【正文】 性程序、應(yīng)付債券的實質(zhì)性程序、實收資本（或股本）的實質(zhì)性程序、資本公積的實質(zhì)性程序、盈余公積的實質(zhì)性程序、未分配利潤的實質(zhì)性程序等。[簡答]投資循環(huán)的內(nèi)部控制分別包括哪些主要環(huán)節(jié)？如何進(jìn)行控制測試？答：投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制主要環(huán)節(jié)有：合理的職責(zé)分工制度、健全的資產(chǎn)保管制度、詳盡的會計核算制度、嚴(yán)格的記名登記制度、完善的定期盤點(diǎn)制度。[名詞]貨幣資金審計是指注冊會計師對企業(yè)貨幣資金業(yè)務(wù)的收付和結(jié)存情況所進(jìn)行的審計。注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，可以被審計單位名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證，以驗證被審計單位的銀行存款是否真實、合法、完整。盤點(diǎn)的范圍一般包括企業(yè)各部門經(jīng)管的現(xiàn)金。（3）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。（4）資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。無保留意見是指注冊會計師對被審計單位的財務(wù)報表，依照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行審計后確認(rèn)；被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定；財務(wù)報表反映的內(nèi)容符合被審計單位的實際情況；財務(wù)報表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無重要遺漏。二、標(biāo)準(zhǔn)審計報告的格式當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”作為意見段的開頭，并使用“在所有重大方面”、“公允反映”等術(shù)語。[單選]如果審計報告里出現(xiàn)“由于審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”等專業(yè)術(shù)語，那么該報告最應(yīng)該是無法表示意見。[名詞]審計報告的強(qiáng)調(diào)事項段是指注冊會計師在審計意見段之后增加的對重大事項予以強(qiáng)調(diào)的段落。A．1918；B．1919；C．1949；D．1982【A】 ．世界上第一個職業(yè)會計師的專業(yè)團(tuán)體是A．愛丁堡會計師協(xié)會B．國際會計師聯(lián)合會C．美國內(nèi)部審計師協(xié)會D．英格蘭?威爾士特許會計師協(xié)會【A】 ．詳細(xì)審計又被稱為A．美國式審計B．英國式審計C．英格蘭式審計D．愛丁堡式審計【B】．被稱為美國式審計的是A．詳細(xì)審計B．會計報表審計C．資產(chǎn)負(fù)債表審計D．現(xiàn)代審計【C】 ．－－是受國家機(jī)關(guān)或其他單位的委托而實施的審計。．內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部專職審計機(jī)構(gòu)或人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。通常是指對工期較長的基建項目和承包合同期中執(zhí)行情況等進(jìn)行的審計。．逆查法又稱倒查法，是指按照與會計核算程序相反的順序依次進(jìn)行審計的方法。．簡述注冊會計師在審計一個單位時必須考慮利用其內(nèi)部審計工作成果的原因。．簡述審計人員選擇審計方法時應(yīng)注意的問題。．簡述《職業(yè)會計師道德守則》的內(nèi)容。．簡述自我評價方面對獨(dú)立性威脅的情形。．簡述向由非上市公司轉(zhuǎn)為上市公司的單位提供非鑒證服務(wù)而不會損害獨(dú)立性應(yīng)具備的要求。．簡述注冊會計師可以披露客戶的有關(guān)信息情形及應(yīng)考慮的因素。．簡述接受委托前的溝通內(nèi)容。．簡述注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的內(nèi)容。．簡述其他鑒證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。．簡述會計師事務(wù)所針對顧客誠信方面應(yīng)當(dāng)考慮的事項。．簡述咨詢的具體要求。．簡述注冊會計師對所審計期間的各類交易和事項運(yùn)用的認(rèn)定包含哪些類別。．簡述審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容。．按獲取手段的不同可以將審計程序分為哪幾類? ．簡述注冊會計師編制審計工作底稿的目的。．簡述重大事項可能包括的內(nèi)容。．簡述注冊會計師在期中實施進(jìn)一步審計程序存在的局限。．簡述如何理解實質(zhì)性分析程序的范圍。．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述注冊會計師應(yīng)選作函證對象的項目。．簡述營業(yè)稅金及附加的審計目標(biāo)。．簡述采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制測試的內(nèi)容。．簡述固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述在建工程的審計目標(biāo)。．簡述固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序。．簡述實施簡易抽查的主要內(nèi)容。．簡述存貨的審計目標(biāo)。．簡述營業(yè)成本審計的概念及營業(yè)成本的審計目標(biāo)。．