村級(jí)財(cái)務(wù)管理規(guī)定(文件)
【正文】 第二十六條建立政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收制度。第五章 資產(chǎn)管理第二十七條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合本規(guī)范要求和單位實(shí)際情況的資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)安全和有效使用的管理。（二）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（四）采用財(cái)務(wù)信息化管理的單位，貨幣資金的收付流程要全面納入信息系統(tǒng)管理，禁止手工開具資金收付憑證。第三十條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)貨幣資金管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。第三十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立物資領(lǐng)用制度。財(cái)會(huì)部門的物資明細(xì)賬與物資臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。貴重或危險(xiǎn)的固定資產(chǎn)，以及有保密等特殊要求的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用。（四）固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，保持完整的固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第三十六條按照《貴陽(yáng)市市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理改革方案》和《貴陽(yáng)市市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施意見》要求，市級(jí)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)由市級(jí)財(cái)政分期分批委托貴陽(yáng)市國(guó)有資產(chǎn)管理公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)和管理。（三）是否存在資產(chǎn)配置不當(dāng)、閑置、擅自借給外單位使用等情形。第四十條行政事業(yè)單位不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：（一）擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；（二）將公款以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)和支付；（三）出租、出借銀行賬戶。預(yù)(暫)付、個(gè)人因公臨時(shí)借款等都應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)賬、銷賬、繳回余款，避免跨結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳。單位內(nèi)部的其他非獨(dú)立工作部門或機(jī)構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會(huì)計(jì)、出納，不得另立賬戶從事會(huì)計(jì)核算。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。（四）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定。（八）拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息資料。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)上級(jí)單位可派人會(huì)同監(jiān)交。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第五十二條行政事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須經(jīng)審計(jì)部門進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。貴陽(yáng)市人民政府辦公廳 2012年12月6日印發(fā)。第九章附則第五十四條本規(guī)定由貴陽(yáng)市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。第五十條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實(shí)、往來(lái)款項(xiàng)的發(fā)生和清算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時(shí)接替。（十）其他違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為。（六）隨意變更會(huì)計(jì)處理方法。（二）明知是虛假會(huì)計(jì)資料仍授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員報(bào)銷支出事項(xiàng)，提供虛假會(huì)計(jì)記錄和其他會(huì)計(jì)資料。嚴(yán)禁出現(xiàn)會(huì)計(jì)、出納一人兼任，銀行印鑒一人保管。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工驗(yàn)收投入使用后及時(shí)結(jié)算，并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。第四十二條行政事業(yè)單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)往來(lái)資金的管理。第六章 結(jié)算管理第三十八條行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級(jí)以上財(cái)政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶和國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。要重點(diǎn)檢查：（一）查看是否存在賬實(shí)不符、核算不實(shí)、入賬不及時(shí)的情形，對(duì)已發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損，是否查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任。第三十五條事業(yè)單位用固定資產(chǎn)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，投資活動(dòng)和投資范圍應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)投資管理規(guī)定。固定資產(chǎn)的出租、出借、對(duì)外投資、處置等必須符合國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定，按照規(guī)定的程序和權(quán)限報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后執(zhí)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（一）建立固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)情況，統(tǒng)計(jì)分析固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算編制的合理性以及資產(chǎn)使用的效果和效率。第三十三條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范物資核算管理工作。第三十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全物資驗(yàn)收、登記記錄、盤點(diǎn)清查等專項(xiàng)制度。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員不定期抽查盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。每位負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（一）擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目要成立驗(yàn)收小組。第二十四條進(jìn)行政府采購(gòu)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)符合采購(gòu)價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格、采購(gòu)效率更高、采購(gòu)質(zhì)量?jī)?yōu)良和服務(wù)良好的要求。第二十二條行政事業(yè)單位要按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定組織政府采購(gòu)，并委托有政府采購(gòu)代理資質(zhì)的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。第二十條行政事業(yè)單位要逐步建立部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度。（二）是否存在采用虛假或不實(shí)事項(xiàng)套取預(yù)算資金的情形。（五）認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。重點(diǎn)審核單據(jù)憑證是否真實(shí)、合規(guī)、完整，審批手續(xù)是否齊全，以及是否符合國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定。（二）建立重大支出項(xiàng)目集體審批制度。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。要重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)和沖減支出的交易或事項(xiàng)是否真實(shí)；掛賬多年的應(yīng)收款項(xiàng)是否及時(shí)進(jìn)行追繳，確實(shí)無(wú)法追繳的，是否按照規(guī)定程序報(bào)批后處理；已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)是否按照“賬銷、案存、權(quán)在”的要求，保留繼續(xù)追繳權(quán)利，明確責(zé)任人追繳義務(wù)；與收入相關(guān)的其他情形。財(cái)政票據(jù)等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。要根據(jù)收入來(lái)源和管理方式，合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、開票與會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。（一）基本支出結(jié)余資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，用于零星增人增編等人員經(jīng)
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