我國商業(yè)銀行要改變當前的用人機制，大量培養(yǎng)和引進表外業(yè)務(wù)人才。（二）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展銀證合作銀證合作可以使商業(yè)銀行進行從支付結(jié)算到中介代管、金融信息咨詢等廣泛的表外業(yè)務(wù)，有利于跨行業(yè)的交叉業(yè)務(wù)創(chuàng)新。由于信用和資金安全上的考慮，國家規(guī)定商業(yè)銀行是基金的法定托管人和基金運作的監(jiān)督人，并由商業(yè)銀行具體辦理證券、現(xiàn)金管理以及派發(fā)紅利等核算業(yè)務(wù)。銀證合作依賴于金融電子化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展。資產(chǎn)證券化是連接貨幣市場和資本市場最重要的表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。隨著金融改革的推進，資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)必將成為我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的一個新的利潤增長點。在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的法律框架下，銀行業(yè)和保險業(yè)無法進行較深層次的合作。金融控股集團從西方國家三業(yè)合作的經(jīng)驗來看，金融控股集團或是金融超市都是最終的發(fā)展趨勢。但光大銀行的形成有其獨立的歷史原因，和西方的金融控股集團還有些差別。銀行承兌匯票、委托貸款、%，%，而信貸占比從80%%左右，三項表外融資業(yè)務(wù)規(guī)模達到信貸規(guī)模的50%左右。一些商業(yè)銀行充分動用資金、信息、人才和技術(shù)優(yōu)勢，更好地為客戶提供全方位的金融服務(wù)，正在從單一功能的傳統(tǒng)銀行向提供財富管理、融資、風險管理、價值提升等在內(nèi)的綜合服務(wù)型銀行業(yè)轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行盈利增長點開始從傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)向表外業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變。五、小結(jié)商業(yè)銀行是一個獨立的市場主體, 追求自身利益的最大化是商業(yè)銀行創(chuàng)新的動力: 商業(yè)銀行的不斷發(fā)展, 主要來自于它的利益驅(qū)動和由此而導致的金融創(chuàng)新: 。此外, 商業(yè)銀行的創(chuàng)新客觀上也需要管理創(chuàng)新來規(guī)范, 否則金融競爭就會陷入無序引起震蕩。我國金融創(chuàng)新制度研究[D]。東華大學。2012年 [4]陳可， ［N］.西南農(nóng)業(yè)大學學報，2007，（2）.[5] 何韻。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的研究[D]。東北財經(jīng)大學。2003年 [9] 趙國龍。商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)基礎(chǔ)理論及其會計核算研究[D]。表外業(yè)務(wù)是一種與傳統(tǒng)的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)相互聯(lián)系又有差別的業(yè)務(wù)，它與資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負債業(yè)務(wù)共同構(gòu)成現(xiàn)代商業(yè)的銀行的三大支柱產(chǎn)業(yè)。2004年第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)一、西方銀行表外業(yè)務(wù)概述（一）表外業(yè)務(wù)的含義商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)（OffBalance Sheet Items，簡稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無法在資產(chǎn)負債表內(nèi)充分反映的業(yè)務(wù)，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負債，不改變資產(chǎn)與負債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務(wù)過程中一般具有不確定性，即形成“或有項目”。大連海事大學。我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展研究[D]。2003年 [7] 王維莉。西南財經(jīng)大學。金融創(chuàng)新背景下中國金融穩(wěn)定性研究[D]。2010年 [2]張學波。因此, 商業(yè)銀行的市場創(chuàng)新離不開外部的金融管理創(chuàng)新, 二者是相輔相成的, 沒有金融管理的創(chuàng)新, 市場創(chuàng)新就難以鞏固和發(fā)展, 且商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)也難以有所增長。同時還要解脫和減輕加于自身之上的金融約束, 如來源于政府的金融管制、金融業(yè)的競爭等外部約束和來源于自己制定的增長率、流動資產(chǎn)比例、資產(chǎn)比率等內(nèi)部約束。（三）參與銀行業(yè)市場激烈競爭的需要目前，中外資銀行逐步由早期的錯位競爭轉(zhuǎn)向了更為直接的正面競爭，高端業(yè)務(wù)、高端客戶集中的表外業(yè)務(wù)成為中外資銀行競爭的核心領(lǐng)域。