財(cái)務(wù)管理本科(設(shè)計(jì))-某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分(文件)
【正文】 .................................34 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 6 頁(yè) 共 34 頁(yè) 一、緒論 （一）、選題背景 現(xiàn)金流量表 作為 世界上通行的重要 會(huì)計(jì) 報(bào)表之一 。 通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的深入透徹的理論分析，能夠全面了解和掌握現(xiàn)金流量表內(nèi)容，以及如何利用現(xiàn)金流量表信息進(jìn)行綜合分析。 本文綜合運(yùn)用理論研究和實(shí)證研究方法，對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行了嘗 試性的理論研究和案例分析。 第三部分 X集團(tuán)公司案例分析（發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出對(duì)策） 第四部分 得出結(jié)論（本文的局限，對(duì)前景的展望）?，F(xiàn)金流量被財(cái)務(wù)專(zhuān)家、證券分析師譽(yù)為企業(yè)的 “ 真金白銀 ” 。 本畢業(yè)論文成果歸西南財(cái)經(jīng)大學(xué)所有。2021 屆 本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 論文題目： 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 學(xué)生姓名： 所在學(xué)院： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 專(zhuān) 業(yè)： 財(cái)務(wù)管理 學(xué) 號(hào)： 指導(dǎo)教師： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討 第 1 頁(yè) 共 34 頁(yè) 2021 年 3 月 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 本科畢業(yè)論文原創(chuàng)性及知識(shí)產(chǎn)權(quán)聲明 本人鄭重聲明：所呈交的畢業(yè)論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下取得的成果。 特此聲明。因此，在金融危機(jī)仍在蔓延的這一特殊時(shí) 期，企業(yè)必須關(guān)注其現(xiàn)金流量信息，力爭(zhēng)保持最佳現(xiàn)金流量，保證企業(yè)財(cái)務(wù)狀況正?；?，并以此作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本目標(biāo) 。 三、資料搜集 [1]《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)》 中國(guó)人民大學(xué)出版社 (202110 出版 ) [2]《 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) (第 11 版 )》 李偉平 中國(guó)人民大學(xué)出版社 (202104出版 ) [3]《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社 (202109 出版 ) [4]《 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 》 陸正飛 中信出版社 (202108 出版 ) [5]《 企業(yè)融資理論與實(shí)務(wù) 》 王麗婭 中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社 (202101 出版 ) 四、論文寫(xiě)作的條件因素 （一）：具有財(cái)務(wù)和金融方面的基礎(chǔ)知識(shí)； （二）：具有一定的材料分析及資料收集能力； （三）：豐富的網(wǎng)絡(luò)及書(shū)籍資料資源： （四）：導(dǎo)師認(rèn)真負(fù)責(zé)的指導(dǎo)和幫助。研究工作主要從兩個(gè)方面展開(kāi) :現(xiàn)金流量表內(nèi)容研究 。把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和現(xiàn)金流量表理論緊密的聯(lián)系起來(lái)，對(duì)現(xiàn)金流量表實(shí)務(wù)工作者來(lái)說(shuō)尤其重要，對(duì)防止會(huì)計(jì)信息失真以及充分發(fā)揮現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理 中的重要作用都有積極意義。是 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分 ,反映企業(yè) ” 血液循環(huán) ” 現(xiàn)金及其等價(jià)物的增減及變化后的狀況的動(dòng)態(tài)報(bào)表 ,具有鮮明的綜合性、可比性 ?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)，現(xiàn)金流動(dòng)作為企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的動(dòng)態(tài)表現(xiàn)，可以綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要過(guò)程（供、產(chǎn)、銷(xiāo)）和主要方面（籌資、融資、投資、利潤(rùn)分配等）的全貌。報(bào)表使用者還必須借助于財(cái)務(wù)分析方法 ,按照特定的目的將現(xiàn)金流量表 上的信息進(jìn)行再加工 ,才能在掌握企業(yè)以往經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金變動(dòng)的基礎(chǔ)上 ,推斷和把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的前景和未來(lái)的現(xiàn)金流量信息。 