簡述籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄。．簡述投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制測試的內(nèi)容。．簡述盈余公積的實質(zhì)性程序。．簡述可供出售金融資產(chǎn)的實質(zhì)性程序。．簡述其他應(yīng)收款的審計目標(biāo)。．簡述遞延所得稅資產(chǎn)的審計目標(biāo)。．簡述資產(chǎn)減值損失的審計目標(biāo)。．簡述營業(yè)外支出的實質(zhì)性程序。．簡述庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的程序。．簡述其他貨幣的實質(zhì)性程序。．簡述注冊會計師出具非無保留意見審計報告的總體條件。(3)審計的客體(對象)，是被審計單位在一定時期內(nèi)能夠用財務(wù)報表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動。．簡述審計的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面?答：(1)機(jī)構(gòu)獨(dú)立。(2)業(yè)務(wù)工作獨(dú)立。如果審計機(jī)構(gòu)沒有一定的經(jīng)費(fèi)或收入，其業(yè)務(wù)活動就無法開展；如果其經(jīng)費(fèi)或收入受制于被審計單位或與其相關(guān)的其他單位，審計的獨(dú)立性就無法保證。答：(1)審計對象從會計賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表；(2)審計的主要目標(biāo)是通過對資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)信用狀況；(3)審計方法從詳細(xì)審計初步轉(zhuǎn)向抽樣審計；(4)審計報告使用人除企業(yè)股東外，擴(kuò)大到了債權(quán)人。答：(1)內(nèi)部審計是單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分。第三篇：審計學(xué)審計學(xué)論文——小論國有企業(yè)內(nèi)部審計姓名：學(xué)號：專業(yè)：財務(wù)管理學(xué)院：外國語學(xué)院英語教育專業(yè)小論國有企業(yè)內(nèi)部審計摘要：內(nèi)部審計是經(jīng)濟(jì)組織通過審計人員對本組織內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性及有效性進(jìn)行審查，用以差錯防弊，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，改進(jìn)管理，提高效率為本經(jīng)濟(jì)組織服務(wù)的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。伴隨著國有企業(yè)改革的日益深入，國有企業(yè)的深層次問題表現(xiàn)得越來越突出。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；審計規(guī)范；經(jīng)濟(jì)效益我國內(nèi)部審計從產(chǎn)生到發(fā)展走過了近二十年的歷程。(2)內(nèi)部審計在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面都和外部審計有一致之處。答：(1)審計對象轉(zhuǎn)為以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為中心的全部財務(wù)報表及相關(guān)財務(wù)資料；(2)審計的主要目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，以確定財務(wù)報表的可信性，查錯防弊轉(zhuǎn)為次要目的；(3)審計的范圍已擴(kuò)大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制，并以控制測試為基礎(chǔ)進(jìn)行抽樣審計；(4)審計報告的使用人擴(kuò)大到股東、債權(quán)人、證券交易機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)及潛在投資者；(5)審計準(zhǔn)則開始擬定，審計工作向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過渡；(6)注冊會計師資格考試制度廣泛推行，注冊會計師專業(yè)素質(zhì)普遍提高。答：(1)注冊會計師審計的法律地位得到了法律確認(rèn)；(2)審計的目的主要是查錯防弊，保證企業(yè)資產(chǎn)的完全完整；(3)審計報告的使用人主要為企業(yè)股東；(4)審計的方法是對會計賬目進(jìn)行詳細(xì)審計，即對有關(guān)的憑證、賬簿、會計報表等資料進(jìn)行周密、詳盡地逐筆審查與稽核。(3)經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立還表現(xiàn)在審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計單位之外，與被審計單位沒有任何組織上的行政隸屬關(guān)系。(5)審計的目的，就是審計工作預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)。簡答題答案．審計的定義可以從哪些方面去理解?答：(1)審計的主體，就是審計的執(zhí)行者，即審計的專職機(jī)構(gòu)和專職人員。．簡述注冊會汁師出具無保留意見的審計報告的條件。．簡述銀行存款的實質(zhì)性程序。．簡述有關(guān)貨幣資金的內(nèi)控制度。．簡述營業(yè)外收入的審計目標(biāo)。．簡述遞延所得稅負(fù)債的審計目標(biāo)。．