②（一）滿足客戶多樣化金融服務(wù)需求的需要隨著我國資本市場的快速發(fā)展，公司融資渠道呈現(xiàn)多元化，企業(yè)對金融服務(wù)的需求開始從信貸資金需求逐步向非信貸型金融服務(wù)需求轉(zhuǎn)變，投資型金融需求開始逐步下降，交易型金融需求和消費型金融需求不斷上升，從原來單純的存貸款業(yè)務(wù)需求逐步向代理收付、現(xiàn)金管理、管理咨詢、資信評估、融資擔保、票據(jù)發(fā)行便利、委托理財、信息服務(wù)等綜合性服務(wù)的金融需求發(fā)展；隨著個人金融資產(chǎn)的多樣化，個人對銀行的需求開始從單純的存款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向代理收付、個人理財、基金投資、國債投資、證券買賣、購買保險等方面的金融服務(wù)需求發(fā)展。四、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)還有進一步發(fā)展的空間近年來我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，不僅表外業(yè)務(wù)金額快速增長，而且表外業(yè)務(wù)品種也迅速增加。但是金融控股集團的合作模式要在混業(yè)經(jīng)營的法律框架下才能真正實行。不過，《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃綱要》明確提出，“完善金融機構(gòu)規(guī)范運作的基本制度，穩(wěn)步推進金融業(yè)綜合經(jīng)營試點”，混業(yè)經(jīng)營是我國金融體制改革的最終目標之一。銀行保險己經(jīng)成為一種成熟的銷售方式或是一種金融業(yè)的經(jīng)營模式。隨著消費信貸規(guī)模的逐步擴大，商業(yè)銀行依然可以從住房抵押貸款著手開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。代理證券業(yè)務(wù)，爭取實現(xiàn)客戶在銀行網(wǎng)點辦理股票開戶、買賣、存取款、查詢、銷戶的一條龍服務(wù)；代理基金業(yè)務(wù)，為客戶提供認購、申購、贖回的全程服務(wù)，為基金管理公司提供綜合性、全方位的服務(wù)；代理國債業(yè)務(wù)，包括憑證式國債的承銷、發(fā)行、兌付和柜臺交易等業(yè)務(wù)。例如，企業(yè)在進行并購、重組以及配股融資等活動時，證券機構(gòu)提供擔保，銀行代銷證券公司承銷的企業(yè)債券等。在基金行業(yè)在我國開展的如火如荼之際。另一方面可以面向社會、大專院校、以及其他金融機構(gòu)等，引進一些具有較高理論知識和豐富實踐經(jīng)驗的專門人才，充實到表外業(yè)務(wù)發(fā)展的人才隊伍中來，以促進表外業(yè)務(wù)的管理與發(fā)展。銀行樹立多元化的經(jīng)營管理理念，以表外業(yè)務(wù)為發(fā)展方向?qū)嵤┒嘣瘧?zhàn)略，可以改善財務(wù)收入結(jié)構(gòu)，開辟新的收入來源，提高綜合經(jīng)營效益，從而徹底改變目前國有商業(yè)銀行片面依賴存貸利差收益、收入結(jié)構(gòu)過于單一的經(jīng)營狀況，提高自身的綜合競爭力。三、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對策及創(chuàng)新性發(fā)展(一)發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對策。①（二）我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新與拓展的障礙性因素目前我國經(jīng)濟尚處于轉(zhuǎn)軌時期，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行還不是真正 ① 2005年中國統(tǒng)計年鑒 的自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險的經(jīng)濟主體。金融市場的不發(fā)達，嚴重阻礙了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展。分業(yè)經(jīng)營極大的限制了表外業(yè)務(wù)的拓展空間，割裂了商業(yè)銀行與資本市場的聯(lián)系，使商業(yè)銀行經(jīng)營的表外業(yè)務(wù)品種單一，商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)受到很大的局限。（三）影響我國銀行表外業(yè)務(wù)的主要因素長期以來我國的商業(yè)銀行習慣了政府的指令性安排，市場競爭意識差，盈利觀念淡薄。③由于市場條件的變化，銀行對客戶的保證變?yōu)殂y行實際資產(chǎn)的配置。不在商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表中反映，也不占用銀行的資金、銀行在當中發(fā)揮代理人、被客戶委托的身份；收入來源主要是服務(wù)費、手續(xù)費、管理費等。二是金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，包括：（1）信托與咨詢服務(wù)；（2）支付與結(jié)算；（3）代理人服務(wù)；（4）與貸款有關(guān)的服務(wù)，如貸款組織、貸款審批、辛迪加貸款代理等；（5）進出口服務(wù)，如代理行服務(wù)、貿(mào)易報單、出口保險業(yè)務(wù)等。狹義的表外業(yè)務(wù)指那些未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)關(guān)系密切，并在一定條件下會轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動。這也意味著不論從商業(yè)銀行拓寬利潤渠道的角度，還是從應(yīng)對外資銀行的競爭方面，我國商業(yè)銀行都應(yīng)該加大力度開展表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。20世紀80年代后，以表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新為代表的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新活動尤為突出。