【正文】 。提示：煤炭生產(chǎn)企業(yè)的特殊規(guī)定開采煤炭資源的煤礦企業(yè)，還須取得《煤炭生產(chǎn)許可證》。資產(chǎn)并購中目標企業(yè)的采礦權是否已具備轉(zhuǎn)讓條件；（1）出讓方應具備的條件 投產(chǎn)期限、權屬無爭議、繳納相關費用。（2）已出租的礦業(yè)權不得設定抵押其他三、上市公司并購盡職調(diào)查關注要點（一）適用法律法規(guī) 《公司法》、《證券法》等（二）關注要點目標公司非公開發(fā)行股票是否履行了董事會及股東大會決議程序 關注：董事會、股東大會的召開程序及披露。上市公司非公開發(fā)行股票需報請證監(jiān)會核準。借款人在并購完成后是否仍保持目標公司控股股東或?qū)嶋H控制人地位； 為滿足監(jiān)管要求，借款人在并購完成后須保持上市公司實際控制人地位。不大包大攬，不與企業(yè)同生死、共存亡? 循序漸進：不了解的不做；了解多少做多少? 周轉(zhuǎn)使用：收回再貸，還舊借新，考察企業(yè)的現(xiàn)金流三、每筆授信業(yè)務應回答的幾個問題市場人員調(diào)查、風險人員審查時要注意回答以下幾個問題：：合法嗎？：貸給誰？：干什么？：用什么還？：擔保如何？如果難以決策，你愿意把自己的錢借給它嗎？四、信貸業(yè)務合法性審查對經(jīng)辦行提供的資料及法律文件的齊備性、完整性、規(guī)范性和借貸行為及擔保行為的合法性進行審查。雖不具備法律效力，但對市政項目或事業(yè)單位項目而言，當?shù)卣赡茉敢獬袚€款責任。（二）介紹授信對象基本情況，重點介紹授信對象的企業(yè)性質(zhì)（是否民營企業(yè)）及主營業(yè)務范圍。房產(chǎn)：評估值，抵押率原則上不超過6折，一般為5折——依坐落位置而定（包括工業(yè)區(qū)集群等因素）機器設備：一般4折，專業(yè)化程度，變現(xiàn)性如為質(zhì)押方式（目前我行所接受基本為權利質(zhì)押），應分析質(zhì)押的合法合規(guī)性、是否可辦理質(zhì)押登記、是否具備變現(xiàn)能力，等等。第五篇：流動資金授信及貸款審查要點企業(yè)流動資金授信及貸款審查要點為指導和規(guī)范信貸業(yè)務審查，提高審查質(zhì)量，有效防控信貸風險，根據(jù)《中國XX銀行信貸管理基本制度》、《中國XX銀行法人客戶授信管理辦法》和《中國XX銀行流動資金貸款管理辦法》等相關文件，特編定本審查要點。集團性客戶識別執(zhí)行《中國XX銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理辦法》的規(guī)定；小企業(yè)客戶的識別執(zhí)行《中國XX銀行小企業(yè)信貸管理辦法（試行）》的規(guī)定。（四）存量客戶附加審查情況存量業(yè)務評價報告要素是否齊全；存量業(yè)務中是否存在風險點。二、客戶主體審查（一）主體資格的合法有效性審查企業(yè)是否具有獨立的法人資格，如屬分支機構，應了解所屬企業(yè)的詳細情況及對分支機構的授權。章程及有關修正案是否齊全，是否有股東簽章，對公司辦理融資業(yè)務是否有限制。綜合查詢中是否存在不良的信用記錄及對外擔保記錄；了解企業(yè)整體融資（含直接融資）額度、用信品種、擔保方式及對外擔保情況。（四）集團客戶審查關聯(lián)或集團的認定理由；集團股權及關聯(lián)架構；業(yè)務關系如何；資金往來情況如何；整體融資情況及對外擔保情況；在我行融資額度、業(yè)務品種及擔保方式。（六）客戶的準入標準授信主體準入（1）增量授信（含核定特別授信額度）、存量續(xù)授信客戶應同時具備以下條件：①持有有權部門頒發(fā)并年檢有效的營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位法人證書）、組織機構代碼證、貸款卡（銀行、信用社等金融機構客戶可不提供貸款卡）。⑤客戶信用等級原則上應在A級以上（含）；對辦理出口信用保險項下的融資和保理業(yè)務的貿(mào)易型客戶，客戶信用等級可放寬至B級；辦理注資盤活業(yè)務或低風險業(yè)務，可不受客戶信用等級和五級分類限制。