【正文】 府采購(gòu)目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定建立健全包括采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理、采購(gòu)活動(dòng)管理、驗(yàn)收與合同管理以及監(jiān)督檢查等方面的內(nèi)部管理制度。市級(jí)行政事業(yè)單位的政府采購(gòu)實(shí)行集中代理采購(gòu)。第二十三條對(duì)于應(yīng)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定的要求，成立由單位紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)務(wù)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等部門人員組成的采購(gòu)工作小組，形成各部門相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制。第二十五條行政事業(yè)單位工作人員在政府采購(gòu)工作中不得有下列行為：（一）擅自提高政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；（二）對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇；（三）在招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程中私自與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判；（四）與供應(yīng)商惡意串通；（五）在采購(gòu)過(guò)程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益；（六）開(kāi)標(biāo)前泄露標(biāo)底；（七）隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購(gòu)文件，或者偽造、變?cè)觳少?gòu)文件；（八）其他違反政府采購(gòu)規(guī)定的行為。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和采購(gòu)文件，由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人對(duì)所購(gòu)物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。對(duì)驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第二十八條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，確保不相容崗位相互分離。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記和對(duì)賬工作。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。（三）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)，使用財(cái)務(wù)專用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進(jìn)行登記。第二十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)健全貨幣資金的核查制。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問(wèn)題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告。要重點(diǎn)檢查：（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置是否符合規(guī)定；（二）是否存在違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的情形；（三）按照國(guó)庫(kù)單一賬戶管理體系的要求是否存在違規(guī)開(kāi)立、變更、撤銷銀行賬戶的情形；（四）對(duì)以前檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)情況，是否及時(shí)進(jìn)行整改；（五）其他涉及貨幣資金安全管理的情形。明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，防止物資被盜、毀損和流失。除物資管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，其他部門和人員接觸或領(lǐng)用物資時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；大批物資和屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密的物資，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)制定管理制度，規(guī)定嚴(yán)格的審批程序和接觸限制條件。物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立物資臺(tái)賬，保持完整的物資動(dòng)態(tài)記錄，并定期對(duì)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。第三十四條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、保管和處置等環(huán)節(jié)的控制。（二）明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人。（三）明確固定資產(chǎn)的出租、出借、處置以及對(duì)外投資的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。出租、出借、對(duì)外投資固定資產(chǎn)的合同副本應(yīng)當(dāng)交存財(cái)會(huì)部門備案。財(cái)會(huì)部門的固定資產(chǎn)明細(xì)賬與固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行相互核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因。單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)外投資信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地反映對(duì)外投資的價(jià)值變動(dòng)和投資收益情況，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三十七條行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)當(dāng)定期和不定期檢查、評(píng)價(jià)實(shí)物資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改。（二）結(jié)合資產(chǎn)、收支等賬簿記錄和資產(chǎn)保險(xiǎn)記錄、資產(chǎn)租賃經(jīng)濟(jì)合同等原始憑證，檢查是否存在少計(jì)資產(chǎn)或賬外資產(chǎn)的情形。（四）違反固定資產(chǎn)管理的相關(guān)情形。第三十九條行政事業(yè)單位的部門預(yù)算資金一律實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。第四十一條行政事業(yè)單位對(duì)外支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和使用公務(wù)卡結(jié)算的相關(guān)規(guī)定。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)核對(duì)、清理、清算、解交，避免跨結(jié)算或長(zhǎng)期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。第四十三條行政事業(yè)單位應(yīng)建立項(xiàng)目建設(shè)完工結(jié)算制度，明確項(xiàng)目決算、驗(yàn)收、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)等重要環(huán)節(jié)的工作責(zé)任，避免項(xiàng)目投資長(zhǎng)期掛賬。第七章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理第四十四條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備會(huì)計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。第四十五條單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中的會(huì)計(jì)、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。第四十六條行政事業(yè)單位按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第四十七條行政事業(yè)單位不得有下列違反會(huì)計(jì)管理規(guī)定的行為：（一）授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（三）另立賬戶，私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，轉(zhuǎn)移資金。（五）以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定。（七）未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。（九）隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資料。第四十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動(dòng)或離職。一般財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，可由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第八章 監(jiān)督管理第四十九條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。第五十一條行政事業(yè)單位應(yīng)自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等部門的檢查和監(jiān)督。第五十三條財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)、監(jiān)察、人民銀行等經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門按照各自職責(zé)權(quán)限，依法對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各種財(cái)經(jīng)違法行為。第五十五條本規(guī)定自發(fā)文之