簡述長期應(yīng)付款的審計目標(biāo)。．簡述長期股權(quán)投資的實質(zhì)性程序。．簡述投資業(yè)務(wù)的審計目標(biāo)。．簡述銀行借款的實質(zhì)性程序。．簡述籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容。．簡述應(yīng)付職工薪酬的實質(zhì)性程序。．簡述制定存貨監(jiān)盤計劃應(yīng)實施的工作。．簡述計時工資制下直接人工成本的內(nèi)部控制測試內(nèi)容。．簡述生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制的三大系統(tǒng)。．簡述在建工程的實質(zhì)性程序。．簡述預(yù)付賬款的審計目標(biāo)。．簡述應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序。．簡述采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位。．簡述壞賬準(zhǔn)備審計的實質(zhì)性程序。．簡述銷售折扣與折讓的實質(zhì)性程序。．注冊會計師應(yīng)就哪些內(nèi)容形成審計工作記錄? ．簡述銷售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動。．簡述注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時應(yīng)考慮的因素。．簡述內(nèi)部控制的要素。．簡述編制審計T作底稿的總體要求。．簡述總體審計策略中包括的內(nèi)容。．當(dāng)擬承接的業(yè)務(wù)具備哪些特征時，注冊會計師才能將其作為審計業(yè)務(wù)予以承接。．會計師事務(wù)所針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂频哪康氖鞘裁? ．會計師事務(wù)所應(yīng)從哪些方面對質(zhì)量控制制度進(jìn)行持續(xù)考慮和評價? ．簡述注冊會計師法律責(zé)任的防范措施。．簡述會計師事務(wù)所在考慮解除業(yè)務(wù)約定或同時解除業(yè)務(wù)約定及其客戶關(guān)系時制定的政策和程序要求。．簡述會計師事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制的目的。．簡述鑒證業(yè)務(wù)的基本分類內(nèi)容。．簡述注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的作用。．簡述會計師事務(wù)所和注冊會計師不得刊登廣告的原因。．簡述專業(yè)勝任能力的兩個階段。．簡述獨(dú)立性威脅的防范措施。．簡述專業(yè)勝任能力和應(yīng)有關(guān)注的內(nèi)容。．審計能發(fā)揮哪些作用? ．簡述審計制約作用和促進(jìn)作用的具體表現(xiàn)。．什么是審計方法?審計方法體系包括哪些內(nèi)容? ．簡述詳查法和抽查法的概念、特點(diǎn)。．簡述資產(chǎn)負(fù)債表審計階段注冊會計師審計的特點(diǎn)。．就地審計又稱現(xiàn)場審計，是審計機(jī)構(gòu)派出審計小組和專職人員到被審計單位現(xiàn)場進(jìn)行的審計。．事前審計是指審計機(jī)構(gòu)的專職人員在被審計單位的財政、財務(wù)收支活動及其他經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生之前所進(jìn)行的審計。A．合規(guī)性審計B．報送審計C．經(jīng)營審計D．財務(wù)報表審計【C】．對被審計單位的年終財務(wù)報告和工程決算報告所進(jìn)行的審計屬于A．事中審計B．事前審計C．事后審計D．突擊審計【C】多項選擇題．審計的專職機(jī)構(gòu)主要包括A．國家審計機(jī)關(guān)B．國家審計部門C．單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D．社會審計組織E．國外審計協(xié)會【ABCD】．審計依據(jù)主要包括A．國家相關(guān)的法律、法規(guī)B．會計制度C．企業(yè)會計準(zhǔn)則D．注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則E．企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算、計劃、經(jīng)濟(jì)合同【ABCDE】 ．審計的目標(biāo)就是指審查和評價審計對象的A．獨(dú)立性B．客觀性C．公允性D．合法性E．效益性【CD】．下列各項中，屬于我國審計確立階段的表現(xiàn)的是A．初步形成了統(tǒng)一的審計模式B．“上計”制度的建立C．“上計”制度日趨完善D．審計地位提高、職權(quán)擴(kuò)大E．越來越重視審計的職能作用【ACD】．世界各國的國家審計機(jī)關(guān)按其設(shè)置和隸屬關(guān)系，大致可以分為A．屬于議會領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)B．屬于注冊會計師協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)C．屬于政府領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)D．屬于國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)E．屬于財政部領(lǐng)導(dǎo)的國家審計機(jī)關(guān)【ACE】．國際上常采用的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)模式有A．隸屬于董事會B．隸屬于監(jiān)事會C．隸屬于總經(jīng)理D．隸屬于財會部門E．隸屬于財務(wù)總監(jiān)【ABCD】．以下說法正確的是A．《關(guān)于成立會計顧問處的暫行規(guī)定》標(biāo)志著我國注冊會計師制度開始恢復(fù)B．