（3）中期流動資金貸款申請人除需滿足上述基本條件規(guī)定的條 件外，還應滿足下列條件：①XX銀行信用評級在AA＋級以上（含）；②居行業(yè)排名前列，財務結構合理，現(xiàn)金流量充足（經(jīng)營未滿兩年的申請人或雖經(jīng)營已滿兩年但根據(jù)經(jīng)營計劃尚未達產(chǎn)的，預計現(xiàn)金流量充足），發(fā)展前景良好，預計具備到期還本付息能力；③與XX銀行合作關系良好，無不良信用記錄；④若不符合信用貸款條件，申請人能夠提供合法、足值、有效的抵（質(zhì)）押擔?；蛴尚庞玫燃壴贏A級以上（含）客戶提供的保證擔保。（12）以下客戶不作為小企業(yè)準入： ①房地產(chǎn)企業(yè)； ②集團成員企業(yè)。軟件情況企業(yè)在該行業(yè)的積累；經(jīng)營及管理模式；技術裝備情況，產(chǎn)品質(zhì)量檢測及保障。（七）小企業(yè)經(jīng)營審查除對企業(yè)進行上述第（一）至第（五）審查外，要特別對企業(yè)上及本年納稅申報表或有效匯總納稅申報資料和近二年及近期電費、水費繳納清單或有效匯總繳納憑證（新建企業(yè)可不提供）進行審查。（三）財務數(shù)據(jù)及比率準確性審查核對財務數(shù)據(jù)調(diào)查報告中的財務數(shù)據(jù)與企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)是否一致、財務報表數(shù)據(jù)是否與CMS錄入一致、財務比率的計算是否準確（需要采用有效數(shù)值和平均數(shù)值進行測算的是否已進行了相應的測算）（四）重點科目關注對于報表中余額較大的科目應關注其形成原因、構成及帳齡；是否存在關聯(lián)單位往來資金，存在往來資金的形成原因。財務情況的分析應注意以下幾個問題：財務分析時應以剔除待處理損失、待攤費用、遞延資產(chǎn)等無效資產(chǎn)后的有效資產(chǎn)作為審查、評價客戶財務狀況的數(shù)據(jù)。如經(jīng)營活動中的現(xiàn)金凈流量明顯低于報告期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤與計提的折舊、攤銷、壞帳準備、減值準備之和，往往說明企業(yè)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金大量被應收帳款、存貨所占用，經(jīng)營質(zhì)量較差；如造成當期經(jīng)營活動中現(xiàn)金凈流量偏低的主要原因是季節(jié)性大額原料采購所引起，則應區(qū)別對待。注意揭示并分析或有負債、對外借款、關聯(lián)交易、涉訴案件等重大事項對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況的影響。在測算企業(yè)授信額度理論值時應注意以下幾點：確定客戶對應行業(yè)可接受值時，要對照行業(yè)目錄，盡量選擇較細分的行業(yè)級別所對應的行業(yè)可接受值，無法找到對應目錄的，可選擇盡量接近的行業(yè)可接受值。（二）授信及貸款額度核定的理由企業(yè)正常的流動資金需求及使用安排；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況；整體流動資金使用包括的企業(yè)自有資金及融資的相應比例；授信額度是否考慮了企業(yè)對整體授信的償還能力。（二）保證擔保（上市公司及關聯(lián)企業(yè)擔保應在對其他保證擔保審查要點的基礎上進行，不含自然人擔保）上市公司保證擔保是否符合《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)[2005]120號）的要求。