現(xiàn)金流量表對(duì)其他會(huì)計(jì)報(bào)表給予有利補(bǔ)充 。 現(xiàn)金流量表有利于規(guī)范投資風(fēng)險(xiǎn) ,謹(jǐn)慎預(yù)測(cè)未來(lái) 發(fā)展 狀況 ， 充分發(fā)揮其預(yù)警作用 ,使報(bào)表使用者做出 正確決策 ， 通過(guò)編制現(xiàn)金流量表 ,企業(yè) 管理者可以了解 企業(yè) 各部分現(xiàn)金是否合理 ,判斷財(cái)務(wù)狀況好壞 ,預(yù)測(cè) 企業(yè) 未來(lái)現(xiàn)金流量以及未來(lái)的發(fā)展情況 ,從而為合理調(diào)度現(xiàn)金 ,做出正確的經(jīng)營(yíng)、投資和籌資決策提供有力保證 。 （四）、論文結(jié)構(gòu) 本文分為四大部分。同時(shí) , 分析企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和制定營(yíng)運(yùn)資金計(jì)劃 , 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和用好企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。 流量 籌資活動(dòng)是企業(yè)的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)之一，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況將會(huì)產(chǎn)生重大影響。因此，利用現(xiàn)金流量進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以保證評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。所以，現(xiàn)金流量是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的基本保障，是維系企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血脈，是企業(yè)生存的根本前提。因此，只有合理安排好現(xiàn)金流量，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)發(fā)展的目標(biāo)。正常的現(xiàn)金流量循環(huán)理應(yīng)能夠保持企業(yè)的流動(dòng)性。 第二 , 可以客觀揭示企業(yè)真正的價(jià)值 。由此可以看出公司其現(xiàn)金流入產(chǎn)生的主要來(lái)源為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)基本對(duì)于企業(yè)的的現(xiàn)金流入貢獻(xiàn)很小。 投資活動(dòng)中：現(xiàn)金流入量 元 現(xiàn)金流出量 元 該公司投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入流出比為 ，公司投資活動(dòng)引起的現(xiàn)金流入 流出 比 較小，表明公司正處于發(fā)展時(shí)期。 趨勢(shì)分析 集團(tuán) 4 年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量及現(xiàn)金、等價(jià)物凈增加額如表 1 所示。 。 , 企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)較快。企業(yè) 獲取現(xiàn)金能力 的強(qiáng)弱 是 與 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中的 現(xiàn)金凈流入與投入資源的比值 大小密切相關(guān) 。意味著企業(yè)的貨款回收越快，流動(dòng)資金的使用效率越高 。 對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金流量來(lái)說(shuō) ,該集團(tuán)的此項(xiàng)指標(biāo)值維持在 之間 ,表明其不僅能收回當(dāng)期的全部銷(xiāo)售收入 ,而且還收回了前期的部分應(yīng)收賬款 ； 同時(shí)也說(shuō)明該集團(tuán)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)后所增加的資金轉(zhuǎn)換現(xiàn)金速度快 ,質(zhì)量比較高。 償債能力分析 償債能力是指企業(yè)償付各項(xiàng)隨時(shí)可能到期的債務(wù)的能力。 =（現(xiàn)金凈流入額 現(xiàn)金凈流出額） /流動(dòng)負(fù)債增加額 該指標(biāo)表明單位數(shù)量的流動(dòng)負(fù)債增加，所帶來(lái)的現(xiàn)金流量?jī)纛~的增加量。 現(xiàn)金利息保障倍數(shù)同企業(yè)的償債能力呈正比 ， 若該比率越大 ，那么企 業(yè)的償債能力就越強(qiáng) ； 反之 ， 則企業(yè)的償債能力越弱 。 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)天府學(xué)院 某企業(yè)現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析探討
。比率越高 ,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng) 。 反之，償債能力則變?nèi)酢? =經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /流動(dòng)負(fù)債 ； 該指標(biāo)也稱(chēng)為超速動(dòng)比率 ， 判斷企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能否產(chǎn)生足夠現(xiàn)金流量以償還到期債務(wù) ，反映流動(dòng)負(fù)債所能得到的現(xiàn)金保障程度 。該集團(tuán)每 1 元資產(chǎn)所能創(chuàng)造的現(xiàn)金流量較低 ,僅在 左右之間浮動(dòng)。 通過(guò)對(duì)該 X
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