1986年7月，國務(wù)院頒布了《中華人民共和國注冊會計師條例》C．1995年2月，財政部發(fā)布了《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》D．1996年10月，中國注冊會計師協(xié)會加入國際會計師聯(lián)合會E．2006年，注冊會計師協(xié)會公布了《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》【ABCE】．國外社會審計經(jīng)過階段為A．詳細(xì)審計階段B．資產(chǎn)負(fù)債表審計階段C．會計報表審計階段D．現(xiàn)代審計階段E．以上均正確【ABCDE】．“四大”國際會計師事務(wù)所是指A．布亞瑞格會計師事務(wù)所B．普華永道會計師事務(wù)所C．安永會計師事務(wù)所D．畢馬威會計師事務(wù)所E．德勒會計師事務(wù)所【BCDE】．現(xiàn)代審計階段注冊會計師審計的特點(diǎn)有A．審計組織機(jī)構(gòu)不斷地發(fā)展壯大B．開始呈現(xiàn)出集中化的趨勢C．審計技術(shù)不斷完善D．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹ǖ玫酵茝VE．計算機(jī)輔助技術(shù)在審計中已被廣泛采用【ABCDE】名詞解釋題目錄 ．審計．國家審計 ．內(nèi)部審計．注冊會計師審計 ．事前審計 ．事中審計 ．事后審計 ．就地審計 ．順查法 ．逆查法 ．審閱法 ．分析法 ．復(fù)算法 ．監(jiān)盤 ．實質(zhì)上的獨(dú)立 ．形式上的獨(dú)立 ．獨(dú)立性 ．業(yè)務(wù)期問 ．或有收費(fèi)．前任注冊會計師 ．后任注冊會計師 ．政府審計準(zhǔn)則 ．內(nèi)部審計準(zhǔn)則．注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則 ．其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則．會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則 ．鑒證業(yè)務(wù) ．合理保證 ．有限保證 ．審計質(zhì)量．審計質(zhì)量控制．注冊會計師的法律責(zé)任 ．經(jīng)營失敗 ．普通過失 ．重大過失 ．共同過失 ．審計目標(biāo) ．“公允性” ．認(rèn)定．審計業(yè)務(wù)約定書 ．計劃審計工作 ．總體審計策略 ．具體審計計劃 ．審計流程 ．重要性 ．審計證據(jù) ．認(rèn)定．審計證據(jù)的適當(dāng)性 ．審計工作底稿 ．分析程序 ．內(nèi)部控制 ．特別風(fēng)險．進(jìn)一步審計程序．進(jìn)一步審計程序的性質(zhì) ．實質(zhì)性程序 ．實質(zhì)性分析程序 ．貸項通知單 ．函證．肯定式函證 ．付款憑單 ．應(yīng)付賬款 ．生產(chǎn)指令．成本費(fèi)用管理控制 ．成本費(fèi)用會計控制 ．制造費(fèi)用 ．管理費(fèi)用 ．銀行借款 ．資本公積 ．盈余公積 ．未分配利潤 ．貨幣資金審計．貨幣資金的審計范圍 ．審計報告 ．合法性．財務(wù)報表的公允性 ．標(biāo)準(zhǔn)審計報告 ．非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 ．無法表示意見名詞解釋題答案．審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。典型的審計范圍受到限制的情況有：第二篇：審計學(xué)單項選擇題．審計對象包括A．被審單位的財務(wù)報表及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料B．被審單位的財政收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料C．被審單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料D．A、B、C都是【D】．審計機(jī)構(gòu)或人員獨(dú)立于被審計者的身份進(jìn)行工作，在審計的過程中恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則，按照有關(guān)法律、法規(guī)、根據(jù)一定的準(zhǔn)則、原則、程序進(jìn)行。[多選]評價財務(wù)報告合法性的內(nèi)容應(yīng)包括評價所選擇和運(yùn)用的會計政策、評價管理層作出的會計估計是否合理、評價財務(wù)報表所反映信息的質(zhì)量、評價財務(wù)報表的披露等。本章典型試題串講[單選]被審計單位最希望獲得的審計意見是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。標(biāo)準(zhǔn)無保留意見也是被審計單位最希望獲得的審計意見，可以使審計報告的使用者地被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量具有較高的信賴。[簡答]簡述銀行存款審計的程序與方法。若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)的支票、未作報銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”中注明或和出必要的調(diào)整。（2）審閱庫存現(xiàn)金日記賬并與現(xiàn)金收付憑證相核對。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金可采取以下步驟和方法：（1）制定庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)程序。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的時間和人員應(yīng)視被審計單位