抵押可行性及價值是否屬于我行不得接受的財產(chǎn)抵押八種類型；抵押人經(jīng)營期限是否覆蓋抵押期限；抵押物是否進行了評估并經(jīng)有關調(diào)查人員確認抵押的價值，應當予以扣除的款項是否已經(jīng)扣除；抵押比率是否符合規(guī)定；抵押物是否存在在先抵押情況；抵押登記是否需要有權機關批準；抵押權屬證書記載是否有有效期限制。（四）質(zhì)押擔保（應對質(zhì)押人主體資格及信用情況進行審查）質(zhì)押權屬是否為出質(zhì)人所有或出質(zhì)人依法可設定質(zhì)押。其他保證擔保（分支機構擔保應有所屬企業(yè)授權并了解其詳細情況）主體審查及財務審查參照受信主體審查進行，另外，應重點關注以下內(nèi)容：經(jīng)營期限是否覆蓋保證期限；是否存在互保及循環(huán)保證；信用等級是否評定且符合要求；信用擔保機構作為保證人的，實繳的資本金是否符合要求以及擔保額度是否符合要求；是否存在需要一級分行以上審批方可擔保的情形；是否存在我行禁止接受保證的情況；是否屬于中短期信貸業(yè)務且擔保期限符合規(guī)定；可擔保額度測算是否準確。貿(mào)易背景真實性一般以交易合同為依據(jù)，但非唯一依據(jù)，審查人員還應結合企業(yè)的結算流水、交易特點及通常的交易規(guī)模分析判斷貿(mào)易背景的合理性，要重點關注關聯(lián)企業(yè)交易，應結合市場交易情況分析其對價的合理性及實際履行的可能性，必要時應要求調(diào)查部門補充調(diào)查過程及調(diào)查方法并結合分析。對于多元化經(jīng)營的客戶，客戶在某一行業(yè)營業(yè)（銷售）收入占營業(yè)（銷售）總收入的比例60%（含）以上的，采用該行業(yè)的可接受值測算授信額度理論值；否則（或其他難以歸并類別的客戶）采用綜合類行業(yè)的可接受值測算授信額度理論值。對不具備獨立法人資格的分公司申請信用的，應結合分公司財務報告以總公司財務報告審查為主。財務分析應結合行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)特點及歷史作具體分析。如難以估計或作出相應調(diào)整，則應在財務分析中予以揭示，并分析判斷該因素對財務評價的影響程度。（六）財務狀況評價財務核算規(guī)范是否；連續(xù)的對比，反映企業(yè)自身發(fā)展變化情 況；同行業(yè)企業(yè)績效評價標準值對比，反映企業(yè)在行業(yè)中盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務風險狀況及經(jīng)營增長狀況的優(yōu)劣；從保證授信安全性的角度，是否需要對企業(yè)某些財務科目或財務指標進行規(guī)范或限制及應采取的相應措施。四、財務情況審查（一）審計情況審查是否為需要審計的財務報表，未經(jīng)審計的是否有調(diào)查核實認定；審計的會計師事所是否為我行不予認可的事務所；審計是否有專門目的；審計報告的簽章是否符合要求；審計范圍是否包括資產(chǎn)負債表、損益表及現(xiàn)金流量表并附有報表附注；是否為標準無保留意見，有保留意見的，是否有調(diào)查說明。（五）企業(yè)發(fā)展情況審查企業(yè)發(fā)展?jié)摿蛙浻布脑焯嵘闆r；發(fā)展預測是否明顯偏離企業(yè)的經(jīng)營和市場情況。（二）農(nóng)行行業(yè)政策審查是否為本年總分行明確的高風險行業(yè)；經(jīng)營方面是否符合特定行業(yè)或相關業(yè)務品種的準入條件。（10）只辦理低風險信貸業(yè)務的小企業(yè)可不受第（7）款的限制。