【正文】 現(xiàn)金必須由校長(zhǎng)或分管校長(zhǎng)、總務(wù)主任和會(huì)計(jì)簽字，且一次借款不得超過5000元，借款時(shí)間不得超過一個(gè)月，未歸還借款之前不得再次借款。六、健全會(huì)計(jì)帳簿要按規(guī)定設(shè)立總帳、日記帳、明細(xì)帳及輔助帳，總帳、現(xiàn)金日記帳及銀行存款必須使用定本帳，除固定資產(chǎn)明細(xì)帳、往來明細(xì)帳外，其他帳簿都不得跨年使用。十、強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)管理學(xué)校采購(gòu)商品應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，政府采購(gòu)目錄上的商品必須進(jìn)行政府采購(gòu)，5萬元以上的商品采購(gòu)或財(cái)產(chǎn)處置必須報(bào)市教育局批準(zhǔn)。一、資金管理規(guī)定為進(jìn)一步加強(qiáng)資金的管理，合理使用、調(diào)控、和分配資金、更有效的集中發(fā)揮資金的效能，根據(jù)《貴州魯中礦業(yè)有限責(zé)任公司資金管理》等相關(guān)規(guī)定，制定此管理規(guī)定根據(jù)資金“收支兩條線”的原則，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)按規(guī)定在銀行分別設(shè)“收入賬戶”與“支出賬戶”兩個(gè)賬戶。公司財(cái)務(wù)部按各單位資金結(jié)余情況審批資金計(jì)劃，統(tǒng)一撥付到各單位“支出賬戶”，在由各單位按照批復(fù)資金計(jì)劃支付各項(xiàng)支出。第二條行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。第四條各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)內(nèi)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)的管理工作。第七條行政事業(yè)單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照實(shí)事求是的原則，做到程序合法、方法科學(xué)、編制及時(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（四）支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出。第九條市級(jí)行政事業(yè)單位在執(zhí)行部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算及年初確定的切塊專項(xiàng)資金預(yù)算時(shí)，如需新增或調(diào)整支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)首先在本部門的項(xiàng)目支出預(yù)算中調(diào)劑解決，并按下列原則執(zhí)行。（三）重大支出項(xiàng)目變動(dòng)的由市人民政府市長(zhǎng)審批。第十一條市級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按照《貴陽市行政事業(yè)單位財(cái)政性結(jié)余資金管理辦法（暫行）》（筑財(cái)預(yù)〔2009〕23號(hào)）規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政性結(jié)余資金的管理。第三章 收支管理第十二條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全收入管理制度。第十五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。第十六條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)收入管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。第十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出管理制度，按照支付業(yè)務(wù)的類型，完善支出管理流程，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得超越權(quán)限審批。明確專門機(jī)構(gòu)或人員全面審核各類付款憑證及其附件的所有要素。（四）推行公務(wù)卡結(jié)算制度，使用公務(wù)卡結(jié)算，應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。要重點(diǎn)檢查：（一）是否存在挪用預(yù)算資金向無預(yù)算項(xiàng)目支付資金或用于對(duì)外投資的情形。（五）與支出相關(guān)的其他違法違規(guī)情形。第四章 采購(gòu)管理第二十一條單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《貴陽市市級(jí)政府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。第二十三條對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定的要求，成立由單位紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門人員組成的采購(gòu)工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)健全貨幣資金的核查制。要重點(diǎn)檢查：（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定；（二）是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形；（三）按照國(guó)庫單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開立、變更、撤銷銀行賬戶的情形；（四）對(duì)以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，是否及時(shí)進(jìn)行整改；（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。除物資管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大批物資和屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物資，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)制定管理制度，規(guī)定嚴(yán)格的審批程序和接觸限制條件。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對(duì)外投資的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)實(shí)物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。（四）違反固定資產(chǎn)管理的相關(guān)情形。第四十一條行政事業(yè)單位對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)建立項(xiàng)目建設(shè)完工結(jié)算制度，明確項(xiàng)目決算、驗(yàn)收、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等重要環(huán)節(jié)的工作責(zé)任，避免項(xiàng)目投資長(zhǎng)期掛賬。第四十五條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。第四十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：（一）授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（五）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定。（九）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第五十三條財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門按照各自職責(zé)權(quán)限，依法對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各種財(cái)經(jīng)