8五、小結(jié)關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，表外業(yè)務(wù)，創(chuàng)新，發(fā)展，對策目 錄前言省環(huán)保廳廳長 王成文第三篇：表外業(yè)務(wù)論文畢業(yè)論文學院金融學院班級學號姓名題目我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與拓展指導教師（姓名及職稱）**** 教授[總評成績： ] 我國商行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新與拓展金融學院 金融學專業(yè)12級6班 張琴20121143指導老師：****教授內(nèi)容摘要：在存貸業(yè)務(wù)發(fā)展利潤空間縮小及銀行全能化的趨勢中,為了提高我國商業(yè)銀行的綜合競爭力,發(fā)展表外業(yè)務(wù)是必然選擇。加強理財產(chǎn)品風險意識宣傳?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展，是央行對信貸總量的控制和社會融資的需求共同作用的結(jié)果。日益擴張的表外業(yè)務(wù)量也逐漸增加隱含風險，一旦隱含風險轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實風險，很可能對銀行造成巨大損失以及理財業(yè)務(wù)風險。表外業(yè)務(wù)衍生的貨幣流動性不體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中，因此常規(guī)的貨幣政策工具難以控制其貨幣供應(yīng)量，表外業(yè)外的資金投放削弱了央行對貨幣供應(yīng)量的審慎管理的效應(yīng)，可能改變社會資金的流向配置，影響貨幣調(diào)控的實施效果。表外業(yè)務(wù)迅速增長的同時，仍需正確認識表外業(yè)務(wù)的本質(zhì)。一、表外業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但需正確認識其實質(zhì)中的隱含風險近年來，在金融脫媒、利率市場化加速的背景下，表外、同業(yè)、理財?shù)确莻鹘y(tǒng)業(yè)務(wù)不斷融合，信托貸款、債權(quán)與資產(chǎn)受益權(quán)等新型表外業(yè)務(wù)融資額增長迅速。各銀行和金融監(jiān)管部門都應(yīng)充分認識業(yè)務(wù)創(chuàng)新發(fā)展過程中蘊含的風險，注重對表外業(yè)務(wù)的監(jiān)測和管理，建立完善表外業(yè)務(wù)風險集中管理機制，促進金融創(chuàng)新和表外業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。商業(yè)銀行應(yīng)充分認識到發(fā)展表外業(yè)務(wù)對優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)的重要性和緊迫性，及時轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，及早做好表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，在擴大表外業(yè)務(wù)份額的同時，做好風險管理，穩(wěn)步推進表外業(yè)務(wù)發(fā)展。商業(yè)銀行尚未成立專門的部門和機構(gòu)對表外業(yè)務(wù)的發(fā)展運行進行系統(tǒng)的管理，對種類繁雜的表外業(yè)務(wù)的風險估測經(jīng)驗不足，在風險識別、風險評價以及衡量方面缺乏系統(tǒng)有效手段，操作風險、信用風險、市場風險較大。二、我省表外業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問題一是表外業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模小、層次低，新興業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢，商業(yè)銀行相互模仿，致使各行表外業(yè)務(wù)雷同性較高，業(yè)務(wù)范圍比較狹窄，缺少特色和優(yōu)勢產(chǎn)品，經(jīng)濟實體對表外業(yè)務(wù)的認識和應(yīng)用的積極性不高。三是股份制銀行創(chuàng)新力度較大。一是區(qū)域相對集中。二是非標準化債權(quán)業(yè)務(wù),如北金所的委托債權(quán)業(yè)務(wù),四大國有銀行、股份制商業(yè)銀行以及城商行均有業(yè)務(wù)發(fā)生。積極主動自主創(chuàng)業(yè)，以創(chuàng)業(yè)帶動更多人就業(yè)。表外業(yè)務(wù)“隱秘”和變化多端的特性，往往導致提供服務(wù)的銀行與消費者之間存在著嚴重的信息不對稱，從而損害金融消費者的利益，因此建立金融消費者保護機制成為必要；六是鑒于表外業(yè)務(wù)的發(fā)展已經(jīng)從根本上打破了傳統(tǒng)的銀、證、保的分界，并再次模糊了貨幣政策和金融監(jiān)管政策的界限，為了加強對其監(jiān)管，改變當前分業(yè)管理的架構(gòu)，推動“一行三會”及其他相關(guān)部門的政策協(xié)調(diào)，已成為當務(wù)之急。表外業(yè)務(wù)區(qū)別于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的特點不僅在于它的“隱秘”，還在于它的變化多端。對于蓬勃發(fā)展、創(chuàng)新頻繁的表外業(yè)務(wù)，宏觀金融管理部門要適應(yīng)其發(fā)展，改進措施和方法，建立新的宏觀金融管理體系予以規(guī)范。表外業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展具有以下特點：一是表外業(yè)務(wù)呈逐年遞增態(tài)勢；二是非標債券業(yè)務(wù)呈多樣化、復雜化發(fā)展態(tài)勢；三是表外業(yè)務(wù)在社會融資規(guī)模中的占比較高。一、對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的認識表外業(yè)務(wù)分為狹義和廣義兩種概念。緊密圍繞我省轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，健全金融服務(wù)體系、優(yōu)化金融結(jié)構(gòu)、促進金融創(chuàng)新、引導聚集民間資本、做