流動資金貸款客戶主體準入（1）借款人申請流動資金貸款應具備以下基本條件： ①已經(jīng)XX銀行核定統(tǒng)一授信額度；②生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)，符合營業(yè)執(zhí)照范圍，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和XX銀行的信貸政策；③在XX銀行開立基本賬戶或一般存款賬戶（低風險業(yè)務品種可只要求開立臨時存款賬戶），自愿接受XX銀行信貸監(jiān)督和結算監(jiān)督；④持有有效的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構代碼證，人民銀行核準發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，特殊行業(yè)或按規(guī)定應取得環(huán)保許可的，還應持有有權部門的相應批準文件；⑤實行公司制的客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶申請信用必須符合公司章程或合作各方的協(xié)議約定；⑥管理、財務制度健全，生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，財務狀況良好，具備到期還款付息的能力；⑦無不良信用記錄，或雖然有過不良信用記錄，但不良信用記錄的產(chǎn)生并非由于主觀惡意且申請本次用信前已全部償還了不良信用，信用狀況已恢復正常的；⑧貸款用途符合國家法律、法規(guī)及有關政策規(guī)定；⑨不符合信用貸款條件，要提供合法、足值、有效的擔保； ⑩申請外匯流動資金貸款，須符合有關外匯管理政策； 辦理屬總行規(guī)定的低風險業(yè)務品種的流動資金貸款業(yè)務，應具備以下條件：借款人具備借款主體資格；生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)，符合營業(yè)執(zhí)照范圍；無主觀惡意造成的不良信用記錄；貸款用途合法且符合國家產(chǎn)業(yè)政策；第二還款來源真實合法、風險可控。③有穩(wěn)定的經(jīng)營收入和良好的信用記錄，五級分類無不良，能按期償還貸款本息。法律文本簽定時是否有調(diào)查人員在場并核對身份；簽章的名稱（姓名）是否與有關資料一致。（三）客戶的股東、法定代表人及實際控制人情況審查特別要關注民營企業(yè)的法定代表人、主要個人股東及實際控制人的資質(zhì)、任職經(jīng)歷、從業(yè)經(jīng)驗、社會信譽及地位；是否有兼職情況，兼職企業(yè)是否有不良記錄，如有不良記錄，不良形成原因及解決情況；個人股東之間的關系；人行查詢情況中是否有不良，不良形成原因；個人財產(chǎn)調(diào)查是否詳細，財產(chǎn)權屬是否清晰，是否存在可供抵質(zhì)押的財產(chǎn)及擔保意向。涉及的資質(zhì)證書及行業(yè)許可證書，應查看其是否在有效期內(nèi)審核工商局打印的戶卡是否與上述情況一致，不一致的原因。注冊資本是否與現(xiàn)行章程相符；實收資本與驗資報告及財務報表入帳是否一致。存量批復 是否存在限制性條款未落實及貸后管理未到位情況。按照本級行轉(zhuǎn)授權文件，確定該客戶申請的業(yè)務是否為本級行審批權限，屬本級行權限的業(yè)務應進一步確定是否需要向上級行報備或備案，超本級行權限的業(yè)務應進一步確認有權審批行，并確定業(yè)務上報審批流程，具體業(yè)務審批流程執(zhí)行《中國XX銀行關于規(guī)范信貸決策行為的若干規(guī)定》。集團性客戶原則上對集團進行統(tǒng)一授信，不單獨對集團內(nèi)單個企業(yè)授信。（六）介紹銀企合作的歷史狀況，并分析合作潛力。（四）介紹擔保方式并分析擔保質(zhì)量(風險緩釋能力)，重點包括：如為保證人擔保，應重點分析擔保人的代償能力（企業(yè)的實際經(jīng)營情況：財務分析、經(jīng)營風險分析），并分析擔保的實際意義（是否關聯(lián)企業(yè)擔保，是否互保，等等）。始、末點銀行借款減少? 對外擔保，規(guī)定不超過資本金的50%? 每股經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（前十位）十二、流動資金貸款項目審查格式及內(nèi)容（一）介紹企業(yè)授信需求及具體條件。（申請人、擔保人）的審查、擔保人等關于借款、擔保等意思表示是否